Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2012 в 09:27, дипломная работа
Целью дипломной работы является разработка теоретических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию процесса управления финансовыми потоками современного предприятия.
Выполнение поставленной цели дипломной работы обусловило необходимость решения следующих основных задач исследования:
- рассмотреть научные подходы к содержанию понятия финансовых потоков;
- исследовать основные теоретические подходы к содержанию управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта;
- изучить финансовый механизм управления, функции финансовой службы и финансовых менеджеров предприятий;
- дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1. Научные подходы к содержанию понятия финансовых потоков 8
1.2. Целесообразность управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта 14
1.3. Финансовый механизм управления. Функции финансовой службы и финансовых менеджеров предприятий 22
ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ФГУП «СОСЕНСКИЙ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» 31
2.2. Управление финансовыми потоками ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» на основе использования методики имитационного моделирования 39
2.3. Состояние объема и структуры денежного потока в ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» 44
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ФГУП «СОСЕНСКИЙ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД» 56
3.1. Финансовое планирование при помощи платежного календаря 56
3.2. Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью ФГУП СПЗ 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 78
Приложение 4
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
| Коды | |||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| На 31 декабря 2005 г. | Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация: ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» | по ОКПО | 07545916 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 4026005748 | |||
| Вид деятельности: переработка наука | по ОКВЭД | 73.10 | |||
| Организационно-правовая
форма / форма собственности: унитарное
предприятие |
по ОКОПФ/ОКФС | 47/41 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Место нахождения (адрес) Калужская обл., Козельский р-н, п. Сосенский | |||||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 11815 | 12142 |
| Незавершенное строительство (07, 08) | 130 | 74 | 74 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | 16 | 16 |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I (110+120+130+135+140+145+150) | 190 | 11905 | 12232 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы (211+212+213+214+215+216+217) | 210 | 8730 | 10548 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) | 211 | 6526 | 7495 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 2179 | 3040 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14, 41, 42, 43) | 214 | - | - |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 25 | 13 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 210 | 239 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1820 | 1506 |
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | 1820 | 1506 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 5493 | - |
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 5493 | - |
| учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 242 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | - | - |
| Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) | 260 | 898 | 9526 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1020 | 878 |
| ИТОГО по разделу II (210+220+230+240+250+260+270) | 290 | 18171 | 22697 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 30076 | 34929 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 11 | 11 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | - | - |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 9813 | 12903 |
| Резервный капитал (431+432) | 430 | - | - |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущего года | 433 | 7246 | -3061 |
| ИТОГО по разделу III (410+411+420+430+470) | 490 | 17070 | 16492 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | 60 | 55 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV (510+515+520) | 590 | 60 | 55 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 5000 | 1500 |
| Кредиторская задолженность (621+624+625+626+628) | 620 | 8006 | 16882 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 3137 | 5839 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 547 | 728 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 315 | 656 |
| задолженность по налогам и сборам(68) | 624 | 1156 | 5649 |
| прочие кредиторы (71, 73, 76) | 625 | 2851 | 4010 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (86, 98) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V (610+620+630+640+650+660) | 690 | 13006 | 18382 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 30076 | 34929 |
Приложение 5
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Коды | |||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||
| На 31 декабря 2005 г. | Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация: ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» | по ОКПО | 07545916 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 4026005748 | |||
| Вид деятельности: переработка наука | по ОКВЭД | 73.10 | |||
| Организационно-правовая
форма / форма собственности: унитарное
предприятие |
по ОКОПФ/ОКФС | 47/41 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Место нахождения (адрес) Калужская обл., Козельский р-н, п. Сосенский | |||||
| Наименование показателя: | Код | За отчетный период: | За аналогичный период предыдущего года: |
| 1: | 2: | 3: | 4: |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 85003 | 89015 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 74603 | 78124 |
| Валовая прибыль | 030 | 10400 | 10891 |
| Коммерческие расходы | 040 | - | - |
| Управленческие расходы | 050 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 060 | 10400 | 10891 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 070 | - | - |
| Проценты к уплате | 080 | - | - |
| Прочие операционные расходы | 090 | 159 | 298 |
| Прочие операционные доходы | 100 | 320 | 543 |
| Внереализационные доходы | 120 | 14 | 189 |
| Внереализационные расходы | 130 | 904 | 1122 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 9349 | 10203 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 55 | 60 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 2298 | 2508 |
| Обязательные платежи | 180 | 357 | 389 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 6639 | 7246 |
| СПРАВОЧНО: | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 201 | 349 | 381 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0,6 | 0,75 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 203 | 0,6 | 0,75 |
Приложение 6
ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
| Коды | |||||
| Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | ||||
| на 31 декабря 2005 г. | Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация: ФГУП «Сосенский Приборостроительный завод» | по ОКПО | 07545916 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 4026005748 | |||
| Вид деятельности: переработка наука | по ОКВЭД | 73.10 | |||
| Организационно-правовая
форма / форма собственности: унитарное
предприятие |
по ОКОПФ/ОКФС | 47/41 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 898 | 1777 |
| Движение
денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателя, заказчиков |
110 | 90120 | 77734 |
| Прочие доходы | 120 | 471 | 386 |
| Денежные
средства, направленные:
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
130 150 |
73592 35413 |
73646 36020 |
| На оплату труда | 160 | 21233 | 20819 |
| На выплату дивидендов, процентов | 170 | - | - |
| На расчеты по налогам и сборам | 180 | 15144 | 14934 |
| На командировочные расходы | 190 | (-) | (-) |
| На оплату процентов по кредиту | 200 | 1411 | 1458 |
| На прочие расходы | 201 | 391 | 415 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 202 | 16999 | 4474 |
| Движение
денежных средств по инвестиционной
деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества |
210 |
27 | 35 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 44 | 51 |
| Полученные дивиденды | 230 | - | - |
| Полученные проценты | 240 | - | - |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (без сумм процентов) | 250 | - | - |
| Приобретение дочерних организаций | 280 | - | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | 1939 | 2137 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | 3 | 2 |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | - | - |
| Прочие расходы | - | - | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | -1871 | -2053 |
| Движение
денежных средств по финансовой деятельности
Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 | - | - |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленные другими организациями | 360 | 5000 | 10000 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 370 | 11500 | 6700 |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 380 | - | - |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 390 | - | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 400 | -6500 | -3300 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 410 | 9526 | 898 |
| Величина
влияния изменений курса |
420 | - | - |
Информация о работе Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью ФГУП СПЗ