Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Августа 2011 в 22:09, дипломная работа
Цель данной выпускной работы – раскрыть сущность, принципы и порядок составления консолидированной финансовой отчетности Группы компаний с применением МСФО, и, на основании полученных данных анализа финансовых показателей, сделать выводы о финансовом состоянии Группы.
Введение. 3
Глава 1 Понятие консолидированной финансовой отчетности и общие принципы ее составления. 9
1.1 Цель финансовой отчетности. Необходимость использования МСФО при составлении консолидированной финансовой отчетности. 9
1.2 Основополагающие допущения и качественные характеристики финансовой отчетности. 17
1.3 Правила, процедура и методы консолидации. 25
1.3.1 Общие правила консолидации. 25
1.3.2 Процедура и методы консолидации. 29
Глава 2 Консолидированная финансовая отчетность компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД и принципы ее составления. 35
2.1 Краткая характеристика компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД. 35
2.2. Состав и основа подготовки консолидированной финансовой отчетности Группы. 37
2.2 Объединение бизнеса Компании. 40
Глава 3 Обзор консолидированной отчетности и финансовый анализ консолидированной финансовой отчетности Группы. 44
3.1 Обзор консолидированного баланса ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД. 44
3.2 Обзор консолидированного Отчета о прибылях и убытках Компании. 56
3.3 Анализ основных показателей деятельности ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД. 62
Заключение 75
Список использованной литературы 79
Приложения 82
Приложение 2. Консолидированный отчет о прибылях и убытках компании
ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД
за год
по 31 декабря 2008 года (в тыс. долл. США)
| Год, закончившийся 31 декабря | ||||
| 2008 | 2007 | |||
| Выручка | 26,071 | 4,564 | ||
| Операционные расходы (Себестоимость) | (24,930) | (6,417) | ||
| Операционная прибыль / (убыток) | 1,141 | (1,853) | ||
| Доля в прибыли объектов инвестиций, учитываемых методом долевого участия (за вычетом налога на прибыль) | 1,844 | 2,615 | ||
| Отрицательный гудвилл | 104 | 131 | ||
| Финансовые доходы | 184 | 938 | ||
| Финансовые расходы | (3,492) | (1,556) | ||
| (Убыток)/ прибыль по курсовым разницам | (5,359) | 977 | ||
| (Убыток)/ прибыль до налогообложения | (5,578) | 1,252 | ||
| (Расход) / экономия по налогу на прибыль | (120) | 85 | ||
| (Убыток) / прибыль за год | (5,698) | 1,337 | ||
| Причитающаяся: | ||||
| Акционерам компании | (6,083) | 1,270 | ||
| Миноритарным акционерам | 385 | 67 | ||
| (5,698) | 1,337 | |||
Приложение 3. Консолидированный отчет об изменениях капитала компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД
за годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 (в тыс. долл. США)
| Собственный капитал, принадлежащий акционерам Компании | Итого | |
Доля минори-тарных акцио-неров | Всего собств. капитал | ||||||||||||
|
Уставн.
капитал |
|
Эмис.
доход |
|
Вклад акц. в капитал | |
Накоп-ленная прибыль | |
Резерв курс. разниц при пересч. из др. валют | ||||||||
| Остаток на 1 января 2007 года (в соответствии с ранее выпущенной отчетностью) | 6,100 | 5,410 | - | 12,285 | 1,580 | 25,375 | 35 | 25,410 | ||||||||
| Поправка прошлых лет | - | - | (1,539) | (682) | (2,221) | - | (2,221) | |||||||||
| Остаток на 1 января 2007 года (пересмотренный) | 6,100 | 5,410 | - | 10,746 | 898 | 23,154 | 35 | 23,189 | ||||||||
| Курсовые разницы при пересчете из других валют | - | - | - | - | 1,932 | 1,932 | - | 1,932 | ||||||||
| Поправка прошлых лет | (164) | (164) | - | (164) | ||||||||||||
| Курс. разницы при пересчете из др.валют | - | - | - | - | 1,768 | 1,768 | - | 1,768 | ||||||||
| Прибыль за год | - | - | - | 1,270 | - | 1,270 | 67 | 1,337 | ||||||||
| Итого доходов и расходов за период | 3,038 | 67 | 3,105 | |||||||||||||
| Дисконтирование займов от акционеров | - | - | 376 | - | - | 376 | - | 376 | ||||||||
| Дивиденды объявленные | - | - | - | (61) | - | (61) | - | (61) | ||||||||
| Приобретение компаний | - | - | - | - | - | - | 6,082 | 6,082 | ||||||||
