Анализ учета движения денежных средств

Таблица 1

Журнал  хозяйственных операций ООО «Урал» за январь 2011 года

    Не реже одного раза в месяц в ООО «Урал» проводят ревизию (инвентаризацию) кассы с обязательным полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе (приложение 6).

    В ООО «Урал» инвентаризацию кассы проводит ревизионная комиссия. При инвентаризации присутствие кассира обязательно. В случае обнаружения недостачи в кассе кассир несет полную материальную ответственность за причиненный хозяйству ущерб. Обнаруженные в кассе излишки ценностей приходуются. Одновременно выясняются причины их возникновения.

  Заключение 

    В курсовой работе в соответствии  с заданной целью было проведено  исследование учета движения денежных средств на примере ООО «Урал, цель достигнута.

    Денежные средства организации  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

    В процессе хозяйственной деятельности  организации в том числе и ООО «Урал», постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

    Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

- Расчеты  наличными деньгами между организациями,  осуществляемые через кассу, лимитируются  законодательством.

- По  согласованию с банком устанавливается  лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.

- Правила  проведения кассовых операций, порядок  выдачи и приема наличных денег,  а также порядок оформления  кассовых документов регламентируются  специальной инструкцией ЦБ РФ.

- Наличные  деньги на командировочные и  административно-хозяйственные расходы  могут выдаваться только работникам  организации. Произведенные ими  расходы должны иметь документальное  подтверждение.

- Расчеты  между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.

- Формы  расчетов между предприятиями  установлены нормативными документами Банка России.

- Для  поставщика аккредитивная форма  расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему  оплату при исполнении им своих  обязательств по поставке и  защищает его от ненадежных  и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

- Для  покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна,  поскольку фактически это предоплата  и его денежные средства всегда  замораживаются, а иногда и на  длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

- Для  поставщика с точки зрения  надежности и быстроты получения  денег выгодна 100%-ная предоплата  платежным поручением, для плательщика  предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

- Расчеты  требованиями для поставщика  надежнее, чем поручениями с последующей  оплатой за уже поставленные  материальные ценности, выполненные  работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.

- Для  плательщика самой выгодной формой  расчетов является оплата платежными  поручениями за уже поставленные  материальные ценности, выполненные  работы, оказанные ему услуги.

- Если  речь идет о предоплате, то  предпочтительнее аккредитивная  форма расчетов, чем 100%-ная предоплата  платежным поручением, так как  авансовый платеж не гарантирует  покупателю исполнения обязательств  поставщиком, а по аккредитиву  деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг.

- В результате  периодического пересчета стоимости  определенных активов и пассивов  в рубли в связи с изменением  курса иностранных валют по  отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.

    У  предприятия ООО «Урал»,    денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных счет. 

    Валютных, специальных и депозитных счетов, предприятие ООО «Урал» не имеет, также как и в выставленных аккредитивах, чековых книжках. 

  Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая. М, “Инфра-М-Норма”, 1997.
2. Налоговый кодекс РФ (часть 1). Федеральный закон РФ от 31.07.98 № 146-ФЗ.
3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ
4. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. — М.: МарТ, 2007.
5. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. — М.: РИОР, 2009.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: «Учебник. 3-е издание, перераб. М.: Финансы и статистика, 2001.
7. Безруких П.С. Как работать с новым планом счетов. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
8. Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005.
9. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону, Феникс, 2001.
10. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. — СПб.: Питер, 2008.
11. Камышанов П.И., Камышанов А.П.,  Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М., Элиста.: АПП «Джангар», 2000.
12. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Пособие для начинающих. М.: Экзамен, 2003.
13. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденций счетов бухгалтерского учета ( по новому плану счетов) - М.: Бухгалтерский учет, 2001.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2005.
15. Патров В.В. О новом плане счетов бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2002.
16. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. М.: ЗАО «НИТАР АЛЬЯНС». 2007.
17. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 3-е издание. М.: ООО АН «НИТАР АЛЬЯНС». 2004.
18. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет. Часть 3 Учебный курс  
    (учебно-методический комплекс) Центр дистанционных образовательных технологий МИЭМП, 2010
19. Холоденко Е.М., Ростовцев А.В. Корреспонденция счетов. Примеры учета в различных хозяйственных ситуациях: Справочное пособие. – М.: Экономика-Пресс, 2003.
20. Шапигузов С.М., Склеймов Н.В., Табалина С.А., Бороденков О.С. Альбом типовых бухгалтерских проводок. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
21. Швецкая В.М. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: Дашков и Ко, 2008.
22. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский учет расчетов. — М.: КноРус, 2009.
23. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый план счетов. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
24. Комментарий к Новому плану счетов / Под ред. Бакаева А.С. - М.: «ИПБ – БИНФА», 2001.
25. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
26. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета. Под ред. А. С. Бакаева, - М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.

Приложения