Федеральное агентство по образованию

Управление  учреждений образования 

СЕВЕРОУРАЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

ГОУ СПО  «Екатеринбургский  экономико-технологический  колледж» 
 
 
 

Специальность  Экономика, бухгалтерский учет

Отделение Заочное

Группа 528 БС

 
 
 
 
 
 
 
 

Тема  работы:       Анализ учета движения денежных средств 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Разработала: Лебедева Ольга Сергеевна 
 

Руководитель: Белозерцева Светлана Александровна 

Оценка ________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2011год 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

          Введение                                                                                                       3

1. Анализ учета движения денежных средств                                             6

1.1 Учет кассовых операций и денежных документов                                  6

1.2 Безналичные формы расчетов                                                                    9

1.3 Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке             11

1.4 Учет переводов в пути                                                                                15

1.5 Расчёты пластиковыми карточками                                                          16

2.  Анализ учета движения денежных средств в ООО «Урал»                     18

         Заключение                                                                                                    27

         Список используемой литературы                                                            29

          Приложения                                                                                                   31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

   Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.

   Одной из наиболее актуальных проблем совершенствования бухгалтерского учета в рыночной экономике России является формирование бухгалтерской профессии, подготовка и повышение квалификации специалистов бухгалтерского учета.

   Прежде чем приступить к изучению  и применению в практике новых  положений (стандартов), необходимо  хорошо знать законодательную  основу для ведения бухгалтерского  учета в России.

   Федеральный Закон “О бухгалтерском  учете” распространяется на все  организации, находящиеся на территории  Российской Федерации, а также  на филиалы и представительства  иностранных организаций, если  иное не предусмотрено международными  договорами Российской Федерации.

   Бухгалтерский учет представляет  собой упорядоченную систему  сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах  организаций и их движении  путем сплошного, непрерывного  и документального учета всех хозяйственных операций.

   Объектами бухгалтерского учета  являются имущество организаций,  их обязательства и хозяйственные  операции, осуществляемые организациями  в процессе их деятельности.

   Необходимо отметить, что под   хозяйственной операцией следует понимать отдельные хозяйственные действия или факты, которые вызывают изменения в составе имущества организации и источников его образования, при этом хозяйственные операции могут затрагивать только имущество, только источники его образованию, либо же и то и другое одновременно.

    Денежные средства относятся  к наиболее важной группе оборотных  средств. От их наличия в  необходимых размерах зависит  благополучие организации любых  форм собственности, выживаемость  и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

    На предприятиях денежные средства  находятся в форме наличных  денег в кассе, хранятся в  банке на расчетных счетах, на  специальных счетах по целевым  средствам, на особых счетах, а  также используются в виде  аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги.

    Денежные средства используются  для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы  для совершения непредвиденных  платежей, поскольку предприятие  подвержено влиянию неопределенности  в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

    Актуальность исследования в  рамках курсовой работы «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

    Целью исследования является  изучение учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, а также движение денежных средств.

    Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1. Изучить законодательно- нормативную базу по учету денежных средств

2. Определить понятие учета движения денежных средств предприятия

3. Содержание  правил и порядка их учета,  а также движение

2. Показать как отражается учет движения денежных средств в ООО «Урал».

3. Подвести  итоги о проделанной работе.

    Метод исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации.

    Предмет исследования – ООО «Урал»;

    Объект исследования – денежные  средства ООО «Урал».

    Курсовая работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), теоретическую часть (анализ организации учета и движения денежных средств), в том числе анализ учета движения денежных средств на предприятии ООО «Урал», заключения (содержащего выводы), а также список используемых источников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

1 Анализ учета движения денежных средств

 

    Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов – являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

    Охарактеризуем  состав денежных средств предприятия  по их составу, степени ликвидности  и оптимальному сочетанию.

      1.1 Учет кассовых операций и денежных документов

    Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных, документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

    Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

    Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации.

    В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

    Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера - 5 дней) (12).

    Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными (приложение 1) и расходными (приложение 2) кассовыми ордерами. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

    Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости (11).

    По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью;

г) записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №».

    Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

    Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

    Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

    Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации (20).

    В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения (18).