Учёт и анализ денежных средств

          Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

      Отчет о движении денежных средств имеет  важное значение для контроля за финансовой деятельностью  организации.  Справочные  сведения  отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно – кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2.      ХАРАКТЕРИСТИКА И ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ «ПРЕСТИЖ»

1. Общая характеристика предприятия

 

            В многообразии  видов  коммерческой  деятельности, строительство  было и остается одной из ведущих отраслей. Оно оказывает решающее влияние на развитие огромного количества смежных отраслей материального производства. Правовую основу деятельности охватываемой понятием «Строительство» определяет Гражданский кодекс РФ (ПС) часть вторая, глава 37-подряд, а также специальный параграф – строительный подряд.

      Отличительной особенностью строительства от всех других отраслей является то, что конечный продукт всегда неподвижен относительно земли, индивидуален (даже если объекты построены по одному и тому же проекту),  рассчитан на длительную эксплуатацию. Главной сферой строительства является создание (обновление) основных фондов.

      Полное  официальное название общества, которое  является объектом исследования – открытое акционерное общество «Престиж».

      Целью общества является получение прибыли  на основе проектирования и строительства  гражданских, промышленных и других объектов, производства строительных материалов и полуфабрикатов, оказания строительных, посреднических и других услуг, риэлтерской деятельности, маркетинговой, дилерской и торговой деятельности.

      Отдельными  видами деятельности общество может  заниматься только на основе разрешения (лицензии).

      Общество  является юридическим лицом по действующему законодательству. Для достижения целей своей деятельности общество вправе от своего имени вступать в договорные отношения, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком на суде.

      Общество  создается на неопределенный срок, приобретает права и обязанности  юридического лица с момента регистрации  в установленном порядке.

      Общество  имеет зарегистрированный фирменный  знак,  печать со  своим наименованием  и фирменным знаком, вправе открывать расчетные и другие счета, в том числе валютный, в учреждениях банков.

      Общество  может иметь дочерние и зависимые  общества на территории РФ, созданные  в соответствии с законом, а за пределами территории РФ в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего.

      Уставной  капитал общества составляет 500 тысяч  рублей, который разделен на 50000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

ОАО  «Престиж»  за  годы  своей   деятельности   построил   ряд

объектов: административные здания и офисы, жилые  дома, велись строительно-монтажные  работы в зданиях. 

2.2.Основные экономические показатели деятельности

       за 2007 – 2008 гг.

Таблица 1 

Экономические показатели за 2007 год 

 

      По  таблице 1 видно, что в 2007 году объем строительно-монтажных работ составил 108% по отношению к прошлому году. При этом численность предприятия увеличилась на 1,4%, производительность повысилась на 10,8%.

        Несмотря на то, что на предприятии увеличение объема строительно - монтажных работ, объема прочей реализации, объема численности работников, а так же производительности труда, балансовая прибыль и прибыль от реализации уменьшились.

      Причиной  этому является увеличение числа заказчиков на строительно-монтажные работы, а так же покупателей продукции (железобетонных изделий, арматурных конструкций, пиломатериала и др.), но оплата не была произведена в полном объеме.

      Приведенные выше данные позволяют судить о том, что хозяйственная деятельность предприятия ведется не лучшим образом, а именно – нет контроля за дебиторской задолженностью.

Таблица. 2 

Экономические показатели за 2008 год 

 

      Данные  таблицы 2 показывают, что объем строительно - монтажных работ в 2008 году увеличился почти на 10 %. Численность работников и производительность труда увеличилась практически незначительно.

      Прибыль от реализации составила 162,6 %, балансовая прибыль повысилась в 4 раза. Столь  резкое увеличение прибыли в 2002 году при  незначительном повышении объема строительно - монтажных работ  позволяет сделать вывод, что была погашена значительная часть дебиторской задолженности, образовавшейся ранее. Эти данные говорят об улучшении ведения хозяйственной деятельности на предприятии.

      Данные  показатели  позволяют  сделать  вывод, что  рост  прибыли в 2008 году  при прежнем уровне  объема строительно – монтажных работ произошел за счет оплаты заказов, выполненных ранее.

      2.3. Анализ наличия и движения  денежных средств

         Обеспечить  успешное  функционирование  предприятия  в  рыночных условиях  может только непрерывное движение денежных средств – их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке (сумма должна быть такой, чтобы её хватало для производства всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков  денег на протяжении длительного времени может быть результатом  неправильного использования оборотного капитала). Возникает   необходимость оценить рациональность управления денежными   средствами  на предприятии.

      Чтобы  деньги  работали  на  предприятие,  необходимо  их  пускать в оборот с целью получения прибыли. Увеличение или  уменьшение  остатков  денежной наличности на счетах в банке обусловливается  уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть  притоком  и оттоком  денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной   денежной   наличности,  и    наоборот,  превышение   оттоков  над притоками  приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.  На рисунке 3 стрелки,  направленные  внутрь, показывают притоки денежных

средств, наружу – оттоки.

      Одним из основных условий финансового  благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина говорит о том, что  реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

            Существуют различные способы такого анализа. В частности, своеобразным барометром возникновения финансовых трудностей является тенденция сокращения доли денежных средств в составе текущих активов предприятия при возрастающем объеме его текущих обязательств.

      Анализ  движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока и полученной за определенный период прибылью.

      Существует  ряд видов деятельности предприятия, в той или иной степени связанных  с движением денежных средств:

1. Текущая деятельность – получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные (полученные) проценты по кредитам и займам.
2. Инвестиционная деятельность – движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов.

3. Финансовая  деятельность – получение долгосрочных  кредитов и займов, долгосрочные  и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по получен- ным ранее кредитам, выплата дивидендов.

4. Прочие  операции с денежными средствами  – использование фонда потребления,  целевое финансирование, безвозмездное  использование денежных средств и т.д. 

Таблица 3

Определение и анализ бюджета денежных средств на 2007 – 2008 гг.