Применение МСФО для составления консолидированной финансовой отчетности Группы компаний

 

      В результате тестирования на обесценение  возмещаемая сумма всех единиц, генерирующих денежные потоки, превышала балансовую стоимость инвестиций в ассоциированные  компании, за исключением ОАО "Авиапредприятие "Алтай", в результате чего был  признан убыток от обесценения в размере 704 тыс. долл. США.

      Прочие  внеоборотные активы. По состоянию на 31 декабря 2008 года прочие внеоборотные активы в основном состоят из части НДС к возмещению в размере 442 тыс. долл. США., долгосрочного займа выданного Группой сотруднику в размере 254 тысяч долл. США и долгосрочного займа, выданного связанной стороне в размере 69 тысяч долл. США.

      Торговая  и прочая дебиторская  задолженность. Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности оценивается по приведенной стоимости будущих потоков денежных средств, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату. Торговая и прочая дебиторская задолженность представлена в таблице 11, на 31 декабря 2008 года составляет 1,566 тыс. долл. США, что на 407 тыс. долл. США меньше чем в 2007 году и составляла 1,973 тыс. долл. США.

Таблица 11 «Торговая и прочая дебиторская задолженность» (в тыс. долл. США)

 

      Денежные  средства и их эквиваленты. В соответствии с МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» содержит сведения о поступлениях и платежах денежных средств, а также денежных эквивалентов. Консолидированный отчет о движении денежных средств Компании представлен в приложении 4. Денежные средства и краткосрочные депозиты включают в себя денежные средства в банках и наличные денежные средства, а также краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев. По состоянию на 31 декабря 2008 года денежные средства и их эквиваленты, отраженные на балансе составляют 853 тыс. долл. США. Существенных изменений по сравнению с прошлым годом не выявлено.

      Активы, предназначенные  для продажи, регулируется МСФО (IFRS) 5 «Выбытие внеоборотных активов и представление прекращаемой деятельности». МСФО (IFRS) 5 является одним из стандартов, применяемым к объектам собственности и используется, когда продажа собственности не является основным видом деятельности. Внеоборотные активы или группы выбывающих активов, предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из балансовой и справедливой стоимости за вычетом расходов на реализацию. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, не амортизируются. ¹⁴

      В декабре 2008 года Совет директоров Компании принял решение продать долю в  размере 51% в уставном капитале ЗАО "Толмачево-Терминал-Сервис" (ЗАО "ТТС") компании ООО "Меру" за вознаграждение в размере 102 тыс. долл. США. Соглашение с покупателем было достигнуто и сделка завершена во второй половине 2009 года.

      В данной консолидированной финансовой отчетности активы и обязательства  ЗАО "ТТС" классифицированы как активы и обязательства для продажи. Доля меньшинства ЗАО "ТТС" в размере 60 тыс. долл. США включена в строку доля меньшинства в консолидированном балансе по состоянию на 31 декабря 2008 года. В таблице 12 ниже представлены активы, классифицированные как активы для продажи, их сумма по данным на 31 декабря 2008 года составляет 1,114 тыс. долл. США.

Таблица 12 «Активы, классифицированные как активы для продажи» (в тыс. долл. США)

 

      Собственным капиталом и обязательствами компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД представлена вторая половина баланса. Собственный капитал составляет 21,758 тыс. долл. США, который разделяется на капитал акционеров Компании в размере 15,189 тыс. долл. США и долю миноритарных акционеров 6,569 тыс. долл. США. Обязательства Компании разделяются на долгосрочные и текущие в размере 31,777 тыс. долл. США и 14,089 тыс. долл. США соответственно. Следует отметить, что с 2007 года собственные капитал Компании снизился на 33%, а обязательства возросли на 14%.

