Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

Указанная  в заявке цель приобретения иностранной валюты должна быть подтверждена соответствующими документами, представляемыми юридическим лицом в банк.  Также банк заключает с клиентом договор, в котором должно быть зафиксировано согласие клиента на обратную продажу банком иностранной валюты в случае ее не использования  в установленный срок и предоставления в банк процентов на обратную продажу. В том случае если иностранная валюта не была использована в установленный срок, юридическое лицо обязано произвести обязательную продажу. В этом случае юридическое лицо не позднее последнего дня установленного срока хранения иностранной валюты на специальном счете  предоставляет в платежное поручение на перевод с продажей и указаний курса продажи (при осуществлении данной операции на внебиржевом валютном рынке). Либо платежное поручение на перевод с продажей и заявку на продажу с согласием продать иностранную валюту по биржевому курсу на день соответствующих торгов (при осуществлении обратной продажи иностранной валюты на биржевом рынке). 

Для осуществления обязательной продажи юридическое лицо в течении семи рабочих дней со дня поступления валютной выручки предоставляет в банк следующие документы: 

- реестр распределения  иностранной валюты, который содержит  расчет суммы, подлежащей продаже (Приложение 48).

- платежное поручение  на сумму иностранной валюты, подлежащей продажи на бирже, либо платежное поручение на  сумму иностранной валюты менее  лота, установленного на торгах  биржи, для обязательной ее продажи банку (Приложение 49).

- платежное поручение  на перечисление иностранной  валюты с транзитного счета  на текущий валютный счет юридического  лица на сумму, оставшуюся после  обязательной продажи .

Обменный курс при проведении валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке устанавливается по договоренности между участниками сделки.

Валютная позиция - это разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы в отдельных валютах.

Открытая валютная позиция может быть:

- длинная - когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте.

- короткая - если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте.

Для   подсчета   открытой   валютной   позиции   в   рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

Закрытая валютная позиция – равенство всех требований и обязательств коммерческого банка в иностранной валюте.

      Для учета валютной  позиции банка на его балансе  открываются счета:

6901 «Валютная позиция»,

6911 «Рублевый эквивалент валютной  позиции».

Бухгалтерский учет операций по валютным счетам юридических лиц.

      Для учета операций  по валютным счетам юридических  лиц открываются счета:

                -301Х…ХХХ «Текущие (расчетные) счета клиентов», где шифр счета составляет 16 знаков, 3 последних знака указывают на код валюты (П);

                 -6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте» (А);

                 -8131 «Доходы по купле-продаже иностранной валюты, драгоценных металлов» (П).

      Основные операции, осуществляемые по валютным счетам  юридических лиц:

      1.Поступление валютной выручки за реализованную продукцию:

Дт 6101   Кт 301Х…ХХХ;

      2.Поступление валютных средств в порядке предоплаты, аванса:

Дт 6101    Кт 301Х…ХХХ;

      3.Осуществление предприятием заграничного перевода иностранной валюты:

Дт 301Х…ХХХ   Кт 6101;

      4.Плата комиссионного вознаграждения обслуживающему банку:

Дт 301Х…   Кт 8131;

      5.Комиссионное вознаграждение за проведенную операцию иностранному банку:

Дт 301Х…ХХХ   Кт 6101;

      6.Выдача валютных средств со счета клиента на командировочные расходы:

Дт 301Х…ХХХ   Кт 1010;

      Одновременно уплачивается  комиссионное вознаграждение:

Дт 301Х…   Кт 8131.

      Валютная выручка, поступающая в адрес клиента, подлежит обязательной продаже  на бирже в размере 30 %, 70 % выручки  зачисляется на текущий валютный  счет.

      Транзитный валютный  счет клиента имеет следующую  шифровку 301Х…502КХХХ:

Дт 6101   Кт 301Х…502КХХХ.

      В 5-дневный срок  идет распределение валютной  выручки: 30 % - продается, 70 % - зачисляется  на текущий валютный счет:

а) продажа 30 % валютной выручки

Дт 301Х…502КХХХ  

Кт 3341 «Транзитный счет для продажи иностранной валюты»;

Дт 3341   Кт 6101;

      Зачисление проданных валютных средств в белорусских рублях на текущий расчетный счет:

Дт 6101   Кт 301Х;

б) 70 % валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет:

Дт 301Х…502КХХХ   Кт 301Х…501КХХХ.

Бухгалтерский учет операций по валютным счетам физических лиц.

      Для учета операций  по валютным счетам физических  лиц предусмотрены счета:

                 -3414…ХХХ «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

                 -3471…ХХХ «Наращенные проценты по срочным вкладам»

                 -6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами – проц

                 -6901 «Валютная позиция»,

                 -6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

        1.Внесение суммы вклада в валюте:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе»   Кт 3414…ХХХ;

        2.Начисление процентов по вкладам:

Дт 6833   Кт 3471…ХХХ – в иностранной валюте;

      Одновременно:

Дт 6901   Кт 6833 – в иностранной валюте;

        3.Отнесение начисленных процентов на расходы банков:

Дт 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»

Кт 6911 – в белорусских рублях по курсу НБ на день совершения операции;

        4.Выдача вклада:

Дт 3414…ХХХ   Кт 1010;

        5.Выплата процентов:

Дт 3471…ХХХ   Кт 1010 – в иностранной валюте;

        6.Начисленные проценты могут быть присоединены к вкладу:

Дт 3471…ХХХ   Кт 3414…ХХХ;

        7.Выплата процентов вместе с вкладом:

Дт 3414…ХХХ   Кт 1010.

