Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 17:06, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
1. Введение………………………………………………………………..……...4
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….....6
1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане……………………………….…...6
1.2 Сущность и содержание финансового планирования…………………….11
Глава 2. Методы финансового планирования……………………………….....18
2.1 Назначение методов финансового планирования…………………….…...18
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования…………....21
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием....25
3.1 Перспективный финансовый план…………………………………….…....26
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………….…...28
3.3 Оперативный финансовый план…………………………………….……...30
Заключение ……………………………………………………….…………...…34
Список литературы ………………….………………………………………......37
Расчетная часть………………………………………………………………......38
Пояснительная записка……………………………………………………..…...55
Таблица 16
Баланс
доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I.Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин | 81649 |
| 004 | Прочие поступления
– всего,
в том числе:* |
270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А* | 82199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | - |
| 016 | Итого по разделу Б* | 28385 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений* | 5861 |
| 020 | Увеличение задолженности
– всего,
в том числе: |
5529 |
| 021 | получение новых займов, кредитов* | 5529 |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В* | 11390 |
| 024 | Итого доходов* | 121974 |
| 025 | II.Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)* | 28617 |
| 028 | Платежи в
бюджет – всего,
в том числе:* |
28687 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 12100 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1200 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 280 |
| 035 | Итого по разделу А* | 57584 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | 49589 |
| 038 | кап.вложения производственного назначения | 16725 |
| 039 | кап.вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР* | 1200 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | расходы по прочей реализации* | 5020 |
| 044 | расходы по прочим операциям* | 18554 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы* | 2090 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б* | 49589 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 995 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов | 5806 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В* | 14801 |
| 056 | Итого расходов* | 121974 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+)* | 0 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-)* | 0 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности* | 24615 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности* | -21204 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности* | -3411 |
81649=таб.12стр.1 (81649)
210=таб.11стр.2 (210)
60=таб.11стр.1 (60)
270=таб.16(стр.005+стр.006) (210+60)
280=таб.7стр.2 (280)
82199=таб.16(стр.003+стр.004+
8200=таб.4стр.3 (8200)
18321=таб.4стр.9 (18321)
664=таб.8стр.4 (664)
200=таб.11стр.4 (200)
1000=таб.6стр.4 (1000)
28385=таб.16(стр.010+стр.011+
5861=таб.4(стр.4+стр.5) (2860+3001)
5529=таб.8∑стр.7 (4529+1000)
5529=таб.16стр.021 (5529)
11390=таб.16(стр.019+стр.020) (5861+5529)
121974=таб.16(стр.008+стр.016+
28617=таб.5стр.4.2-таб.1(стр.
5128=таб.1стр.4.2 (5128)
12100=таб.13стр.7 (12100)
1200=таб.9стр.5 (1200)
2279=таб.4стр.11 (2279)
7980=таб.9стр.4 (7980)
28687=таб.16(стр.029+стр.030+
57584=таб.16(стр.027+стр.028)+
16725=таб.6стр.1 (16725)
6000=таб.6стр.2 (6000)
1200=таб.15∑стр.7 (1200)
5020=таб.4(стр.6+стр.8) (4900+120)
18554=таб.4(стр.10+стр.7+стр.
2090=таб.15∑стр.9 (2090)
49589=таб.16(стр.038+стр.039+
1000=таб.9стр.6 (1000)
995=таб.12стр.5 (995)
5806=таб.14стр.12 (5806)
7000=таб.9стр.1 (7000)
14801=таб.16(стр.049+стр.050+
121974=таб.16(стр.035+стр.047+
0=таб.16(стр.024-стр.056) (121974-121974)
0=таб.16(стр.056-стр.024) (121974-121974)
24615=таб.16(стр.008-стр.035) (82199-57584)
-21204=таб.16(стр.016-стр.047) (28385-49589)
-3411=таб.16(стр.023-стр.055)
(11390-14801)
Пояснительная
записка.
На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы: доходы и расходы по следующим видам деятельности текущей, инвестиционной, финансовой равны. В составе доходов основную долю приносят доходы по текущей деятельности (82199) – 68% всех доходов, причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (81649) – 67,5% от доходов организации. Также значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности (18321) – 23%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализация основной продукции, однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.
В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (57584) – 47%, однако их доля меньше доли доходов на 30%, что в денежном выражении составляет 24615 тыс.руб., 40,7% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности и 12% - от финансовой деятельности.
Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом:
Налоги – 20707 тыс.руб.
Отчисления в фонд потребления – 7980 тыс.руб.
Погашение долгосрочного кредита – 1000 тыс.руб.
Выплата дивидендов – 5806 тыс.руб.
Отчисления в резервный фонд – 7000 тыс.руб.
Предприятие
осуществляет кап.вложения производственного
и непроизводственного
8900тыс.руб. – прибыль, направляемая на кап.вложения;
2632тыс.руб. – амортизационные отчисления;
664тыс.руб. – плановые накопления;
4529тыс.руб. – долгосрочный кредит банка.
Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс.руб., финансировались за счет прибыли – 4000 тыс.руб., поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1000 тыс.руб. и долгосрочного кредита банка – 1000 тыс.руб.
Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24615 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.
Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-21204) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений является прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.
Отрицательное
сальдо по финансовой деятельности (-3411)
может считаться негативным фактом только
отчасти, т.к. возникло в результате отчисления
в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения
стабильной деятельности, а также на уплату
процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему
на капитальные вложения. Тем не менее,
отрицательное сальдо по финансовой деятельности
должно быть сигналом для руководства
предприятия для большего внимания к контролю
над финансовыми потоками.