Таблица 13 «Собственного капитала и обязательств» (в тыс. долл. США)

 

      Акционерный капитал Компании состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода и вклада в акционеров в капитал. Обыкновенные акции отражаются в составе капитала Компании. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций (за исключением сделок по объединения бизнеса) относятся на уменьшение капитала, за вычетом применимых налогов. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается как эмиссионный доход. В таблице 14 представлен акционерный капитал Компании:

Таблица 14 «Акционерный капитал Компании» (в тыс. долл. США):

 

В течение  отчетного года изменений в уставном капитале Компании не было. По состоянию на декабрь 2008 года уставный капитал Компании составил 6,100 тыс. долл. США, эмиссионный доход и вклад акционеров в капитал – 5,410 тыс. долл. США и 376 тыс. долл. США соответственно. Дивиденды по обыкновенным акциям относятся на уменьшение капитала в том периоде, в котором они были объявлены. На 31декабря 2008 и 2007 гг. объявленный уставный капитал был поделен на 6,100,000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1.00 долл. США каждая. Держатели обыкновенных акций могут получать дивиденды по мере объявления и голосовать на собраниях акционеров Компании.

      Консолидированный отчет об изменениях капитала компании ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД представлен в приложении 3.

      Нераспределенная  прибыль. Нераспределенная прибыль накапливается по мере того, как эта компания зарабатывает прибыль и реинвестирует, или аккумулирует ее на предприятии. Она представляет прирост чистых активов предприятия в результате основной деятельности в интересах акционеров, пока не выплаченный акционерам.¹⁵ Сумма нераспределенной прибыли ТИ. ЭС. ТРАНС САЙБИРИА КО ЛИМИТЕД уменьшилась в течение 2008 года на 6,613 тыс. долл. США, что привело к существенному снижению собственного капитала Компании, и по состоянию на отчетную дату составляла 5,342 тыс. долл. США.

      В соответствии с законодательством  республики Кипр, распределяемая прибыль  Компании ограничена величиной накопленной  прибыли, указанной в финансовой отчетности Компании. По состоянию  на 31 декабря 2008 года прибыль Компании к распределению равнялась нулю, в 2007 году прибыль к распределению составляла 2,287 тыс. долл. США.

      Кредиты и займы. Учитывая размер коммерческого кредитования в мире, анализируя мировую практику учета заимствования, КМСФО посвятил этой проблеме МСФО 23 «Затраты по займам». Кредиты и займы первоначально отражаются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. После первоначального признания, кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Затраты по займам относятся на расходы в момент их возникновения, используя эффективную процентную ставку. В таблице 15 представлен график погашения долгосрочной задолженности: 

Таблица 15 «Погашение долгосрочной задолженности» (в тыс. долл. США)

 

      В таблице 16 показана балансовая стоимость заемных и кредитных средств (долгосрочных и текущих) выраженная в следующих валютах:

Таблица 16 «Балансовая стоимость кредитов и займов» (в тыс. долл. США)

      Процентная ставка по всем вышеперечисленным кредитам является фиксированной (от 8 до 19% годовых, в зависимости от валюты и условий заемных и кредитных соглашений). Банковские займы обеспечены залогом основных средств и запасов на общую сумму 5,742 тыс. долл. США и 78 тыс. долл. США соответственно.

      Обязательства по договорам финансовой аренды - разрешает данную проблему МСФО (IAS) 17 «Аренда», предусматривая порядок учета финансовой (долгосрочной) аренды аналогичный тому, который применяется в отношении приобретения актива, как если бы это приобретение происходило за счет заемных средств. Арендованный актив отражается в бухгалтерском балансе даже в том случае, если арендатор им не владеет. Компания арендует производственное оборудование по договорам финансовой аренды. По окончании каждого срока аренды Группа имеет право выкупить оборудование по выгодной цене. На 31 декабря 2008 года остаточная стоимость основных средств, полученных по договорам финансовой аренды, составляет 3,583 тыс. долл. США на 31 декабря 2008 года, что больше на 470 тыс. долл., по сравнению с 2007 годом - 3,113 тыс. долл. США. Обеспечением обязательств по договорам финансовой аренды являются арендованные активы. Краткосрочная часть обязательств по финансовой аренде на отчетную дату составляет 886 тыс. долл. США, долгосрочная - 645 тыс. долл. США. Ниже в таблице 17 обязательства по договорам финансовой аренды представлены, включая проценты к уплате:

Таблица 17 «Обязательства по договорам финансовой аренды» (в тыс. долл. США)