Проект управления денежными активами в ООО «Перелешенский семенной завод»

        Тд – продолжительность  периода  в  днях  (значит, Оэл/Тд  однодневный      расход  данного  элемента)

К однодневным расходам по отдельным элементам   производственных  запасов  считается  сумма  затрат  по  соответствующей  статье  производства  за  квартал, деленная  на  90.

Нормирование  материалов:  Потребность  в оборотных  средствах  по  производственным  запасам  (Нпз)  рассчитывается    умножением  их  среднедневного  расхода  (по  смете  затрат  на  производство)  на  норму  запаса  в  днях:

Нпз = Nпз*Спз ,                              (1.7)

где  Nпз – норма  производственных  запасов, дн. запаса

Спз – однодневный  расход  производственных  запасов

К норме оборотных средств в днях относится такое время:

• когда материалы находятся в пути от момента оплаты счета до их прибытия на предприятие;
• время приема, разгрузки, сортировки, складирования и лабораторного анализа;
• период, когда материалы проходят подготовку к производству;
• когда они находятся в виде текущих складских запасов;
• нахождение в виде гуманитарного (страхового) запаса;
• на предприятиях торговли, это считается время, когда товар пребывает в торговом зале обеспечивая регулярную продажу, кроме того время до нового поступления партии и входной контроль.

Нормирование незавершенного производства представляет собой    расчет потребности оборотных средств на незавершенное создание нужно найти норму оборотных средств на создание товарной продукции.

Норма оборотных средств определяется исходя из продолжительности производственного цикла [7 с.204]

Норматив оборотных средств на незавершенное производство определяется как произведение  стоимости однодневного расхода по смете издержек на создание товарной продукции и нормы оборотных средств:

Ннп = Nнп*Свп ,                           (1.8)

где  Nнп – норма  оборотных  средств  в незавершенном производстве;

Свп – однодневные  затраты  по  производству  валовой  продукции.

Нормирование  готовой  продукции  (Нгп). Потребность  в  оборотных  средствах  на  готовую  продукцию  рассчитывается  как  произведение  однодневного  оборота  товарной  продукции  по  производственной  себестоимости  и  нормы  оборотных  средств:

Нгп = Nгп*Втп ,                            (1.9)

где  Nгп – норма  оборотных  средств  по  готовой  продукции;

Втп – однодневный  выпуск  товарной  продукции

При расчете   норматива  расходов  будущих  периодов  (Нр.бп)  учитывается, что они состоят   из  расходов  будущих  периодов  на  начало  года  (Рбп.н.г.)  и  расходов  в  плановом  году  (Рбп.пл.)  за  вычетом  расходов  будущих  периодов, которые списываются  на  затраты  в  плановом  периоде  (Рбп.сп.):

Нр.бп. = Рбп.н.г.+Рбп.пл.-Рбп.сп. .                   (1.10)

Для расчета совокупного  нормативы  оборотных  средств  (Нос)  используется  сложения  частных  нормативов: по  производственным  запасам, незавершенному  производству, расходам  будущих  периодов  и  готовой  продукции:

Нос = Нпз+Ннп+Нгп+Нр.бп.                             (1.11)

К ненормируемым оборотным средствам относятся фонды обращения за исключением готовой продукции на базе компании. Потребность 
компании в данных оборотных средствах определяется расчетным методом.

На предприятии  происходит расчет надобности денежных средств в 
кассе, в оборотных средствах по запасам продуктов. К примеру, надобность 
в оборотных средствах по запасам продуктов рассчитывается как 
произведение  нормы запаса продуктов на однодневный кругооборот продуктов по данным четвертого квартала по покупным стоимостям; надобность в валютных средствах в кассе – умножением нормы запаса валютных средств на однодневный товарооборот четвертого квартала.  Однако эта надобность по сопоставлению с нормированием не так жестко необходима  и результаты ее изменений не влияют на дальнейший производственный процесс.

Таким образом, со всего вышеизложенного, можно сделать выводы, что  источниками формирования оборотных средств любого предприятия  
может быть свой собственный оборотный капитал, заемные средства и кредиторская задолженность. При неимении одной из этих составных, источниками выступают остальные доли оборотных денежных средств. Для расчета потребности в оборотном капитале употребляются способы определения нормативов оборотных средств, самым часто встречаемым из которых является способ прямого счета. На основании этого способа определяют нужный норматив оборотных средств, для производственных запасов, готовой продукции, незавершенного изготовления и расходов грядущих периодов, нужных для обычной работы компании.

2. Состояние управления  денежными активами в ООО «Перелешенский  семенной завод»

2.1. Краткая экономическая  характеристика организации

 

Главной целью деятельности ООО «Перелешенский семенной завод»  является получение прибыли путем производства сельскохозяйственной продукции, ее переработка, реализация, коммерческая, производственно-хозяйственная и иная деятельность, направлена на осуществление посреднических операций, оказание услуг, координации деятельности участников между собой и другими предпринимательскими, организационными, осуществления внешнеэкономической деятельности.

Предметом деятельности Общества является:

1) Организация и ведение сельскохозяйственного  производства, реализации продукции и сырья, занятия внешнеэкономической деятельностью.

2) Переработка сельскохозяйственной  продукции как собственного производства, так и приобретенной у других.

3) Оптовая и розничная торговля  продукцией собственного производства и другими товарно-материальными ценностями, принадлежащих Обществу, а также продукцией приобретенной для реализации.

