Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 17:06, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
1. Введение………………………………………………………………..……...4
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….....6
1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане……………………………….…...6
1.2 Сущность и содержание финансового планирования…………………….11
Глава 2. Методы финансового планирования……………………………….....18
2.1 Назначение методов финансового планирования…………………….…...18
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования…………....21
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием....25
3.1 Перспективный финансовый план…………………………………….…....26
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………….…...28
3.3 Оперативный финансовый план…………………………………….……...30
Заключение ……………………………………………………….…………...…34
Список литературы ………………….………………………………………......37
Расчетная часть………………………………………………………………......38
Пояснительная записка……………………………………………………..…...55
Расчетная
часть
Таблица 1
СМЕТА II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
| № стр. | Статья затрат | всего на год | в т.ч. на IV квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 9650 | 2413 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 16800 | 4200 |
| 3 | Амортизация основных фондов* | 2632 | 658 |
| 4 | Прочие расходы
– всего,*
в том числе: |
5519 | 1370 |
| 4.1 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 87 | 22 |
| 4.2 | б) налоги, включаемые
в себестоимость,*
в том числе: |
5128 | 1272 |
| 4.2.1 | Единый социальный налог (26%)* | 4368 | 1092 |
| 4.2.2 | прочие налоги | 760 | 180 |
| 4.3 | в) арендные платежи и другие расходы | 304 | 76 |
| 5 | Итого затрат на производство* | 34601 | 8641 |
| 6 | Списано на непроизводственные счета | 425 | 106 |
| 7 | Затраты на валовую продукцию* | 34176 | 8535 |
| 8 | Изменение остатков незавершенного производства* | -362 | 91 |
| 9 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -27 | -7 |
| 10 | Производственная себестоимость товарной продукции* | 34565 | 8633 |
| 11 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 1215 | 308 |
| 12 | Полная себестоимость товарной продукции* | 35780 | 8941 |
| 13 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 81250 | 20310 |
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции* | 45470 | 11369 |
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции* | 44 коп. | 44 коп. |
* Определить.
2632=таб.3стр.7 (2632)
658=таб.1стр.3/4 (2632/4)
4368=таб.1стр.2*0,26 (16800*0,26)
1092=таб.1стр.2*0,26 (4200*0,26)
5128=таб.1(стр.4.2.1+стр.4.2.
1272=таб.1(стр.4.2.1+стр.4.2.
5519=таб.1(стр.4.1+стр.4.2+
1370=таб.1(стр.4.1+стр.4.2+
34601=таб.1(стр.1+стр.2+стр.3+
8641=таб.1(стр.1+стр.2+стр.3+
34176=таб.1(стр.5-стр.6) (34601-425)
8535=таб.1(стр.5-стр.6) (8641-106)
-362=таб.10стр.2 (-362)
-91=таб.1стр.8/4 (-362/4)
34565=таб.1(стр.7-стр.8-стр.9) (34176-(-362)-(-27))
8633=таб.1(стр.7-стр.8-стр.9) (8535-(-91)-(-7))
35780=таб.1(стр.10+стр.11) (34565+1215)
8941=таб.1(стр.10+стр.11) (8633+308)
45470=таб.1(стр.13-стр.12) (81250-35780)
11369=таб.1(стр.13-стр.12) (20310-8941)
44 коп.=таб.1(стр12/стр.13) (35780/81250)
44 коп.=таб.1(стр.12/стр.13)
(8941/20310)
Таблица 2
Данные
к расчету амортизационных
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 22420 тыс. руб.
| февраль | май | август | ноябрь | |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 5200 | 10450 | ||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 9890 |
Среднегодовая
стоимость полностью
Таблица 3
Расчет плановой
суммы амортизационных
| № стр. | Показатель | Сумма,
тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22420 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 7169 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 8654 |
| 4 | Среднегодовая
стоимость полностью |
2780 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего | 18155 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14,5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений – всего | 2632 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения | 2632 |
22420=таб.2 ст-ть осн. фондов (22420)
7169=таб.2(май*7,5/12+авг4,5/
8654=таб.2(нояб*10,5/12) (9890*10,5/12)
= ; = ;
ОФн – стоимость основных фондов на начало года;
– среднегодовая стоимость вводимых основных фондов;
– среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов;
– среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования;
к1 – кол-во полных месяцев до конца года, начиная с месяца следующего, в котором объект вводится в эксплуатацию;
1кв 2кв 3кв 4кв
к1 10,5 7,5 4,5 1,5
к2 – кол-во полных месяцев с начала года до месяца следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.
1кв 2кв 3кв 4кв
к2 1,5 4,5 7,5 10,5
2780=таб.2 среднегодовая стоимость (2780)
18155=таб.3(стр.1+стр.2-стр.3-
Для нахождения
среднегодовой стоимости
=ОФн+ - -
14,5=таб.2 средневзвешенная норма амортизационных отчислений (14,5)
2632=таб.3(стр.5*стр.6/100) (18155*14,5/100)
А= где
А – сумма амортизационных отчислений (тыс.руб.);
– среднегодовая стоимость основных фондов (тыс.руб.);
На – норма амортизационных отчислений (%).
2632=таб.3стр.7
Таблица 4
Данные
к расчету объема реализации и
прибыли
| № стр. | Показатель | тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические
остатки нереализованной |
|
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 2 | Планируемые
остатки нереализованной |
|
| 2.1 | а) в днях запаса | 9 |
| 2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* | 2031 |
| 2.3 | в) по производственной себестоимости* | 863 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8200 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 |
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 4900 |
| 7 | Проценты к уплате* | 995 |
| 8 | Расходы на уплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 12 | Содержание
объектов социальной сферы – всего*,
в том числе: |
1820 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 1000 |
* Определить
2031=таб.1стр.13 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (20310/90*9)
863=таб.1стр.10 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (8633/90*9)
1820=таб.4(стр.12.1+стр.12.2+
995=таб.8∑стр.9
(815+180)
Таблица 5
Расчет
объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические
остатки нереализованной |
|
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 1.3 | в) прибыль* | 970 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81250 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 35780 |
| 2.3 | в) прибыль* | 45470 |
| 3 | Планируемые
остатки нереализованной |
|
| 3.1 | а) в днях запаса | 9 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 863 |
| 3.4 | г) прибыль* | 1168 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов* | 81649 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости* | 36377 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)* | 45272 |