Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

Документы, необходимые  для оформления залога основных средств:

- протокол о передаче  в залог  основных средств;

  -опись имущества предоставляемого в залог;

  -ведомость инвентаризации основных средств;

  -инвентарные карточки  учета объекта основных средств;

  -акт о внутренней оценке основных средств ;

  -выписка из протокола заседания совета предприятия об установлении  стоимости основных средств.

Физическим лицам:

-заявление-анкету  кредитополучателя;

 -паспорт или документ подтверждающие личность;

-справка с места работы  о средней  заработной плате  и размеры производимых удержаний за последние 6 месяцев;

-согласие на  предоставление  кредитного отчета; 

-документы, необходимые для  определения  платежеспособности  заемщика  и  поручителей;

-заверенное нотариально договор  поручительства, залог.

Решение о выдаче кредита принимается кредитным комитетам учреждения банка в  срок не позднее  трех рабочих дней после предоставления кредитополучателями полного пакета  документов. Запрещается  выдача кредитов  при наличии просроченной задолженности на ранее выданным кредитам. В кредитный комитет поступают все заявки  от юридических лиц и заявки  физических лиц.

Окончательное решение  принимает уполномоченный орган банка. При положительном решении  заключается кредитный договор. Выдача кредита осуществляется  на основании распоряжения кредитного отдела. Проценты по  кредитам юридических лиц  начисляются со дня выдачи  кредита по день  предшествующий погашению. По  кредитам юридических лиц банк принимает расчетный период с 1 по 30 число отчетного месяца.

  Для оценки кредитоспособности Заявителя (поручителя(ей)) изучается их платежеспособность (доходы и расходы Заявителя (поручителя(ей)), стоимость коммунальных услуг за пользование жилой площадью, телефоном, размер оплаты за содержание детей в детских учреждениях).

Кредитоспособность Заявителя и его поручителя(ей) изучается работником службы кредитования населения с целью оценки возможности своевременно и в полном объеме возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им. При выдаче кредита на финансирование недвижимости в первоочередном порядке рассматривается вопрос о предоставлении в обеспечение кредита поручительства супруги(а) Заявителя.

Коэффициент платежеспособности (Кд), определяющий долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам за пользование кредитом в сумме среднемесячных доходов за вычетом суммы среднемесячных расходов, рассчитывается с использованием ПМ «Кредиты физическим лицам» по формуле:

   П

Кд = ––––––;         Кд – не более 0,5;

Д – Р

где: П – платежи в погашение кредита и процентов за пользование кредитом, сроки исполнения обязательств по которым наступают в период пользования данным кредитом, включая платежи по ранее полученным кредитам (открытым кредитным линиям), в том числе овердрафтным кредитам по дебетовым карточкам (учитываются ежемесячные размеры платежей по уплачиваемым процентам исходя из суммы разрешенного овердрафта, указанные в заявлении-анкете Кредитополучателя);

Д – среднемесячный доход Заявителя;

Р – среднемесячные расходы.

Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5.

При расчете Кд Кредитополучателей (поручителей), являющихся поручителями по ранее предоставленным кредитам, в том числе в других банках (независимо от факта включения в совокупный доход Кредитополучателя), размер чистого дохода уменьшается:

- при наличии обязательств по трем–пяти (включительно) договорам поручительства – на 10 %;

- при наличии обязательств по шести и более договорам поручительства – на 20 %.

В данном случае Кд рассчитывается следующим образом:

П

Кд = –––––––––––––––––––––;            Кд – не более 0,5;

ЧД – 10 % (20 %) × ЧД

где: ЧД = (Д – Р) – чистый доход Кредитополучателя (поручителя).

Размер чистого дохода Кредитополучателя (поручителя) не уменьшается, если Кредитополучатель (поручитель) выступает в качестве поручителя не более двух раз.

Представленные для получения кредита документы проверяются службами безопасности и юридической по вопросам, входящим в их компетенцию.

Служба безопасности проверяет достоверность сведений, указанных в справках о заработной плате с места работы Заявителя и поручителей (других доходах), а также в документах, удостоверяющих личность Заявителя (поручителей). Проверки сведений о доходах осуществляются по телефонам, номера которых получены из внешних источников, а при возникновении сомнений в достоверности представленных документов – с выходом на место. При необходимости служба безопасности осуществляет сбор другой информации о благонадежности и кредитоспособности Заявителя и поручителей.

