Разработка стратегии для ОАО «Магнит»

В 2012 году величина транспортных расходов ОАО «МАГНИТ» за операционный цикл (90 дней 2014 года) составила приблизительно 1885,5  тыс. рублей. 

Согласно этой методике ОАО «МАГНИТ» при затратах на совершенствование системы управленческого и логистического учета в размере 273,9 тыс. рублей (за операционный цикл) снизит величину транспортных расходов на 36,3 тыс.руб. в месяц тыс. или на 36,3 х 12 = 435,6 тыс.руб. Транспортные расходы после применения этой системы составят в год = 1 885,5 – 435,6 = 1 449,9 тыс.руб.

Преимущества использования системы  управленческого и логистического учета ТФ: 

- сокращение более чем в 3 раза оперативности подготовки информации для руководителей разных уровней в целях принятия ими правильных решений;

- повышение ее достоверности;

- увеличение объема информации о спросе на продукцию и возможностях сбыта;

- информация о доходах и эффективности использования ресурсов;

- данные о материальных запасах в части учета и анализа затрат, связанных с их приобретением и хранением, определении их оптимальной величины;

- оценка эффективности в разрезе сезонов, магазинов, групп товаров, торговых марок;

- увеличение производительности труда;

- снижение расходов на ГСМ;

- растет величина прибыли на 1 рубль материальных затрат;

- снижается удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции;

и т.д.

При совершенствовании  системы управленческого и логистического учета существуют риски: если в этой системе заложены противоречивые элементы, несмотря на все усилия по внедрению, система работать не будет. Для снижения данного риска первым этапом реализации стратегии указана диагностика существующей системы управленческого и логистического учета компании, по результатам которой составляется отчет – обзор системы, включающий в себя следующие разделы:

- сущность  бизнеса и логика бизнес –  процессов;

- внешняя  среда компании;

- штатно-организационная  структура компании, порядок взаимодействия  сотрудников;

-анализ  существующей системы отчетности, документооборота, используемых инструментов управленческого учета;

- анализ  транспортных расходов за год.

 

Существует  еще один источник рисков – это  персонал. Для его минимизации будет целесообразным организовать внутренний контроль, принципами которого являются: обеспечение профессионализма персонала; разграничение и распределение ответственности между сотрудниками; установление лимитов ответственности руководителей; соблюдение установленных правил документирования операций и документооборота; осуществление предупредительных мероприятий; проведение проверок.

Составим  производственный план нами разрабатываемого для филиала в г.Архангельске отдела логистики (Приложение 1,2,3,4,5,6)

Планирование  производства включает систему расчетов по обоснованию объемов производства, номенклатуры, ассортимента и качества продукции (услуг). Планируемый период должен быть не меньше того времени, в течение которого будет не только достигнута критическая программа выпуска продукции, но и существенно перекрыта. В качестве исходных данных при составлении плана производства приводятся перечень основных фондов, расчет амортизационных отчислений, расшифровка материальных затрат. В этом разделе следует рассмотреть уровень безубыточности, для которого необходимо построить прогноз продаж в разделе финансовый план. План производствам - это основа составления прогноза продаж по периодам (годам, месяцам и т.д.). Размерность расчетной таблицы производственного плана в дальнейшем должна быть копирована в финансовый план и баланс, инвестиционный план. В нашем случае план производства как таковой не составляется, т.к. ОАО «МАГНИТ» является торговой организацией и составляется план по товарообороту, то примем усреднено продажу условного товара по цене 420 руб. за шт. и составим производственный план (таблица 7) .

Из таблицы 7 видно, что выручка в год будет  составлять – 94000 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Таблица 7 Бюджет продаж компании           тыс.руб.

	Год
	2014 год				2015 год				2016 год
Штук товара	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000
Цена в руб.	420	420	420	420	420	420	420	420	420	420	420	420
Сумма в тыс.руб.	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520	23520

 

Продолжение таблицы 7

 

2017 год		2018 год		2019 год		2020 год		2021 год
112000	112000	112000	112000	112000	112000	112000	112000	112000	112000
420	420	420	420	420	420	420	420	420	420
47040	47040	47040	47040	47040	47040	47040	47040	47040	47040

 

Продолжение таблицы 7

 

2022 год		2023 год
112000	112000	112000	112000
420	420	420	420
47040	47040	47040	47040

 

 

9. Финансовая стратегия. Расчет необходимых инвестиций

 

Стратегия финансирования - это план получения  средств для создания и расширения предприятия, план выплат по заимствованным средствам.  Если предприятие не ликвидируется с окончанием проекта, то следует описать каким образом будут поддерживаться производственные мощности, качество продукции, как будет производиться учет изменений в предпочтениях потребителей и сколько необходимо средств на мероприятия, как они участвуют в представленном расчете экономической эффективности.

