Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2015 в 19:13, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования заключается в теоретическом обосновании комплексного характера финансового оздоровления и в разработке методического инструментария его проведения.
Основные задачи:
Конкретизация понятия «финансовое оздоровление»;
Применение различных методик финансового оздоровления предприятия;

Содержание работы

Введение
1. Теоретико-методические основы по финансовому оздоровлению предприятия
1.1 Экономическая сущность финансового оздоровления предприятия
1.2 Методы оценки и анализа экономического состояния предприятия
1.3 Мероприятия направленные на финансовое оздоровление предприятий
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния организации
2.1 Краткая характеристика организации
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
2.3Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации
2.4 Анализ внешних условий деятельности
2.5 Анализ внутренних условий деятельности
2.6 Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность
2.7 Анализ активов организации
2.8 Анализ пассивов организации
2.9 Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
3 Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности организации
3.1 Расчет размера долга, подлежащего погашению к концу срока финансового оздоровления
3.2 Анализ возможностей безубыточности деятельности за счет реализации упущенных возможностей и резервов в операционной деятельности
Заключение
Список использованных источников

Файлы: 1 файл

7.doc

— 427.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 11 – Бюджет коммерческих и административных расходов

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Прогноз объема продаж ,шт

13

15

17

19

21

23

108

Переменные коммерческие и административные расходы

5

6

7

8

9

10

45

Постоянные коммерческие и административные расходы

21

21

21

21

21

21

126

Сумма коммерческих и административных расходов

26

27

28

29

30

31

171


Таблица 12 – Расчет налога на прибыль

Показатель

Сумма, тыс.  руб.

Выручка

9894

Себестоимость

8657

Валовая прибыль

1237

Коммерческие и административные расходы

171

Прибыль до налогообложения

1066

Налог на прибыль

213

Чистая прибыль

853


Таблица 13 – Бюджет денежных поступлений и выплат

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Денежные средства на начало периода

8

51.6

-69.6

-46.7

-23.8

-0.9

 

Поступление денежных средств - всего

826.8

1299.8

1493.8

1687.8

1881.8

2075.8

9266

Денежные средства всего

835

1351.4

1424.2

1641.1

1858.0

2074.9

9184

Расходывание денежных средств, в т.ч.

775.2

1369.4

1540.5

1711.6

1882.7

2041.7

9321

Оплата труда персонала

204

204

204

204

204

204

1224

Выплаты поставщикам

454

1069

1235

1401

1567

1718

7443

Коммерческие и административные расходы

26

27

28

29

30

31

171

НДС

56

35

39

43

47

53

273

Налог на прибыль

35

35

35

35

35

35

210

Остаток денежных средств

59.4

-18.0

-116.4

-70.5

-24.7

33.2

33.2


Остаток денежных средств (33.2 тыс. руб.) меньше , чем накопленная кредиторская задолженность (332.9 тыс. руб.) на 299.7 тыс. руб. Необходимо так изменить условия работы , чтобы покрыть долги. Для этого изменим систему оплаты за поставленную продукцию потребителей на расчеты по системе  100% и систему расчетов с поставщиками на 15% в текущем периоде и 85% в следующем.

Таблица 12 - Бюджет продаж и график поступления денежных средств

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Прогноз объема продаж ,шт

12

14

16

18

20

22

102

Цена 1 шт., тыс. руб.

97

97

97

97

97

97

 

Валовая выручка от реализации, руб.

1164

1358

1552

1746

1940

2134

9894

в том числе НДС

178

207

237

266

296

325

1509

Выручка нетто, руб.

986.49

1150.905

1315.32

1479.735

1644.15

1808.565

8385

Задолженность покупателей на начало периода, руб.

12

         

12

Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб.

986.49

1150.905

1315.32

1479.735

1644.15

1808.565

8385

Итого поступление денежных средств ,руб.

998.49

1150.905

1315.32

1479.735

1644.15

1808.565

8397

в том числе НДС

152

175

200

225

250

275

1276


Таблица 13 - График денежных выплат поставщикам за продукцию

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Задолженность поставщикам на начало периода , тыс руб.

148

         

148

Оплата за продукцию по кварталам ,тыс руб.

153

1044

1210

1376

1542

1700

7025

Выплаты –всего

301

1044

1210

1376

1542

1700

7173

в том числе НДС

46

159

185

210

235

259

1094


 

Таблица 14 - Бюджет денежных поступлений и выплат

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Денежные средства на начало периода

8

292.9

106.9

105.4

104.0

102.5

 

Поступление денежных средств - всего

998.49

1150.905

1315.32

1479.735

1644.15

1808.565

8397

Денежные средства всего

1006

1443.8

1422.2

1585.2

1748.1

1911.0

9117

Расходывание денежных средств , в т.ч.

705.6

1236

1325

1586

1870

1944

7577

Оплата труда персонала

204

204

204

204

204

204

1224

Выплаты поставщикам

301

1044

1210

1376

1542

1700

7173

Коммерческие и административные расходы

17

18

19

20

21

22

117

НДС

152

170

182

214

224

238

1029

Налог на прибыль

32

32

32

32

32

32

192

Остаток денежных средств

300.7

399.8

212.4

209.4

206.4

210.6

210.6


За счет реализованных мероприятий остаток денежных средств увеличился до 210.6 тыс. руб., однако этого недостаточно для покрытия долга ( 332.6 тыс. руб.). Требуется 122 тыс. руб. для покрытия задолженности , для получения денежных средств реализуем рекламную кампанию фирмы «Копир» в течении всего срока финансового оздоровления, а также увеличим стоимость единицы продукции на 2 тыс. руб. при наличии скидки поставщиков 15% .

Таблица 15 - Бюджет продаж и график поступления денежных средств

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Прогноз объема продаж ,шт

16

19

21

24

26

28

134

Цена 1 шт., тыс. руб.

99

99

99

99

99

99

 

Валовая выручка от реализации, руб.

1584

1881

2079

2376

2574

2772

13266

в том числе НДС

242

287

317

362

393

423

2023

Выручка нетто, руб.

1342.44

1594.148

1761.953

2013.66

2181.465

2349.27

11243

Задолженность покупателей на начало периода, руб.

12

         

12

Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб.

1342.44

1594.148

1761.953

2013.66

2181.465

2349.27

11243

Итого поступление денежных средств ,руб.

1354.44

1594.148

1761.953

2013.66

2181.465

2349.27

11255

в том числе НДС

206

242

268

306

332

357

1711


Таблица 17 – Бюджет поставок продукции

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Прогноз объема продаж ,шт

16

19

21

24

26

28

134

Технологический запас ГП на конец квартала (15% от следующего квартала)

3

3

4

4

4

3

21

Требуемый объем продукции

19

22

25

28

30

31

155

Технологический запас ГП на начало квартала (10 % от текущего квартала)

2

2

2

2

3

3

13

Требуемый объем поставок

17

20

23

26

28

28

141

Цена 1 ед закупа

79

67

67

67

67

67

 

Требуемые затраты на закуп продукции

1362.75

1356.75

1507.5

1708.5

1849.2

1889.4

9674


Таблица 18 - График денежных выплат поставщикам за продукцию

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

5

6

Задолженность поставщикам на начало периода , тыс руб.

148

         

148

Оплата за продукцию по кварталам ,тыс руб.

409

1361

1402

1568

1751

1861

8352

Выплаты –всего

557

1361

1402

1568

1751

1861

8500

в том числе НДС

85

208

214

239

267

284

1296

Информация о работе Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности организации