Проблемы и перспективы развития электронных денег

      Распространение электронных денег банков-эмитентов  может осуществляться через принадлежащие агентам, являющимся банками, банкоматы, платежно-справочные терминалы самообслуживания, платежные терминалы, пункты выдачи наличных денежных средств, а также принадлежащие агентам, не являющимся банками, программно-технические устройства, позволяющие в соответствии с законодательством Республики Беларусь совершать операции по приему наличных денег (далее - устройства cash-in).

      При использовании устройства cash-in, принадлежащего агенту, не являющемуся банком, для внесения наличных денежных средств в целях распространения электронных денег в соответствии с требованиями настоящих Правил иные операции с наличными деньгами в данном устройстве cash-in не осуществляются, за исключением операций оплаты товаров и услуг, реализуемых непосредственно владельцем устройства cash-in в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

      Банк-эмитент, банк-агент обязаны обеспечить идентификацию  физических лиц, которым открываются  либо открыты электронные кошельки, при наличии любого из следующих  случаев:

      - открытие физическим лицом электронного кошелька на сумму 1000 базовых величин или более (при совершении операции в иностранной валюте - на сумму, эквивалентную 1000 базовых величин или более);

      - соответствие остатка электронных денег в электронном кошельке физического лица 1000 базовых величин или более (при совершении операции в иностранной валюте - сумме, эквивалентной 1000 базовых величин или более);

      - использование электронных денег на сумму, превышающую 90 базовых величин в течение одного операционного дня (при совершении операции в иностранной валюте - на сумму, превышающую 90 базовых величин в эквиваленте в течение одного операционного дня) [17].

      - погашение - операция обмена электронных денег на наличные или безналичные денежные средства;

      - использование электронных денег - передача электронных денег держателем другому лицу в оплату за товары, работы, услуги, а также при совершении иных гражданско-правовых сделок в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за исключением погашения и распространения электронных денег;

      Держателями электронных денег могут являться:

      - физические лица, получившие электронные деньги от эмитента либо агента, в том числе нерезидентов, от юридического лица (индивидуального предпринимателя), работниками которого они являются, от иных физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при совершении в соответствии с законодательством Республики Беларусь гражданско-правовых сделок, не связанных с предпринимательской деятельностью физических лиц;

      - юридические лица (индивидуальные предприниматели), получившие электронные деньги от банка-эмитента (агента банка-эмитента), банка-агента, а также от иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц при совершении гражданско-правовых сделок в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

      Юридические лица, не являющиеся банками, в том числе агенты, а также индивидуальные предприниматели, физические лица осуществляют операции с электронными деньгами с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь, определяющих порядок ведения кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами и осуществления банковских переводов в белорусских рублях и иностранной валюте.

      Для приобретения электронных денег, эмитируемых  банками, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица вносят наличные денежные средства в кассу банка-эмитента (агента), осуществляют почтовый перевод или перечисляют денежные средства в безналичной форме на соответствующий балансовый счет банка-эмитента (расчетный счет агента).

      Физические  лица - держатели вправе использовать электронные деньги, в том числе эмитированные нерезидентами, для оплаты товаров, работ, услуг, а также совершения иных гражданско-правовых сделок с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь.

      Юридические лица (индивидуальные предприниматели), получившие электронные деньги от банков-эмитентов (агентов), вправе использовать электронные деньги для выдачи их своим работникам на оплату командировочных и иных расходов за границей, а также на оплату на территории Республики Беларусь командировочных расходов и расходов в служебной командировке на горюче-смазочные материалы, мойку, стоянку, мелкий вынужденный ремонт транспортного средства, на телефонную, факсимильную и иные средства связи, иных расходов в служебной командировке, на оплату которых юридические лица (индивидуальные предприниматели) вправе выдать работнику денежные средства в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее - командировочные и иные расходы на территории Республики Беларусь).

      Юридические лица (индивидуальные предприниматели) при соблюдении требований настоящих Правил вправе приобретать у банка-агента электронные деньги нерезидентов, номинированные в иностранной валюте, для выдачи своим работникам на оплату командировочных и иных расходов за границей.