1.Для  открытия отдела логистики потребуются  денежные средства - инвестиции в размере – 272,9 тыс.руб. тыс.руб. из них :

-зарплата  в месяц 3-х сотрудников по 20 тыс.руб.плюс социальные отчисления на зарплату в мес.а также премия - 80,4 тыс.руб.;

-зарплата  в мес. обслуживающего персонала  на полставки 1 компьютерщик в  мес. зарплата с социальными  начислениями  – 8,7 тыс.руб.

-консультация  профессионального консультанта  по внедрению программы логистики  и обучению персонала   - 35 тыс.руб.;

  -приобретение  программного продукта  с НДС–  64,9 тыс.руб.

  -приобретение  мебели и прочих офисных принадлежностей  с НДС – 81,4 тыс.руб.

  -электроэнергия  по 5 квт.час в мес. х 500 = 2,5 тыс.руб.

 - общехозяйственные расходы – 1.0 тыс.руб.

 Итого инвестиции в 1-ый месяц работы – 273,9 тыс.руб.

 

2.Для  расчета необходимого размера  инвестиций следует сопоставить  поступления платежей за определенный период с выплатами, т.е. расходами, имеющими место при осуществлении предпринимательской деятельности.

Согласно  графика ввода отдела логистики (отдел вводится в эксплуатацию в  конце 2013 года в декабре (30 декабря),  Т.е. инвестиции на капитальные вложения в декабре 2013 года составят – 155 тыс.руб.(приложение 1)

Отдел логистики  начнет свою работу со 2 января 2014 года, т.е. понадобятся еще инвестиции на зарплату сотрудникам и прочие расходы в размере – 118,9 тыс.руб.

Выручка за 1-ый квартал в результате открытия отдела логистики и экономии на транспортных расходах 2014 года составит – 23,5 тыс. руб. (приложение 2)

 

 

10. Финансовый план

 

В финансовом плане рассматриваются  вопросы финансового обеспечения  деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющиеся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана - сформулировать и представить всеобъемлющую систему плановых данных, отражающих финансовые результаты деятельности компании. При составлении финансового плана необходимо принимать во внимание следующие аспекты. Первостепенное значение имеет достоверность предоставляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности планово - отчетных показателей. Финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется разной степенью неопределенности. Поэтому возможно использовать несколько вариантов развития компании, даже если не !все из них будут включены в окончательный вариант плана. В финансовый план включается прогноз будущих продаж, баланс денежных расходов и поступлений, таблица доходов и затрат, приведенные по периодам для того, чтобы показать движение средств. Первый год реализации проекта следует расписать по месяцам, второй год - по кварталам, а третий год и последующие представить – ежегодными поступлениями ми выплатами. Следует до начала расчета указать дату, на которую приходится расчет каждого периода, это необходимо для того, чтобы в следующем разделе правильно продисконтировать полученные результаты.

План - баланс расходов и поступлений показывает синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит будущей ликвидности предприятия. Далее приступают к составлению таблицы доходов и затрат, в которой учитывается предыдущая таблица, а также амортизационные отчисления и налоговые выплаты. Итогом   работы   должен   получится   расчет движения чистой прибыли.

Результаты  прогнозирования производства и  сбыта продукции были 
просчитаны и сведены в общий финансовый план, который в бизнес- плане представлен тремя документами: отчетом о прибылях и убытках, прогнозным балансом, отчетом о движении денежных средств.

1. Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность 
   фирмы.

Таблица 8  Отчет о прибылях и убытках за 2014 - 2015 года в тыс.руб.

Позиция	Прибыли и убытки, тыс.руб.
	2014 год	2015 год
Выручка	94080	94080
Заработная плата и начисления на нее	1077	1077
Затраты на продажу	30	30
Амортизация	18268	18268
Доход до выплаты налогов	74705	74705
Налог на прибыль	14941	14941
Чистая прибыль (прибыль после  выплаты налогов)	59764	59764

 

        2.Прогнозный баланс отражает финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода. Из анализа баланса можно сделать вывод о прогнозе устойчивого финансового положения фирмы.

На балансе  фирмы находится производственное оборудование и оборудование к установке. Дополнительно в течение планируемого года фирма приобретет технологическое оборудование.

При осуществлении  оперативной деятельности наблюдаются  положительные изменения в структуре баланса: увеличиваются собственные средства и активы фирмы.

Составим  отчет о движении денежных средств  – таблица 9 поступление доходов  и расходов