4) Занятия подсобными промыслами  и производство товаров широкого  потребления.

5) предоставление агротехнических  и других услуг жителям сельских населенных пунктов, крестьянским, фермерским хозяйствам, сельскохозяйственным и другим предприятиям и организациям.

6) Изготовление и реализация  малогабаритной сельскохозяйственной  техники и инструментов мелкого  инвентаря и т.п..

7) оказание транспортных и коммунально-бытовых услуг основателям Общества и другим категориям граждан.

8) Организация на платной основе  семинаров, курсов и предоставление  консультаций по агротехнических  и экономических вопросов, ведения  товарного сельскохозяйственного  производства в условиях рыночной экономики.

В качестве основных факторов, влияющих как на состоянии отрасли в целом, так и на деятельность общества, можно указать:

- наличие достаточно высокого  спроса на производимую и предлагаемому  покупателю продукцию и услуги;

- уровень конкуренции на рынке  продаж с.г. продукции и услуг;

- технический уровень предлагаемой  на рынке с.г. продукции;

-стабильность правовой базы производства и реализации с.г. продукции и связанных с ними услуг.

По мнению органов управления общества, тенденции развития ООО «Перелешенский семенной завод»  в целом соответствуют общеотраслевым тенденциям, что связано со следующими факторами:

- уровень  спроса на производимую  отраслью и предлагаемому покупателю  продукцию и услуги примерно  соответствует общеотраслевому;

- уровень конкуренции на рынке  продаж также примерно соответствует общеотраслевому.

В общем, организационную структуру управления ООО «Перелешенский семенной завод»  можно охарактеризовать как плоскую трехуровневую линейно-функциональную систему:

1 уровень - Генеральный директор;

2 уровень - Финансовый директор;

3 уровень - Коммерческий директор.

Организационная структура ООО «Перелешенский семенной завод»  представлена на рисунке 2.1:

 

 

 

		Генеральный директор
	Финансовый директор						Коммерческий директор
Главный бухгалтер			Нач.отдела технического обеспечения			Главный вет.врач			Зав.фермой
Бухгалтерия			Автопарк			Ветеринарный пункт			ферма

 

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Перелешенский семенной завод»

Генеральный директор самостоятельно определяет штат предприятия и затраты на его содержание. Заместитель Генерального директора (коммерческий директор), главный бухгалтер, иные работники назначаются согласно трудовых договоров приказом Генерального директора, который определяет их компетенцию и утверждает должностные инструкции.

Генеральный директор несет ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении предприятием хозяйственных операций.

Генеральный директор предприятия:

- без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы;

- распоряжается имуществом предприятия в пределах, установленных действующим законодательством;

- заключать договора, в том числе трудовые;

- открывать в банках расчетные и другие счета, пользуется правом распоряжаться денежными средствами;

- издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.

Работодатель организует эффективную работу предприятия, обеспечивает нормальные условия для выполнение работниками трудовых обязанностей, норм труда и норм рабочего времени.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Перелешенский семенной завод»  действует в соответствии с действующим законодательством на основании Устава, Федерального Закона «Об обществах ограниченной ответственностью». ООО «Перелешенский семенной завод»  является юридическим и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие имеет печать со своим полным наименованием, штампы, бланки, иные реквизиты, присваиваемые в порядке, установленном действующим законодательством. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, другими действующими законодательствами и нормативными актами РФ.

Проанализируем основные показатели деятельности ООО «Перелешенский семенной завод» за 2011-2012гг. (Таблица 2.1.)

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.  Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ООО «Перелешенский семенной завод» за 2011-2012гг.

ПОКАЗАТЕЛИ	Услов-ноеобозна-чение	2011 г.	2012 г.	Абсолют-ное отклоне-ние	Темп роста, %
А	Б	1	2	3 [2-1]	4 [2:1х100]
1. Объем товарной продукции, тыс.руб.	ТП	51502	40805	-10697	79,23
2. Материальные затраты на производство  продукции, тыс.руб.	МЗ	43554	31975	-11579	73,41
3. Материалоотдача, руб.  [стр.1:стр.2]	Мо	1,18	1,28	0,094	107,92
4. Среднесписочная численность работников  всего, чел.		59	59	0	100
5. в том числе среднесписочная  численность работников основного  производства, чел.		50	50	0	100
6. Удельный вес среднесписочной  численности работников основного  производства  в среднесписочной  численности работающих, % [стр.5:стр.4х100]	dпр	84,75	84,75	0	х
7. Среднегодовая выработка одного  работающего, тыс.руб. [стр.1:стр.4]	ПТ	872,92	691,61	-181,31	79,23
8. в том числе среднегодовая  выработка одного работника основного  производства, тыс.руб. [стр.1: стр.5]	ПТпр	1030,04	816,1	-213,94	79,23
9. Расходы на оплату труда всего, тыс.руб.,	РОТ	4986	4206	-780	84,36
9.1. в расчете на одного работника, тыс.руб.  [стр.9:стр.4]	РОТ’	84,51	71,29	-13,22	84,36
10. Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс.руб.		1369	2228	859	162,75
11. Фондоотдача, руб. [стр.1:стр.10]	ФО	37,62	18,31	-19,306	48,68
12. Комплексный показатель эффективности  хозяйствования, % [(стр.3+стр.7+стр.11):3]	Кэх	Х	Х	Х	78,61