      Ответственность за целевое использование электронных денег несут в соответствии с законодательством Республики Беларусь юридические лица (индивидуальные предприниматели) и работники данных юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), получившие электронные деньги для оплаты командировочных и иных расходов.

      При использовании электронных денег  максимальная сумма одной операции, совершаемой с участием юридических  лиц (индивидуальных предпринимателей), физических лиц, не должна превышать 30 базовых величин, при совершении операции в иностранной валюте - 30 базовых величин в эквиваленте. Для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Национальным банком на дату проведения операции использования электронных денег.

      Использование электронных денег в устройствах  cash-in, принадлежащих агентам, не являющимся банками, допускается только в целях оплаты услуг, предоставляемых резидентами - юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, с зачислением электронных денег в электронные кошельки, открытые резидентам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, оказавшим услуги.

      При предъявлении держателем электронных  денег к погашению банк-эмитент  обязан погасить их в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, путем обмена электронных денег на наличные денежные средства либо осуществления банковского перевода в пользу держателя.

      Погашение электронных денег банка-эмитента может производиться агентом [17].

      Агент, распространяющий электронные деньги банка-эмитента, не несет перед держателями безусловного и безотзывного обязательства по погашению электронных денег, если он не принял такое обязательство в соответствии с договором, заключенным с банком-эмитентом, либо в соответствии с правилами системы расчетов с использованием электронных денег. В случае заключения договора между банком-эмитентом и агентом в нем определяются права и обязанности сторон, а также порядок и сроки перечисления банком-эмитентом денежных средств агенту за погашенные им электронные деньги.

      Агент независимо от условий договора с  банком-эмитентом вправе предъявить банку-эмитенту его электронные  деньги для погашения, а банк-эмитент  обязан погасить эмитированные им электронные  деньги.

      Погашение электронных денег физическим лицам осуществляется только банком-эмитентом, агентом, являющимся банком, агентом - республиканским унитарным предприятием «Белпочта».

      Бухгалтерский учет денежных средств, поступивших  от держателей электронных денег, банков-агентов  в обмен на электронные деньги, банк-эмитент осуществляет на балансовом счете 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами» [18].

      Операции  банка-эмитента, связанные с эмиссией и погашением электронных денег:

      1) поступление денежных средств в обмен на электронные деньги от держателей:

      - физических лиц:

      Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»,

      счета по учету денежных средств физических лиц

      К-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»;

      - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

      Д-т 30ХХ - текущие (расчетные) счета,

      иные  счета в соответствии с законодательством  Республики Беларусь

      К-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»;

      2) поступление денежных средств в обмен на электронные деньги от агентов:

      Д-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-агента,

      30ХХ - текущие (расчетные) счета юридических  лиц-агентов

      К-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»;

      3) погашение электронных денег, предъявленных держателями:

      - физическими лицами:

      Д-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»

      К-т 101Х «Денежные средства в кассе»,

      счета по учету денежных средств физических лиц;

      - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

      Д-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»

      К-т 30ХХ - текущие (расчетные) счета,

      иные  счета в соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

      4) погашение электронных денег, принятых агентами к погашению:

      Д-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами»

      К-т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-агента,

      30ХХ - текущие (расчетные) счета юридических  лиц-агентов.

      Операции  банка-агента, связанные с распространением и погашением электронных денег отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

      1) перечисление денежных средств банку-эмитенту в целях получения электронных денег для распространения:

      Д-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

      К-т 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами» - счет банка-эмитента;

      2) поступление денежных средств от держателей при распространении электронных денег:

      - от физических лиц:

      Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»,

      счета по учету денежных средств физических лиц

      К-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

      - от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

      Д-т 30ХХ - текущие (расчетные) счета,

      иные  счета в соответствии с законодательством  Республики Беларусь

      К-т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

      3) погашение электронных денег, предъявленных держателями:

      - физическими лицами:

      Д-т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

      К-т 101Х «Денежные средства в кассе»,

      счета по учету денежных средств физических лиц;

      - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

      Д-т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

      К-т 30ХХ - текущие (расчетные) счета,