| Остаток на 31 декабря 2007 года (пересмотренный) | 6,100 | 5,410 | 376 | 11,955 | 2,666 | 26,507 | 6,184 | 32,691 | ||||||||
| Остаток на 31 января 2007 г | 6,100 | 5,410 | 376 | 13,494 | 3,512 | 28,892 | 6,184 | 35,076 | ||||||||
| Поправка прошлых лет | - | - | - | (1,539) | (846) | (2,385) | - | (2,385) | ||||||||
| Остаток на 31 декабря 2007 года (пересмотренный) | 6,100 | 5,410 | 376 | 11,955 | 2,666 | 26,507 | 6,184 | 32,691 | ||||||||
| Курсовые разницы при пересчете из других валют | - | - | - | - | (4,705) | (4,705) | (70) | (4,775) | ||||||||
| Убыток за период | - | - | - | (6,083) | - | (6,083) | 385 | (5,698) | ||||||||
| Итого доходы и расходы за период | - | - | - | - | - | (10,788) | 315 | (10,473) | ||||||||
| Дивиденды объявленные | - | - | - | (530) | - | (530) | - | (530) | ||||||||
| Приобретение компаний | - | - | - | - | - | - | 70 | 70 | ||||||||
| Остаток на 31 декабря 2008 года | 6,100 | 5,410 | 376 | 5,342 | (2,039) | 15,189 | 6,569 | 21,758 | ||||||||
Приложение 4. Консолидированный отчет о движении денежных средств компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД
за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2008 (в тыс. долл. США)
| 2008 | 2007 | |||
| Денежные потоки от операционной деятельности: | ||||
| (Убыток) / прибыль до налогообложения | (5,578) | 1,252 | ||
| Корректировки : | ||||
| Доля
в прибыли ассоциированных |
(1,844) | (2,615) | ||
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 2,496 | 72 | ||
| Отрицательный гудвилл | (104) | (131) | ||
| Убыток /(прибыль) от выбытия основных средств | 20 | (13) | ||
| Финансовые доходы | (184) | (938) | ||
| Финансовые расходы | 3,492 | 1,556 | ||
| Убыток/ (прибыль) по курсовым разницам | 5,359 | (977) | ||
| Денежные средства в активах для продажи | (87) | - | ||
| Прочее | 4 | 75 | ||
| Операционная прибыль/(убыток) до изменений в оборотном капитале | 3,574 | (1,719) | ||
| Изменение дебиторской задолженности | (473) | (729) | ||
| Изменение запасов | (9) | 3 | ||
| Изменение предоплаты | 340 | 60 | ||
| Изменение кредиторской задолженности и начисленных расходов | (749) | (517) | ||
| Изменение задолженности по налогам, кроме налога на прибыль | 145 | (18) | ||
| Изменение налогов к возмещению, кроме налога на прибыль | 753 | (727) | ||
| Изменение авансов, полученных от покупателей и заказчиков | 219 | 3 | ||
| Чистое изменение прочих внеоборотных активов и долгосрочных обязательств | (122) | - | ||
| Потоки денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль и процентов | 3,678 | (3,644) | ||
| Налог на прибыль уплаченный | (130) | (65) | ||
| Проценты уплаченные | (447) | (44) | ||
| Чистые потоки денежных средств от операционной деятельности | 3,101 | (3,753) | ||
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности: | ||||
| Поступления от выбытия основных средств | 515 | 73 | ||
| Приобретение основных средств | (8,821) | (5,927) | ||
| Дивиденды полученные | 597 | 446 | ||
| Приобретение дочерних предприятий за вычетом полученных ден. средств | 125 | (12,817) | ||
| Приобретение нематериальных активов | (134) | - | ||
| Приобретение долей участия в ассоциированных предприятиях | - | (41) | ||
| Займы выданные | (413) | - | ||
| Проценты полученные | 38 | 839 | ||
| Чистые потоки ден. средств, использованные в инвестиц.деятельности | (8,093) | (17,427) | ||
| Денежные потоки от финансовой деятельности: | ||||
| Привлечение долгосрочных заемных средств | 3,307 | 20,993 | ||
| Привлечение краткосрочных заемных средств | 5,403 | 13,931 | ||
| Погашение долгосрочных заемных средств | (453) | (240) | ||
| Погашение краткосрочных заемных средств | (2,785) | (14,031) | ||
| Дивиденды, выплаченные акционерам | (172) | (22) | ||
| Чистые потоки денежных средств от финансовой деятельности | 5,300 | 20,631 | ||
| Чистое увеличение/(уменьшение) ден. средств и их эквивалентов | 308 | (549) | ||
| Влияние изменения обменного курса на ден. средства и их эквиваленты | (282) | 574 | ||
| Денежные средства и их эквиваленты на 1 декабря | 827 | 802 | ||
| Денежные средства и их эквиваленты на 31 декабря | 853 | 827 |