Финансовое планирование на предприятии

     На  основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет  о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде, после план движения денежных средств и план баланса.

     Заключительным  документом текущего годового финансового  плана является плановый баланс активов  и пассивов. Он служит хорошей проверкой плана прибыли и убытков и движения наличных средств. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

     В целом же процесс текущего финансового  планирования осуществляется на фирме  в тесной связи с процессом  планирования его операционной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.3 Оперативное финансовое планирование

     В целях контроля за поступлением фактической  выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое  дополняет текущее.

     Под оперативным планированием понимается осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов.

     Оперативный финансовый план – предполагает составление и использование платежного календаря организации. Платежный календарь представляет собой финансовый документ, который отражает текущий и оперативный оборот денежных средств предприятия. Весь оборот денежных средств отражается на расчетных, текущих, валютных и ссудных счетах организации, в связи с этим в платежном календаре приход и расход денежных средств отражается по их поступлению и списанию.

     Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

         Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

     При составлении платежного календаря финансовый отдел тесно взаимодействует с бухгалтерской службой, которая обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятия (организации), об уплате налогов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, а также о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

     Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой по месяцам и более  мелким периодам.

     Информационной  базой платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

     Превышение  планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями будет означать недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры: перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции; принять меры по изысканию дополнительных источников.

     Если  имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени  говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

     Кроме платежного календаря на предприятии  должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота  наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

     Кассовый  план начинает разрабатываться на предстоящий  квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют предоставления кассового плана от своих клиентов юридических лиц. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

     Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов: 

• В первом разделе показывается поступление  наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Включает торговую выручку, оплату услуг, коммунальные платежи и прочие денежные поступления предприятия.

 

• Во втором разделе отражаются виды выплат наличных денежных средств. Выплаты наличных денег планируются исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств фонда социальной сферы, фонда материального поощрения, норм выплат суточных и иных командировочных расходов и т.д.

 

• Третий  раздел кассового плана предприятия  посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда. В основе расчетов лежит действующий порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда.

 

• В четвертом  разделе кассового плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам предприятия, который составляется с учетом принятой на предприятии системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).

     Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

          Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате  корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы

предприятия и увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: 

• производством продукции и услуг,

 

• научно-техническим  развитием,

 

• совершенствованием  производства и управления, 

 

• повышением  эффективности производства,

 

• капитальным строительством,

 

• материально-техническим обеспечением труда  и кадров, прибыли и рентабельности,

 

• экономическим стимулированием.

 

          Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть   хорошо продуман и серьезно обоснован.

          Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества: 

• делает  возможной подготовку к использованию  будущих благоприятных условий;

 

• проясняет возникающие проблемы;

 

• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;

 

• улучшает  координацию действий в организации

 

• создает предпосылки  для повышения образовательной  подготовки менеджеров;

 

• увеличивает возможности в обеспечении фирмы  необходимой информацией;

 

• способствует  более рациональному распределению ресурсов;

 

• улучшает  контроль в организации 

 

Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие

на все  стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора

объектов  финансирования,  направление финансовых средств и способствует

рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

          Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. В первой части рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.

          Подводя итоги данной курсовой работы, можно сделать следующий вывод: жизнедеятельность фирмы невозможна без эффективного финансового планирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

1. Большаков С. В. Финансы предприятий: теория и  практика. Учебник – М.: Книжный  мир, 2006
2. Бархатов В. И., Горшков А. А., Капкаев Ю. Ш., Усачев М. А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие.- Челябинск: ЮУрГУ, 2001
3. Бизнес- планирование: Учебное пособие/Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2000
4. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: Учебник. – 3-е издание, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005
5. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: издательство Проспект, 2005
6. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план: Учебно-практическое пособие.- М.: Книга сервис, 2004
7. Ляско В. И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2005
8. Павлова Л.Н. финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.-639 с.
9. Ревенков Л.Н. финансовое планирование как элемент хозяйственного управления. М.:  Финансы 2005.- с. 14-16
10. Справочник финансиста предприятия-М.: ИНФРА-М, 200.-559с.
11. Ступакова М.В. девять шагов бизнес - планирования. – М.: ОЛМА-ПРЕСС Инвест: ин-т экон. стратегий, 2003
12. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обуч. По экон. специальностям. Под ред.Н.В. Колчиной. – 4-с изд., и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007