Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 17:06, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
1. Введение………………………………………………………………..……...4
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….....6
1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане……………………………….…...6
1.2 Сущность и содержание финансового планирования…………………….11
Глава 2. Методы финансового планирования……………………………….....18
2.1 Назначение методов финансового планирования…………………….…...18
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования…………....21
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием....25
3.1 Перспективный финансовый план…………………………………….…....26
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………….…...28
3.3 Оперативный финансовый план…………………………………….……...30
Заключение ……………………………………………………….…………...…34
Список литературы ………………….………………………………………......37
Расчетная часть………………………………………………………………......38
Пояснительная записка……………………………………………………..…...55
Таблица 12
Проект
отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто)
от продажи продукции в |
81649 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
36377 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 45272 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 2860 |
| 5 | Проценты к уплате | 995 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3001 |
| 7 | Прочие доходы* | 26521 |
| 8 | Прочие расходы – всего, в том числе:* | 22579 |
| 8.1 | а) содержание учреждение здравоохранения | 800 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 8.4 | г) расходы на проведение НИОКР | 1000 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 2279 |
| 8.6 | е) прочие расходы* | 17480 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года* | 54080 |
81649=таб.5стр.4.1 (81649)
36377=таб.5стр.4.2 (36377)
45272=таб.5стр.4.3 (45272)
2860=таб.4стр.4 (2860)
995=таб.4стр.7 (995)
3001=таб.4стр.5 (3001)
26521=таб.4(стр.3+стр.9) (8200+18321)
22579=таб.12(стр.8.1+стр.8.2+
800=таб.4стр.12.1 (800)
730=таб.4стр.12.2 (730)
290=таб.4стр.12.3 (290)
1000=таб.4стр.13 (1000)
2279=таб.4стр.11 (2279)
17480=таб.4(стр.10+стр.6+стр.
54080=таб.12(стр.1-стр.2+стр.
Таблица 13
Расчет
налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль – всего, в том числе: | 54080 |
| 1.1 | Прибыль, облагаемая по ставке 9%* | 5861 |
| 1.2 | Прибыль, облагаемая по ставке 24%* | 48219 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:* | 11573 |
| 2.1 | в федеральный бюджет 6,5%* | 3134 |
| 2.2 | в бюджет субъекта Федерации 17,5%* | 8439 |
| 2.3 | в местный бюджет | - |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 527 |
| 3.1 | в федеральный бюджет* | 527 |
| 3.2 | в бюджет субъекта Федерации | - |
| 3.3 | в местный бюджет | - |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет* | 3661 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации* | 8439 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | - |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)* | 12100 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)* | 41980 |
54080=таб.12стр.9 (54080)
5861=таб.12(стр.4+стр.6) (2860+3001)
48219=таб.13(стр.1-стр.1.1) (54080-5861)
11573=таб.13(стр.1.2*24%) (48219*24%)
3134=таб.13(стр.1.2*6,5%) (48219*6,5%)
8439=таб.13(стр.1.2*17,5%) (48219*17,5%)
527=таб.13(стр.1.1*9%) (5861*9%)
527=таб.13п.3 (527)
3661=таб.13(стр.2.1+стр.3.1) (3134+527)
8439=таб.13(стр.2.2+стр.3.2) (8439)
12100=таб.13(стр.2+стр.3) (11573+527)
41980=таб.13(стр.1-стр.7)
(54080-12100)
Таблица 14
Распределение
прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 54080 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 3 | Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8900 |
| 4 | Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 7980 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | - |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 11573 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 527 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 1000 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов* | 11900 |
| 12 | Выплата дивидендов | 5806 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
6094 |
54080=таб.13стр.1 (54080)
7000=таб.9стр.1 (7000)
8900=таб.9стр.2 (8900)
4000=таб.9стр.3 (4000)
7980=таб.9стр.4 (7980)
4980=таб.9стр.4.1 (4980)
1500=таб.9стр.4.2 (1500)
1500=таб.9стр.4.3 (1500)
1200=таб.9стр.5 (1200)
11573=таб.13стр.2 (11573)
527=таб.13стр.3 (527)
1000=таб.9стр.6 (1000)
11900=таб.14(стр.1-стр.2-стр.
6094=таб.14(стр.11-стр.12)
(11900-5806)
Проверочная
таблица (шахматка) к расчету финансового
плана( баланса доходов и расходов)
| № стр. |
Расходы Доходы |
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Затраты | 28617 | 28617 | ||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | 5128 | 13300 | 28687 | |||||||||
| 2.1 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 | 5128 | ||||||||||
| 2.2 | налог на прибыль | 12100 | 12100 | ||||||||||
| 2.3 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1200 | 1200 | ||||||||||
| 2.4 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 | 2279 | ||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 | 7980 | ||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 280 | 280 |
Окончание табл. № 15
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||
| 5 | Кап. вложения производственного назначения | 2632 | 664 | 4529 | 8900 | 16725 | |||||||||
| 6 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 1000 | 1000 | 4000 | 6000 | ||||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР | 1000 | 200 | 1200 | |||||||||||
| 8 | Прочие расходы | 17480 | 17480 | ||||||||||||
| 9 | Содержание объектов социальной сферы | 210 | 60 | 1820 | 2090 | ||||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 | 1000 | ||||||||||||
| 11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 995 | 995 | ||||||||||||
| 12 | Выплата дивидендов | 5806 | 5806 | ||||||||||||
| 13 | Отчисления в резервный фонд | 7000 | 7000 | ||||||||||||
| 14 | Прибыль | 45272 | |
45272 | |||||||||||
| 15 | Итого доходов | 81649 | 210 | 60 | 280 | 32382 | 664 | 200 | 1000 | - | 5529 | 45272 | 121974 | ||