Таблица 3.2.2.

     Бюджет  численности работающих, оплаты труда и  отчисления на социальные нужды 

     Таблица 3.2.3.

     Бюджет  прямых затрат на 2009 год (тыс. руб.)

     Таблица 3.2.4.

     Бюджет  постоянных затрат на 2009 год (тыс. руб.)

Далее составляется  бюджет затрат на производство и сбыт продукции

     Таблица 3.2.5.

     Бюджет  затрат на производство и сбыт продукции  (тыс. руб.)

    Бюджет  амортизационных отчислений заполняется  на основании приложения к бухгалтерскому балансу. Начисление амортизации производится линейным способом.

     Таблица 3.2.6.

     Бюджет  амортизационных  отчислений на 2009год  (тыс. руб.)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Денежные  потоки - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

      Цель  управления денежными потоками состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам.

      Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.

      Увеличение  или уменьшение балансового остатка  денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов  и пассивов баланса. Увеличение стоимости  любых статей активов (кроме денежных средств) – причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования – фактор увеличения остатков денежных средств.

      Следовательно, изменение остатков денежных потоков можно рассматривать как результат финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами.

      Внутренние  задачи финансового управления компанией  состоят в обеспечении основной и инвестиционной деятельности предприятия  финансовыми ресурсами, а также  в прогнозировании ее будущих потребностей и будущего финансового состояния.

      Можно сказать, что успех предприятия  зависит от его способности генерировать денежные средства для обеспечения  его деятельности. Самая важная задача руководителя (финансового менеджера) – это планирование положительных потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.

      В рыночных условиях управление денежными  потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О  бухгалтерском учете".
2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".
3. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
4. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под рел. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2008.
5. Володин А.А. Управление финансами (финансы предприятий). – М.: ИНФРА М, 2008.
6. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. СПб.: Издательский дом «Бизнес- пресса», 2004.
7. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра М, 2005.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2006.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007.
10. Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2007.
11. Селезнева Н., Ионова А. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: Юнити, 2006.
12. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006.
13. Экономика предприятия: учебник для вузов / пер. с нем. под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера – М.: ИНФРА-М, 2003.

ПРИЛОЖЕНИЯ

                                                             Приложение 1

      Бухгалтерский баланс ООО «Ланит»