Совершенствование планирования расходов общеобразовательных учреждений

     Всего по КОСГУ- 340- 10 233 254 рубля.

     Наша школа предоставляет дополнительные платные образовательные услуги, на основании данной деятельности в конце года учреждения составляет смету по приносящей доход деятельности.

     Таблица 5 - Показателя бюджетной сметы доходов и расходов от приносящей доход деятельности

     КОСГУ – 130-Доходы от оказания платных услуг

     Проведение  занятий по математике для младших классов. Тариф на данный вид услуги составляет на 1 обучающегося и за 8 занятие 440 рублей, при условии, что наполняемость класса 5 человек и длительность одного занятия составляет 45 минут:  5×440×12= 26 400 рублей.

     Проведение  занятий по изобразительному искусству. Тариф - 528 рублей за 8 занятия в месяц, на одного обучающегося. При условии, что наполняемость группы 12 человек.

     528×12×12= 76 032 рублей.

     Проведение  занятий по математике «Подготовка  к ЕГЭ». Тариф 520 рублей на 1 ученика и за 8 занятие, при условии, что наполняемость группы 5 человек.

     520×10×12= 31 200 рублей.

     Проведение  занятий по обществознанию «Подготовка  к ЕГЭ». Тариф 520 рублей за 8 занятий, наполняемость группы 10 человек.

     520×10×12= 62 400 рулей [11].

     Спортзал  сдается в аренду на 3 дня в  неделю, вечером с 18.00 ч. до 21.00 ч., после  учебное время. Стоимость аренды 3 733, 22 рубля. За год арендная плата составит:  3733,22×108×3часа= 1 209 565, 46 рублей.

     Всего по КОСГУ- 130- 1 322 701, 46 рублей.

     КОСГУ-211- Заработная плата

     Стаж  более 20 лет и высшая категория: 

     ДОсп= 22799,04/36= 633, 31 руб./час.

     Стаж  от 10 до 20 лет и высшая категория:

     ДОсп= 10058,4/36= 279,4 руб./час;

     1 категория:

     ДОсп= 20116,8 /36= 558,5 рублей.

     Занятие по обществознанию «Подготовка к ЕГЭ» проводит педагог со стажем более 20 лет и обладающий высшей категорией:

     633,31×3,6= 2 279,91 рублей.

     С учетом северных и районных коэффициентов

     2279,91+2279,91×1,2= 5 015, 8 рублей.

     Занятия по математики с младшими классами проводит педагог высшей категории  со стажем 19 лет:

     633,31×5,4= 3 419, 87 рублей,

     С учетом северных и районных коэффициентов:

     3419,87+3419,87×1,2= 3 419,87 рублей.

     Проведение  занятий по математике «Подготовка  к ЕГЭ» занимается педагог первой категории:

     558, 5×5,4= 3 015,9 рублей,

     С учетом коэффициентов:

     3015,9+3015,9×1,2= 6 634,98 рубля.

     Проведение  занятий по изобразительному искусству проводит педагог 1 категории:

     558,5×1,8= 1 005, 3 рублей,

     С учетом коэффициентов:

     1005, 3+1005, 3×1,2= 2 211,66 рублей.

     Всего по КОСГУ-211- 17 282,31×12= 207 387,72 рублей.

     КОСГУ -212- Прочие выплаты

     Поездки на конкурсы в город Екатеринбург на 3-е суток + 1,5 дня дороги, 4,5 дня, - суточные 100 р.  - 450 рублей, Проживание 3-е суток по 500 р. - 1 500 рублей: 3чел × (450 р. + 1500 р.)×2 поездки в год = 11 700 рублей.

     Всего по КОСГУ - 212 - 11 700 рублей.

     КОСГУ- 213- Начисления на оплату труда

     Расчеты осуществляются на основании ФЗ от 18.07.2009 г. №276-ФЗ О страховых взносах, согласно этому закону страховые взносы на 1 января 2010 года составляют 26%, из них:

     ПФР=207 387,72 × 0,2= 41 477,54 рублей,

     ФСС= 207 387,72 × 0,029= 6 014,24 рубля,

     ФФОМС=207 387,72 ×0,011= 2 281,26 рубль,

     ТФОМС=207 387,72 ×0,02= 4 147,75 рублей.

     Всего по КОСГУ- 213- 53 920,79 рублей.

     КОСГУ -223- Коммунальные услуги

     Всего 68 человек. S= 954, 4+238= 1 192, 4 рубля.

     Таблица 6 – Оплата услуг ЖКХ 

     

     Всего по КОСГУ – 223- 59 887,81 рублей.

       КОСГУ -290- Прочие расходы

     Налог на прибыль =6 449 928×0,2=1 289 985,6 рублей.

     Всего по КОСГУ -290- 1 289 985,6 рублей.

     КОСГУ – 340- Увеличение стоимости материальных запасов

     Таблица 7- Расходы на бытовую химию

     Всего по КОСГУ -340- 88 303,35 рубля.

     На  основание проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что больший удельный вес в бюджетной смете занимают расходы на оплату труда, они составили 46% всех расходов, вторые по величине являются расходы на увеличение стоимости материальных запасов, они составили 19,4% всех расходов. На третьем месте расходы на коммунальные услуги их удельный вес в общей величине расходов составил 17 %. И наконец, четвертыми являются начисления на оплату труда в ВБФ, их доля составила 12% от общей суммы. 
 

     2.3 Анализ сметы расходов средней  образовательной школы

     На  основе расчетных данных можно провести анализ расходов сметы. В бюджетной  смете наибольший удельный вес занимает статья 210- расходы на оплату труда  и начисления на выплаты по ней  в размере 31 090 449, 83 рублей, что составляет 58,9% от общей суммы расходов. Из них:

     - расходы на оплату труда составили  46,7 % от общей суммы расходов;

     - начисления на выплаты по оплате  труда – 12,2 % величины всех  расходов;

     - прочие выплаты составили 0,04% от общей суммы расходов.

     Вторыми по величине являются расходы в статье 300- поступления нефинансовых активов. Они составляют 11 103 254 рубля или 21% от общей суммы расходов. Из них:

     -расходы  на увеличения стоимости основных  средств- 7,9%;

     - расходы на увеличения стоимости  материальных запасов – 19,4% общей  суммы расходов.

     Третьими  по величине являются расходы на товары, работы, услуги. Они составляют 10 90 896, 4 рублей и их удельных вес равен 20% в общей сумме расходов. Из них:

     - расходы на услуги связи -0,04% в общей сумме расходов;

     - расходы на транспортные услуги  – 0,01% в общей сумме расходов;

     - расходы на коммунальные услуги  – 2,3%  в общей сумме расходов;

     - арендная плата за пользования имуществом – 0,9% в общей сумме расходов;

     - прочие услуги-0,8%.

     Во  внебюджетной смете удельный вес  расходов на оплату труда составляет 19,4% в общей сумме расходов. Из них:

     -расходы  на заработную плату – 14,7%;