Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Августа 2011 в 12:39, курсовая работа
Целью работы является изучение проблем управления дебиторской задолженностью и путей их решения.
Задачи работы:
1.изучение теоретических основ управления дебиторской задолженностью;
2.изучение методов управления дебиторской задолженности;
3.выявление проблем управления дебиторской задолженностью и пути их решения;
4.создание системы управления дебиторской задолженностью.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...…….3
1.Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью………...5
2.Методы управления дебиторской задолженностью…………………….…..10
1.Оценка дебиторской задолженности…………………………………….…..10
2.Формирование политики управления дебиторской задолженностью……..16
3.Проблемы управления дебиторской задолженностью и пути их решения..31
1.Создание системы управления дебиторской задолженностью…………….31
2.Мотивация персонала…………………………………………………………44
3.Автоматизация управления дебиторской задолженностью………….…….45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..……..50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………..……….….53
Формирование
системы кредитных
условий
В состав этих условий входят следующие элементы:
Срок предоставления кредита (кредитный период) характеризует предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа за реализованную продукцию. Увеличение срока предоставления кредита стимулирует объем реализации продукции (при прочих равных условиях), однако приводит в то же время к увеличению суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, и увеличению продолжительности финансового и всего операционного цикла организации. Поэтому, устанавливая размер кредитного периода, необходимо оценивать его влияние на результаты хозяйственной деятельности в комплексе.
Размер предоставляемого кредита (кредитный лимит) характеризует максимальный предел суммы задолженности покупателя по предоставляемому товарному (коммерческому) или потребительскому кредиту. Он устанавливается с учетом типа осуществляемой кредитной политики (уровня приемлемого риска), планируемого объема реализации продукции на условиях отсрочки платежей, среднего объема сделок по реализации готовой продукции (при потребительском кредите — средней стоимости реализуемых в кредит товаров), финансового состояния организации — кредитора и других факторов. Кредитный лимит дифференцируется по формам предоставляемого кредита и видам реализуемой продукции.
Стоимость
предоставления кредита характеризуется
системой ценовых скидок при осуществлении
немедленных расчетов за приобретенную
продукцию. В сочетании со сроком предоставления
кредита такая ценовая скидка характеризует
норму процентной ставки за предоставляемый
кредит, рассчитываемой для сопоставления
в годовом исчислении. Алгоритм этого
расчета характеризуется следующей формулой:
ПСк
= ЦСн х 360 / СПк, (15)
где
ПСк — годовая
норма процентной
ставки за предоставляемый
кредит;
ЦСн — ценовая скидка,
предоставляемая покупателю
при осуществлении немедленного
расчета за приобретенную
продукцию;
в %, СПк — срок предоставления
кредита (кредитный
период), в днях.
Устанавливая стоимость товарного (коммерческого) или потребительского кредита, необходимо иметь в виду, что его размер не должен превышать уровень процентной ставки по краткосрочному финансовому (банковскому) кредиту. В противном случае он не будет стимулировать реализацию продукции в кредит, так как покупателю будет выгодней взять краткосрочный кредит в банке (на срок, равный кредитному периоду, установленному продавцом) и рассчитаться за приобретенную продукцию при ее покупке.
Система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями, формируемая в процессе разработки кредитных условий, должна предусматривать соответствующие пени, штрафы и неустойки. Размеры этих штрафных санкций должны полностью возмещать все финансовые потери организации-кредитора (потерю дохода, инфляционные потери, возмещение риска снижения уровня платежеспособности и другие).
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация
условий предоставления кредита
В основе установления таких стандартов оценки покупателей лежит их кредитоспособность. Кредитоспособность покупателя характеризует систему условий, определяющих его способность привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные сроки выполнять все связанные с ним финансовые обязательства.
Формирование системы стандартов оценки покупателей включает следующие основные элементы:
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация кредитных условий осуществляются раздельно по различным формам кредита — товарному и потребительскому. Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, является начальным этапом построения системы стандартов их оценки.
По товарному (коммерческому) кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям:
По потребительскому кредиту оценка осуществляется обычно по следующим критериям:
Цель формирования и экспертизы информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей — обеспечение ее достоверности. Информационная база, используемая для этих целей, состоит:
Экспертиза полученной информации осуществляется путем логической ее проверки, в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями, путем непосредственного посещения клиента (по потребительскому кредиту) с целью проверки состояния его имущества и в других формах в соответствии с объемом кредитования. Выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей определяется содержанием оцениваемых характеристик. В этих целях при оценке отдельных характеристик кредитоспособности покупателей, рассмотренных ранее, могут быть использованы статистический, нормативный, экспертный, балльный и другие методы.
Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает обычно выделение следующих их категорий:
Дифференциация
кредитных условий в
Формирование
процедуры инкассации
дебиторской задолженности
В
составе этой процедуры должны быть
предусмотрены сроки и формы предварительного
и последующего напоминаний покупателям
о дате платежей, возможности и условия
пролонгирования долга по предоставленному
кредиту, условия возбуждения дела о банкротстве
несостоятельных дебиторов.
Обеспечение использования в организации современных форм
рефинансирования
дебиторской задолженности
Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют использовать в практике финансового менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью — ее рефинансирование, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов организации: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.
Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:
Построение эффективных систем контроля за движением и
своевременной
инкассацией дебиторской
задолженности
Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового контроля в организации как самостоятельный его блок.
Одним из видов таких систем является ABC-система применительно к портфелю дебиторской задолженности организации. В группу «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые проблемные кредиты); в группу «В» — кредиты средних размеров; в группу «С» — остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающие серьезного влияния на результаты финансовой деятельности организации.
Критерием
оптимальности разработанной и
осуществляемой кредитной политики любого
типа и по любым формам предоставляемого
кредита, а соответственно и среднего
размера дебиторской задолженности по
расчетам с покупателями за реализуемую
им продукцию, выступает следующее условие:
ДЗо
—> ОПдр ≥ ОЗдз +
ПСдз, (16)
где
ДЗо — оптимальный
размер дебиторской
задолженности предприятия
при нормальном его
финансовом состоянии;
ОПдр — дополнительная
операционная прибыль,
получаемая предприятием
от увеличения продажи
продукции в кредит;
ОЗдз — дополнительные
операционные затраты
организации по обслуживанию
дебиторской задолженности;
ПСдз — размер потерь
средств, инвестированных
в дебиторскую задолженность
из-за недобросовестности (неплатежеспособности)
покупателей.
Оценка реального состояния
Для управления дебиторской задолженностью компании нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако, прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, достаточно типичны:
Информация о работе Управление дебиторской задолженностью и пути их решения