      Покупка иностранной  валюты на биржевом валютном  рынке осуществляется субъектом  валютных операций – резидентом  только через исполняющий банк, при этом субъект валютных  операций – резидент представляет  в банк заявку на покупку  иностранной валюты в 2-х экземплярах (Приложение 40), а также копии документов, подтверждающих основание для  покупки иностранной валюты.

      В банке при  принятии к исполнению заявки  на покупку, на двух ее экземплярах, делается отметка об обоснованности  покупки иностранной валюты и  принятии ее к исполнению, а  также указывается должность, фамилия  и инициалы работника банка, которые  заверяются его подписью и  штампом банка. Первый экземпляр  заявки на покупку возвращается  субъекту валютных операций –  резиденту, второй экземпляр остается  в исполняющем банке.

    Перечисление белорусских  рублей в оплату приобретаемой  субъектом валютных операций  – резидентом иностранной валюты  может производится со счетов:

1. с текущего счета  субъекта валютных операций –  резидента;

2. со счета по учету  кредитной задолженности;

3. со счетов судов;

4. с благотворительного  счета субъекта валютных операций  – резидента и иных счетов.

      Субъект валютных  операций – резидент вправе  изменить целевое использование  приобретенной иностранной валюты.

      При совершении  валютно-обменных операций на  биржевом валютном рынке со  средствами республиканского и местных бюджетов комиссионное вознаграждение не взимается.

       Валютно-обменные операции, совершаемые в ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляется:

      1.в обменных пунктах  – на основании приказа об  открытии обменного пункта;

      2.в кассах –  на основании приказа, содержащего  указание о совершении в кассе  валютно-обменных операций.

      В приказе банка  об открытии обменного пункта  в обязательном порядке указываются:

а)   номер обменного пункта;

б)   его адрес;

в)   режим работы обменного пункта;

г)   работники банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта;

д) перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом.

При изменении вышеуказанных сведений банком издается приказ о внесении изменений в приказ об открытии обменного пункта. В случае изменения номера обменного пункта банком издается приказ о закрытии обменного пункта и открытии нового.

 Банки об открытии (закрытии) обменного пункта информируют в 3-дневный срок Главное управление НБ по области по месту расположения обменного пункта. Каждому обменному пункту банка присваивается индивидуальный номер. Повторное использование номера обменного пункта другим обменным пунктом данного банка не допускается. В обменном пункте запрещается хранение личных денежных средств кассира, за исключением их нахождения в изолированном месте, закрытом на ключ. В одном обменном пункте может быть предусмотрено несколько рабочих мест кассиров, которые должны быть изолированы друг от друга.

 Обменный пункт должен быть оснащен техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты, позволяющими осуществлять не менее 5 видов контроля, а также может быть оснащен справочными материалами по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на бумажном носителе или в электронном виде.

Бухгалтерский учет покупки-продажи наличной иностранной валюты:

      1.При покупке и  продаже иностранной валюты совершаются  проводки:

      1.1.при выдаче подотчет работнику обменного пункта наличных денег:

      на сумму иностранной валюты по официальному курсу:

Дт 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»   Кт 1010;

      На сумму белорусских  рублей осуществляется такая  же проводка.

      1.2.после получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

      на сумму купленной  иностранной валюты по официальному  курсу:

Дт 1020   Кт 6901;

      На сумму уплаченных  белорусских рублей по курсу  покупки:

Дт 6911   Кт 1020;

      1.3.по отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:

      на сумму проданной  иностранной валюты по официальному  курсу:

Дт 6901   Кт 1020;

      на сумму полученных  белорусских рублей по курсу  продажи:

Дт 1020   Кт 6911;

      1.4.при зачислении остатков наличных денег в кассу банка:

      на сумму иностранной  валюты по официальному курсу:

Дт 1010   Кт 1020;

      На сумму белорусских  рублей осуществляется такая  же проводка.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.УЧЕТ  ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Для осуществления своей деятельности банк использует здания (сооружения), вычислительную и организационную технику, транспортные средства, мебель, сейфовое оборудование и другое имущество, которое согласно действующей классификации относится к основным средствам.

Каждому вновь принятому в эксплуатацию объекту присваивается инвентарный номер. Этот номер сохраняется за объектом на протяжении всего времени его эксплуатации. Если инвентарный объект состоит из нескольких предметов, то каждому присваивается один и тот же инвентарный номер.

Основные средства поступают в учреждения банка в результате капитальных вложений, получения от других юридических и физических лиц за плату, безвозмездно, в обмен на другое имущество, приобретения в лизинг и иных случаях, предусмотренных законодательством.

Оценка основных средств – денежное выражение их стоимости, она может осуществляться по следующим видам стоимости: