ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

«ЛЕНИНГРАДСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

имени А.С.ПУШКИНА» 

ТАЙМЫРСКИЙ  ФИЛИАЛ

Кафедра экономики и управления 
 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по  дисциплине бухгалтерский  учет и аудит

на тему:

«УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 
 

                                                                                                             ВЫПОЛНИЛ:

Студент гр.ЭУ-08 

Поляков А.И.

   

Преподаватель:

к.э.н.Онищук  Е.М.

2010г.

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………… 3

ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………… 5

               1.1. Основные нормативные документы..……………………………. 5

               1.2. Учет кассовых операций …………………………………………. 7

               1.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте……………..... 10

               1.4. Безналичная форма расчетов …………………………………….11

               1.5. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке ..17

               1.6. Учет операций по валютному счету…………………………..…20

               1.7. Отчет о движении денежных средств ……………………..…….24

ГЛАВА 2.  ХАРАКТЕРИСТИКА И ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ «ПРЕСТИЖ»…………………………....25

               2.1.Общая характеристика предприятия……………………………..25

               2.2.Основные экономические показатели деятельности за 2007-2008гг……………………………………………………………………………..26

               2.3. Анализ наличия и движения денежных средств …………….....29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….45

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….47 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Учет  возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И первые его  шаги имели огромные последствия  для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни.

      Примерно  к концу  XV  века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот приём является одним из основных и в  настоящее время. С тех пор сохранились и многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит и другие.

      Бухгалтерский учет носит общехозяйственный характер и поэтому  присущ  и необходим любому обществу. В  Российской Федерации,  как  и  в   других странах, разработана и действует своя национальная система  бухгалтерского  учета,  которая более полно и точно учитывает специфику экономических отношений  и  традиций государства.

      Бухгалтерский учёт играет большую роль в управлении предприятием,  так  как  представляет наиболее полную информацию о его  деятельности, финансовом состоянии.

      В настоящее время все организации  независимо от их вида, форм собственности  и подчинённости ведут бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему  законодательству  и  нормативным документам.

      В данной курсовой работе мною рассмотрен учет денежных средств на предприятии, а также проведен анализ наличия  и движения денежных средств на примере открытого акционерного общества  «Престиж».

     Целью курсовой работы является учет и анализ денежных средств на предприятии.

       Для достижения поставленной цели необходимо последовательно решить следующие задачи:

1. Изучить учет денежных средств предприятие;
2. Рассмотреть финансовое состояние предприятия;
3. Проанализировать финансовую деятельность предприятия.

     Предмет исследования является учет денежных средств.

     Объектом  исследования является предприятие  «Престиж».

    Структура курсовой работы содержит введение, 2 главы и заключение.

    Во  введении проведено обоснование  актуальности выбранной темы, определены цели и задачи выполнения курсовой работы. В первой главе рассмотрена  роль и значение денежных средств на предприятии. Во второй главе дана краткая характеристика предприятия, а так же в этой главе проведен сравнительный анализ. В заключении сформулированы выводы на основе проведенного исследования.  
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА1.            ЗНАЧЕНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Основные нормативные документы

1. Федеральный  закон «О бухгалтерском учете»  от 21.11.96 г. № 129 – ФЗ.

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Часть I и II.

3. Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации. Утверждено  приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.

4. План  счетов бухгалтерского учета  финансово–хозяйственной деятельности  предприятия и инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Министерства финансов СССР от 01.11.91 г. № 56 рекомендованы для  применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР  от  19.12.91 г. № 18 – 5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.94 г. № 173, от 28.07.95 г. № 81, от 17.02.97г. № 15.

5. «О  формах бухгалтерской отчетности  организации». Приказ Минфина РФ  от 13.01.2000 г. № 4н.

6. Методические  указания по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств. Утверждены  приказом Минфина РФ от 13.06.95 г.  № 49.

7. Положение  по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.

8. Инструкция  о безналичных расчетах. Утверждена  Центробанком РФ 09.07.92  г. №  14.

9. Инструкция  о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28

(с последующими  изменениями и дополнениями).

10. «Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации». Инструкция  Центробанка РФ от 04.10.93 г. № 18.

11. «О  применении контрольно – кассовых  машин при осуществлении денежных  расчетов с населением». Закон  Российской Федерации от 18.06.93г.  № 5215 – 1.

12. Инструкция  о порядке открытия и ведения  уполномоченными банками счетов  нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93 г. № 16.

13. «Положение  о правилах организации наличного  денежного обращения на территории  РФ». Приказ Центробанка РФ  от 05.01.98 г. № 14 – П.

14. «О  введении новых  форматов  расчетных  документов».  Указание  ЦБ РФ от  03.12.97 г.  № 51 – У (с изменениями и дополнениями  от  22.02.99 г.  № 502-У).

15. «Об  установлении предельного размера  расчетов наличными деньгами  в Российской Федерации между  юридическими лицами». Указание  Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 375 – У.

16. Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина  Российской Федерации от 06.07.99  г. № 43н.

17. «Об  изменении формата платежного  поручения и порядка его заполнения». Письмо Центробанка Российской Федерации от 14. 10.97 г. №529.

18. «О  мерах по повышению собираемости  налогов и других обязательных  платежей и упорядочению наличного  и безналичного денежного обращения». Указ Президента Российской Федерации  от 18.08.96 г. № 1212.

19. «Об  осуществлении комплексных мер  по своевременному и полному  внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей».  Указ Президента Российской Федерации  от 23.05.94 г. № 1006.

2. Учет кассовых операций

       Денежные  средства  организаций  находятся  в  кассе в виде  наличных 

денег  и  денежных документов на  счетах  в  банках,  в  выставленных  аккредитовых  и  открытых  особых  счетах, чековых книжках и так  далее.

      Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств  являются:  точный, полный и своевременный учет этих средств и операций  по  их  движению;  контроль  за  наличием  денежных  средств и   денежных  документов,  их   сохранностью  и целевым использованием;  контроль  за  соблюдением кассовой и расчетно – платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

      Порядок хранения и расходования денежных средств  в кассе установлен Инструкцией  Центрального Банка Российской Федерации.

      В соответствии с этим документом организации независимо от организационно – правовых  форм  и  сферы  деятельности  обязаны  хранить  свободные  денежные  средства  в учреждениях банков.

      Организации производят расчеты по своим  обязательствам  с  другими  организациями, как  правило, в безналичном порядке через банки или  применяют  другие  формы  безналичных  расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

      Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждая  организация  должна  иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

      Прием наличных денег организациями при  осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением  контрольно  –  кассовых  машин.  Наличные  деньги, полученные организациями  в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

      Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несёт полную материальную ответственность за сохранность  принятых ценностей. В кассе можно  хранить небольшие денежные суммы  в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов,  выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации,  пособий  по  временной  нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

      Поступление денег в кассу и выдачу из кассы  оформляют  приходными  и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают  в  ордерах  не только цифрами, но и прописью. Приходные  ордера подписывает  главный  бухгалтер  или  лицо, им уполномоченное, а расходные  –  руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

      Заработную  плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно – платежным ведомостям, подписанным руководителем организации  и главным бухгалтером.

      По  истечении установленных сроков оплаты труда,  выплаты  пособий по  социальному страхованию и стипендий кассир должен: