Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2015 в 19:13, курсовая работа
Цель исследования заключается в теоретическом обосновании комплексного характера финансового оздоровления и в разработке методического инструментария его проведения.
Основные задачи:
Конкретизация понятия «финансовое оздоровление»;
Применение различных методик финансового оздоровления предприятия;
Введение
1. Теоретико-методические основы по финансовому оздоровлению предприятия
1.1 Экономическая сущность финансового оздоровления предприятия
1.2 Методы оценки и анализа экономического состояния предприятия
1.3 Мероприятия направленные на финансовое оздоровление предприятий
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния организации
2.1 Краткая характеристика организации
2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
2.3Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации
2.4 Анализ внешних условий деятельности
2.5 Анализ внутренних условий деятельности
2.6 Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность
2.7 Анализ активов организации
2.8 Анализ пассивов организации
2.9 Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
3 Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности организации
3.1 Расчет размера долга, подлежащего погашению к концу срока финансового оздоровления
3.2 Анализ возможностей безубыточности деятельности за счет реализации упущенных возможностей и резервов в операционной деятельности
Заключение
Список использованных источников
Таблица 11 – Бюджет коммерческих и административных расходов
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Прогноз объема продаж ,шт |
13 |
15 |
17 |
19 |
21 |
23 |
108 |
Переменные коммерческие и административные расходы |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
45 |
Постоянные коммерческие и административные расходы |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
126 |
Сумма коммерческих и административных расходов |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
171 |
Таблица 12 – Расчет налога на прибыль
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка |
9894 |
Себестоимость |
8657 |
Валовая прибыль |
1237 |
Коммерческие и административные расходы |
171 |
Прибыль до налогообложения |
1066 |
Налог на прибыль |
213 |
Чистая прибыль |
853 |
Таблица 13 – Бюджет денежных поступлений и выплат
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Денежные средства на начало периода |
8 |
51.6 |
-69.6 |
-46.7 |
-23.8 |
-0.9 |
|
Поступление денежных средств - всего |
826.8 |
1299.8 |
1493.8 |
1687.8 |
1881.8 |
2075.8 |
9266 |
Денежные средства всего |
835 |
1351.4 |
1424.2 |
1641.1 |
1858.0 |
2074.9 |
9184 |
Расходывание денежных средств, в т.ч. |
775.2 |
1369.4 |
1540.5 |
1711.6 |
1882.7 |
2041.7 |
9321 |
Оплата труда персонала |
204 |
204 |
204 |
204 |
204 |
204 |
1224 |
Выплаты поставщикам |
454 |
1069 |
1235 |
1401 |
1567 |
1718 |
7443 |
Коммерческие и административные расходы |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
171 |
НДС |
56 |
35 |
39 |
43 |
47 |
53 |
273 |
Налог на прибыль |
35 |
35 |
35 |
35 |
35 |
35 |
210 |
Остаток денежных средств |
59.4 |
-18.0 |
-116.4 |
-70.5 |
-24.7 |
33.2 |
33.2 |
Остаток денежных средств (33.2 тыс. руб.) меньше , чем накопленная кредиторская задолженность (332.9 тыс. руб.) на 299.7 тыс. руб. Необходимо так изменить условия работы , чтобы покрыть долги. Для этого изменим систему оплаты за поставленную продукцию потребителей на расчеты по системе 100% и систему расчетов с поставщиками на 15% в текущем периоде и 85% в следующем.
