Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью ФГУП СПЗ

     В современной экономической науке  нет однозначности в оценках, какие именно аспекты должны быть интегрированы в раздел «управления финансовых потоков компании». Ряд экономистов включают в состав раздела «управления финансовых потоков» смежные аспекты финансового менеджмента, такие как бюджетирование, управление денежными активами, формирование отчетности и другие.

     Это происходит из-за отсутствия четкого  и конкретного определения термина  «управление финансовыми потоками».

     Функционирование  системы оперативного управления финансовыми  потоками представляет собой сложно организованный, непрерывный процесс обмена и перераспределения информационных потоков между структурными подразделениями организации, основной задачей которого является оптимизация движения финансовых потоков с целью достижения наибольшей прибыли при условии соблюдения необходимого уровня ликвидности и минимизации рисков. Информационный поток, в свою очередь, представляет собой строго определенный объем информации, характеризующий качественные и количественные параметры соответствующего финансового потока [28, с.102].

     Структура потоков информации между подразделениями  организации может быть различной  в зависимости от специфики и  исторически сложившегося порядка  в ней, а также ряда других факторов. Принцип же организации информационных потоков с целью получения данных, необходимых для объективного анализа и принятия правильных решений, должен быть идентичным в различных учреждениях и подразумевать оперативную доставку достаточного объема информации о движении финансовых потоков к структурным подразделениям.

     Система управления финансовыми потоками организации  должна состоять из следующих организационно-функциональных базовых элементов:

     - подразделений, формирующих аналитическую  отчетность, проводящих анализ эффективности  деятельности; подготавливающих общие бюджеты и бюджеты направлений; формирующих пакеты предложений для принятия решений по установлению основных целевых пропорций;

     - подразделений, проводящих производственно-хозяйственную  деятельность;

     - основных центров ответственности  организации (центра затрат, центра прибыли и т. п.), руководства организации.

     Управление  финансовыми потоками базируется на концепции взаимозависимости: «ликвидность - платежеспособность - финансовая устойчивость - риск - надежность - деловая репутация». Это обусловлено тем, что основной целью производственно-хозяйственной деятельности является максимизация прибыли на фоне задачи минимизации рисков. Следовательно, политика коммерческой организации должна строиться на основе тщательной оценки и имитации различных ситуаций, анализа множества факторов, влияющих на размер прибыли.

     В процессе управления финансовыми потоками руководство хозяйствующего субъекта должно придерживаться следующих принципов [40, с.234]:

     1) сначала необходимо установить  цели организации, затем стремиться к их воплощению с использованием стратегий управления финансовыми потоками в качестве инструмента;

     2) управление финансовыми потоками  может внести максимальный вклад  в увеличение и сохранение  финансовой устойчивости;

     3) в управлении портфелем заказов приоритет должен отдаваться заключению долгосрочных контрактов, которые отвечают определенным стандартам качества и уровню доходности;

     4) управление рисками представляет  собой чрезвычайно важную для  руководства задачу, поскольку эффективность  производственной деятельности зависит не только от ее доходности, но и от подверженности риску.

     Одним из основных инструментов, позволяющих  оптимизировать управление финансовыми  потоками организации, является методика имитационного моделирования. Она  включает следующие структурные элементы:

     - постановка и решение задач  оптимального планирования, разработка  программ привлечения и размещения  ресурсов на плановый период, обоснование перспективной ценовой  политики, формирование финансовых  планов;

     - составление платежного календаря по видам привлеченных ресурсов (собственные, заемные, привлеченные);

     - проведение анализа влияния вариантов  распределения свободных средств  на уровень прибыльности организации.  Оценка экономической целесообразности  отдельных управленческих решений, принимаемых службами предприятия, с точки зрения управления ресурсами;

     - исследование ликвидности баланса  в ближайшей и отдаленной перспективе,  прогноз общего финансового состояния  организации.

     Следует отметить, что процесс создания адекватных моделей распределения финансовых потоков организации осложняется двумя объективно существующими факторами.

     Во-первых, коммерческая структура, с точки  зрения управления, представляет собой  объект, состоящий из множества различных  подсистем, между которыми существует большое количество разнородных связей. В кибернетике такие объекты получили название сложных систем, а методы их изучения - системного анализа. Наиболее значимые результаты в этой области связаны с использованием количественных математических методов для оценки принимаемых решений. Применение таких методов возможно, когда исследователь располагает адекватными математическими моделями, которые, как правило, не используются в практике хозяйственной деятельности предприятий.

     Во-вторых, зачастую невозможно провести целенаправленные эксперименты, предшествующие формированию гипотезы и позволяющие проверить ее на практике. Накоплению же у аналитиков личного опыта препятствует динамичное изменение ситуации, типичное для современной России.

     Идея  имитационных моделей относительно очевидна, поскольку она отвечает основным принципам работы корпорации и предполагает преобразование потока привлеченных финансовых ресурсов в поток расчетов и платежей.

     Схему основных финансовых потоков предприятия  можно построить на базе структурной модели (рис. 1).

     Входящий  поток собственных, заемных и  привлеченных финансовых ресурсов трансформируется в поток финансовых вложений на выходе.

     Рис. 1. Схема основных финансовых потоков  предприятия 

     Имитационные  модели помогают увязывать в единое целое деятельность всех подразделений предприятия. На этой основе становится возможной эффективная организация всей системы оперативного и стратегического планирования. Благодаря применению потоковых подходов информация о деятельности хозяйствующего субъекта и его служб приобретает сжатую и легко читаемую форму. Она хорошо поддается количественному и качественному (содержательному) анализу. Потоковая картина деятельности организации значительно облегчает как оперативное управление, так и перспективное планирование ее работы.

