Финансовый  менеджер — это лицо, от которого зависит финансовое благополучие предприятия; он должен знать финансовые рынки и уметь работать на них, т. е. уметь «делать деньги». Финансовый менеджмент предполагает работу не статистиков, составляющих «постфактум» финансовую отчетность, а специалистов, способных организовать управление финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой политики на основе анализа финансовой отчетности и прогнозирование доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия, проведение активной инвестиционной деятельности.

     Функции финансового менеджера, определенные институтом финансовых управляющих  США, выглядят следующим образом[13, с.110]:

     1. Планирование:

     • долгосрочное и краткосрочное финансовое и общее планирование;

     • составление бюджета для торговых и финансовых операций и капитальных  затрат;

     • оценка эффективности;

     • ценовая политика и прогнозирование  продаж;

     • анализ экономических факторов;

     • оценка приобретаемого или реализуемого имущества;

     2. Предоставление ссуд:

     • краткосрочные источники; цена и  условия;

     • долгосрочные источники; цена и условия;

     • использование внутренних резервов;

     3. Управление фондами:

     • контроль и регулирование денежных операций;

     • банковские операции;

     • получение, хранение и выплата денег  и ценных бумаг компании;

     • кредитование и взыскание денежных средств;

     • управление пенсионными средствами;

     • управление инвестиционным портфелем;

     4. Бухгалтерский учет и контроль:

     • определение политики бухгалтерского учета;

     • подготовка бухгалтерской отчетности;

     • учет производственных издержек;

     • внутренняя ревизия;

     • система и порядок учета;

     • правительственная отчетность;

     • доклад руководству и пояснения к нему о результатах торговых и финансовых операций;

     • сравнение исполнения с производственными  планами и нормативами;

     5. Защита имущества:

     • страхование;

     • установление надежного внутреннего  контроля;

     6. Налоговая служба:

     • определение налоговой политики и методики;

     • подготовка налоговой отчетности;

     • планирование налогов;

     7. Отношения с инвесторами:

     • поддержание связей с инвесторами;

     • использование рекомендаций аналитиков — службы общественной информации;

     8. Оценка и консультации:

     • проведение консультаций с другими руководителями подразделений компании и разработка для них рекомендаций по вопросам организационной политики компании, торговых и финансовых операций, целей и эффективности;

     9. Информационные системы управления:

     • разработка и использование компьютерных технических средств;

     • разработка и использование информационных систем управления;

     • разработка и использование систем и методик.

     Рассмотрим  типичные для большинства отечественных  предприятий должностные обязанности  главного финансового менеджера — начальника финансового отдела. В своей деятельности он [25, с.127]:

     • организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование  финансовых отношений, возникающих  между хозяйствующими субъектами в  условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли;

     • обеспечивает разработку финансовой стратегии  предприятия;

     • руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия;

     • участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений (инвестиций), планировании себестоимости продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли и налога на прибыль;

     • определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности, включающие бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, проводит исследование и анализ финансовых рынков, оценивает возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывает предложения по его уменьшению;

     • осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, следит за портфелем ценных бумаг, проводит анализ и оценку финансовых вложений;

     • организует разработку нормативов оборотных  средств и мероприятий по ускорению  их оборачиваемости;

     • обеспечивает своевременное поступление  доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения;

     • анализирует финансово-хозяйственную  деятельность предприятия, участвует  в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования просроченной дебиторской задолженности и ликвидацию неиспользованных товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины. Осуществляет контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств;

     • обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составление  отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами  финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации; своевременность ее предоставления внешним и внутренним пользователям, руководит работниками отдела.

     Для того чтобы профессионально выполнять  эти должностные обязанности, финансовый менеджер должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность; нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия; перспективы развития предприятия; состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг); основы технологии производства; организацию финансовой работы на предприятии; порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли, систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды; порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений; нормирование оборотных средств; порядок и формы финансовых расчетов; налоговое законодательство; стандарты финансового учета и отчетности; экономику, организацию производства, труда и управления; бухгалтерский учет; средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда.

 

      ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ФГУП «СОСЕНСКИЙ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД»

     2.1. Организационно-экономическая характеристика ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод»

 

     Полное  фирменное наименование эмитента –  Федеральное Государственное Унитарное Предприятие «Сосенский Приборостроительный завод».

     Сокращенное фирменное наименование эмитента ФГУП СПЗ.

     СПЗ располагается по адресу: Калужская область, Козельский район, п. Сосенский.

     Цели  создания предприятия - осуществление  коммерческой деятельности, обеспечивающей извлечение прибыли.

     Ведомственная принадлежность ФГУП СПЗ - Управление авиационной промышленности Федерального агентства по промышленности.

     Основной  вид деятельности - создание научно-технической  продукции двойного назначения на базе авиационных технологий, достижений науки и техники в авиационной  отрасли.

     ФГУП СПЗ является единственным предприятием в отрасли специализирующимся на разработке, проведении полного комплекса предварительных испытаний и передачи в серийное производство на ОАО «КАДВИ» следующих видов изделий:

     - газотурбинных двигателей и автономных  средств электроснабжения на  их базе в классе мощности от 75 до 630 кВт различного назначения как в интересах МО РФ, так и для народного хозяйства;

     - перспективных экологически чистых  установок типа КТЭС-0,5.

     На  перечисленные виды деятельности ФГУП СПЗ имеет соответствующие лицензии.

     Кроме газотурбинных двигателей ФГУП СПЗ является разработчиком и владельцем документации целого ряда деталей и сборочных единиц для наклонно-горизонтального бурения нефтяных скважин. По договорам с предприятиями ОАО «Сургут - Нефтегаз» ФГУП СПЗ ведет изготовление ряда деталей и сборочных единиц.

     Осуществляет  техническое обучение и техническое  содействие по заключенным с Заказчиками  договором.

     ФГУП СПЗ по договорам ОАО «КАДВИ» осуществляет конструкторское сопровождение серийного производства.

     Основными приоритетными направлениями в деятельности ФГУП СПЗ на ближайшую перспективу являются следующие:

     - проведение доводочных испытаний  перспективного экологически чистого  изделия КТЭС-0,5 совместно с ОАО  «ЭНИН» им. Кржижановского (г. Москва);

     - продолжение работы совместно  с ОАО «КАДВИ» по продвижению продукции двойного назначения на зарубежные рынки;

     - выполнение комплекса расчетно-конструкторских  работ, включая ТЭО, по разработке  перспективных турбодетандерных  установок на № эл =250кВт, 2500 кВт  и 4000 кВт;