Таблица 12 - Бюджет продаж и график поступления денежных средств
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Прогноз объема продаж ,шт |
12 |
14 |
16 |
18 |
20 |
22 |
102 |
Цена 1 шт., тыс. руб. |
97 |
97 |
97 |
97 |
97 |
97 |
|
Валовая выручка от реализации, руб. |
1164 |
1358 |
1552 |
1746 |
1940 |
2134 |
9894 |
в том числе НДС |
178 |
207 |
237 |
266 |
296 |
325 |
1509 |
Выручка нетто, руб. |
986.49 |
1150.905 |
1315.32 |
1479.735 |
1644.15 |
1808.565 |
8385 |
Задолженность покупателей на начало периода, руб. |
12 |
12 | |||||
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб. |
986.49 |
1150.905 |
1315.32 |
1479.735 |
1644.15 |
1808.565 |
8385 |
Итого поступление денежных средств ,руб. |
998.49 |
1150.905 |
1315.32 |
1479.735 |
1644.15 |
1808.565 |
8397 |
в том числе НДС |
152 |
175 |
200 |
225 |
250 |
275 |
1276 |
Таблица 13 - График денежных выплат поставщикам за продукцию
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Задолженность поставщикам на начало периода , тыс руб. |
148 |
148 | |||||
Оплата за продукцию по кварталам ,тыс руб. |
153 |
1044 |
1210 |
1376 |
1542 |
1700 |
7025 |
Выплаты –всего |
301 |
1044 |
1210 |
1376 |
1542 |
1700 |
7173 |
в том числе НДС |
46 |
159 |
185 |
210 |
235 |
259 |
1094 |
Таблица 14 - Бюджет денежных поступлений и выплат
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Денежные средства на начало периода |
8 |
292.9 |
106.9 |
105.4 |
104.0 |
102.5 |
|
Поступление денежных средств - всего |
998.49 |
1150.905 |
1315.32 |
1479.735 |
1644.15 |
1808.565 |
8397 |
Денежные средства всего |
1006 |
1443.8 |
1422.2 |
1585.2 |
1748.1 |
1911.0 |
9117 |
Расходывание денежных средств , в т.ч. |
705.6 |
1236 |
1325 |
1586 |
1870 |
1944 |
7577 |
Оплата труда персонала |
204 |
204 |
204 |
204 |
204 |
204 |
1224 |
Выплаты поставщикам |
301 |
1044 |
1210 |
1376 |
1542 |
1700 |
7173 |
Коммерческие и административные расходы |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
117 |
НДС |
152 |
170 |
182 |
214 |
224 |
238 |
1029 |
Налог на прибыль |
32 |
32 |
32 |
32 |
32 |
32 |
192 |
Остаток денежных средств |
300.7 |
399.8 |
212.4 |
209.4 |
206.4 |
210.6 |
210.6 |
За счет реализованных мероприятий остаток денежных средств увеличился до 210.6 тыс. руб., однако этого недостаточно для покрытия долга ( 332.6 тыс. руб.). Требуется 122 тыс. руб. для покрытия задолженности , для получения денежных средств реализуем рекламную кампанию фирмы «Копир» в течении всего срока финансового оздоровления, а также увеличим стоимость единицы продукции на 2 тыс. руб. при наличии скидки поставщиков 15% .
Таблица 15 - Бюджет продаж и график поступления денежных средств
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Прогноз объема продаж ,шт |
16 |
19 |
21 |
24 |
26 |
28 |
134 |
Цена 1 шт., тыс. руб. |
99 |
99 |
99 |
99 |
99 |
99 |
|
Валовая выручка от реализации, руб. |
1584 |
1881 |
2079 |
2376 |
2574 |
2772 |
13266 |
в том числе НДС |
242 |
287 |
317 |
362 |
393 |
423 |
2023 |
Выручка нетто, руб. |
1342.44 |
1594.148 |
1761.953 |
2013.66 |
2181.465 |
2349.27 |
11243 |
Задолженность покупателей на начало периода, руб. |
12 |
12 | |||||
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб. |
1342.44 |
1594.148 |
1761.953 |
2013.66 |
2181.465 |
2349.27 |
11243 |
Итого поступление денежных средств ,руб. |
1354.44 |
1594.148 |
1761.953 |
2013.66 |
2181.465 |
2349.27 |
11255 |
в том числе НДС |
206 |
242 |
268 |
306 |
332 |
357 |
1711 |
Таблица 17 – Бюджет поставок продукции
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Прогноз объема продаж ,шт |
16 |
19 |
21 |
24 |
26 |
28 |
134 |
Технологический запас ГП на конец квартала (15% от следующего квартала) |
3 |
3 |
4 |
4 |
4 |
3 |
21 |
Требуемый объем продукции |
19 |
22 |
25 |
28 |
30 |
31 |
155 |
Технологический запас ГП на начало квартала (10 % от текущего квартала) |
2 |
2 |
2 |
2 |
3 |
3 |
13 |
Требуемый объем поставок |
17 |
20 |
23 |
26 |
28 |
28 |
141 |
Цена 1 ед закупа |
79 |
67 |
67 |
67 |
67 |
67 |
|
Требуемые затраты на закуп продукции |
1362.75 |
1356.75 |
1507.5 |
1708.5 |
1849.2 |
1889.4 |
9674 |
Таблица 18 - График денежных выплат поставщикам за продукцию
Показатель |
Квартал |
Итого | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
Задолженность поставщикам на начало периода , тыс руб. |
148 |
148 | |||||
Оплата за продукцию по кварталам ,тыс руб. |
409 |
1361 |
1402 |
1568 |
1751 |
1861 |
8352 |
Выплаты –всего |
557 |
1361 |
1402 |
1568 |
1751 |
1861 |
8500 |
в том числе НДС |
85 |
208 |
214 |
239 |
267 |
284 |
1296 |
Информация о работе Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности организации