     Таким образом, были рассмотрены, уточнены и  дополнены: понятия «финансовый  поток», «управление финансовыми  потоками», классификация финансовых потоков; сформулирована цель, задачи и функции управления финансовыми  потоками компании.

     1.3. Финансовый механизм управления. Функции финансовой службы и финансовых менеджеров предприятий

     Управление  финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма, который является активной частью хозяйственного механизма предприятия. Хозяйственный механизм можно определить как комплекс экономических форм и методов управления процессом производства на всех иерархических уровнях, тогда как финансовый механизм — это комплекс финансовых норм и методов управления процессом социально-экономического развития общества и всех его ячеек, включая предприятие. Если хозяйственный механизм в основном действует в сфере производства, то действие финансового механизма выходит за рамки производства и включает сферу обмена, распределения и потребления [11, с.94].

     Финансовый  механизм служит финансовым менеджерам как субъектам управления для  воздействия на финансовые отношения, складывающиеся на предприятии (объект управления).

     Управление  финансовыми отношениями как  объектом финансового управления осуществляется посредством применения следующих элементов финансового механизма: финансовых инструментов; финансовых рычагов и стимулов; финансовых методов. При этом используется правовое, нормативное и специальное информационное обеспечение.

     Финансовый  актив может быть представлен в виде денежных средств (например, депозиты в банке); договорного права требования на получение денежных средств или другого финансового актива (например, дебиторская задолженность и производный финансовый инструмент); договорного права на обмен финансовых инструментов на потенциально выгодных условиях; долевого инструмента другой компании (например, инвестиции в акции).

     Финансовым  обязательством является обязанность  сторон по договору поставить любой  финансовый актив другой компании или обменять финансовые инструменты на потенциально выгодных условиях.

     Операции  с финансовыми инструментами  всегда сопровождаются финансовыми  рисками. Информационное обеспечение  позволяет пользователям финансовой отчетности оценить степень риска  при использовании финансовых инструментов (ценового, валютного, процентного, кредитного и др.). В данном стандарте финансовые инструменты рассматриваются на уровне хозяйствующего субъекта - компании, но функции финансов могут проявляться и на внутрихозяйственном уровне (активы и обязательства отдельных подразделений). При наличии трансфертных цен возможно осуществление расчетов, носящих особый характер, между производственными и обслуживающими единицами холдингов, концернов, дочерними и материнскими компаниями.

     Финансовые рычаги и стимулы представляют собой набор финансовых категорий, посредством которых управляющая система воздействует на хозяйственную деятельность предприятия. Они включают: прибыль, доход, санкции, поощрения, дивиденды, проценты, налоги, амортизацию и др. и позволяют финансовым менеджерам способствовать достижению стратегических и тактических целей и задач предприятия.

     Методы  работы финансового механизма специфичны и могут быть разделены на несколько  групп: общеэкономические, прогнозно-аналитические  и специальные. К общеэкономическим методам относятся кредитование, система кассовых и расчетных операций, системы страхования, финансовых санкций, амортизационных отчислений, налогообложения и др. Эти методы, их основные параметры, возможность или обязательность исполнения задаются централизованно в рамках государственного управления экономикой, но предприятия в рамках установленных правил имеют некоторое право выбора.

     Вторая  группа методов включает методы финансового  планирования, налогового планирования, прогнозирования, факторный анализ, системный анализ и др.

     Промежуточное значение между этими группами занимает специальная группа методов: дивидендная  политика, финансовый лизинг, факторинговые  и трастовые операции, франчайзинг  и т. д.

     Финансовый  механизм предприятия формируется на основе нормативно-правовой базы - Гражданского, Налогового, Бюджетного кодексов, законов, указов Президента, постановлений Правительства, инструкций и методических положений министерств (ведомств), регламентирующих порядок организации финансов на предприятиях, устава предприятия, приказов и распоряжений руководства предприятия, внутренних положений, регламентирующих производственную, коммерческую и финансовую деятельность предприятия, включая финансовую политику, утвержденную руководством предприятия.

     В рамках действующих нормативных  актов финансовые менеджеры предприятия  находят такие решения, которые  бы в максимальной степени соответствовали  интересам предприятия, его владельцев-акционеров, менеджмента и персонала и  позволяли достигнуть конечной цели предприятия — получение максимальной прибыли.

     Для слаженности и автоматизма действия финансового механизма предприятия  немаловажную роль играет техническое  обеспечение системы управления финансами.

     Во-первых, предприятия связаны компьютерными сетями и средствами связи с банками, налоговой инспекцией, пенсионным фондом, что позволяет ускорить расчеты.

     Во-вторых, предприятия используют стандартное  программное обеспечение для  выполнения плановых и текущих аналитических  расчетов, построения прогнозов в целях анализа внешнего рынка, в частности пакетами типа EXCEL, специальных аналитических, нейро-программ и др.

     В-третьих, предприятия самостоятельно или, привлекая  специализированные организации, разрабатывают  программы, позволяющие управлять  затратами по местам их возникновения, прибылью в центрах прибыли, производственными запасами и т. д., т. е. заниматься оперативной финансовой работой в реальном или близком к реальному масштабах времени.

     В управлении финансовой деятельностью  главное действующее лицо - финансовый менеджер. Финансовый менеджер — это профессиональный специалист, который осуществляет квалифицированное руководство финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта [13, с.96].