Юридическая служба проверяет соответствие законодательству Республики Беларусь договоров, представленных для получения кредита на финансирование недвижимости, а также при рассмотрении вопросов о выдаче кредитов на потребительские нужды, по которым в пакет документов входят договоры, заключенные с третьими лицами (по кредитам на обучение в учреждениях образования; на оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов и др.).

На основе результатов проведенных проверок службы безопасности и юридическая (при необходимости) оформляют письменные заключения: служба безопасности и юридическая служба (по представленным Заявителем договорам). При отсутствии замечаний службы безопасности и юридическая визируют заключение работника службы кредитования населения.

Заключения служб (кредитования населения, безопасности и юридической) рассматриваются кредитным комитетом учреждения Банка (руководителем) при решении вопроса о выдаче кредита в срок и хранятся в кредитном досье Кредитополучателя (Приложение 41).

Представленные для выдачи кредита документы должны быть действительны на дату принятия решения о выдаче кредита.

Отражение  в бухгалтерский учете  операций по кредитованию:                   Для учета кредитования юридических лиц в коммерческих банках РБ применяются балансовые счета второго класса:

-2020 «Краткосрочные кредиты НКФО»;

- 2120 «Краткосрочные кредиты коммерческим  организациям»;

- 2320 «Краткосрочные кредиты индивидуальным  предпринимателям»;

- 2520 «Краткосрочные кредиты некоммерческим  организациям»;

-2030«Долгосрочные кредиты небанковским  финансовым организациям»;

- 213х «Долгосрочные кредиты коммерческим  организациям»: 2133 «Долгосрочные кредиты  коммерческим организациям на  строительство и приобретение  жилья», 2134 «Долгосрочные кредиты  коммерческим организациям на  другие цели»;

- 2330 «Долгосрочные кредиты индивидуальным  предпринимателям»;

- 2530 «Долгосрочные кредиты некоммерческим  организациям».

  Для учета начисленных процентов  используются счета:

- 2072 «Начисленные процентные доходы  по краткосрочным кредитам небанковским  финансовым организациям»;

- 2172 «Начисленные процентные доходы  по краткосрочным кредитам коммерческим  организациям»;

- 2372 «Начисленные процентные доходы  по краткосрочным кредитам индивидуальным  предпринимателям»;

- 2572 «Начисленные процентные доходы  по краткосрочным кредитам краткосрочным  кредитам некоммерческим организациям»;

- 2073 «Начисленные процентные доходы  по долгосрочным кредитам небанковским  финансовым организациям»;

- 2173 «Начисленные процентные доходы  по долгосрочным кредитам коммерческим  организациям»;

- 2373 «Начисленные процентные доходы  по долгосрочным кредитам индивидуальным  предпринимателям»;

- 2573 «Начисленные процентные доходы  по некоммерческим организациям».

При поступлении начисленных процентов за пользование кредитом формируются фактические доходы банка. Для их отражения используются балансовые счета 80-ой группы:

- 8022 «Процентные доходы по краткосрочным  кредитам небанковским финансовым  организациям»;

- 8032 «Процентные доходы по краткосрочным  кредитам коммерческим организациям»;

- 8042 «Процентные доходы по краткосрочным  кредитам индивидуальным предпринимателям»;

- 8062 «Процентные доходы по краткосрочным  кредитам некоммерческим организациям»;

- 8023 «Процентные доходы по долгосрочным  кредитам небанковским финансовым  организациям»;

- 8033 «Процентные доходы по долгосрочным  кредитам коммерческим организациям»;

- 8043 «Процентные доходы по долгосрочным  кредитам индивидуальным предпринимателям»;

- 8063 «Процентные доходы по долгосрочным  кредитам некоммерческим организациям».

При предоставлении денежных средств в форме кредита юридическим лицам, ИП:

Дт 2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 213х, 2330, 2530  

К-т счет клиента

Одновременно:

Приход 9955х «Требования по полученным залогу и прочим видам обеспечения»: 99551 «Залог, при котором предмет залога остается у залогодателя», 99552 «Ипотека», 99553 «Залог товаров в обороте», 99554 «Залог ценных бумаг», 99555 «Залог имущественных прав», 99556 «Заклад», 99557 «Ценные бумаги, полученные в обеспечение по операциям РЕПО», 99558 «Прочие виды залога».

Учет начисленных процентов:

Д-т 2072, 2073, 2172, 2173, 2373, 2573 

К-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты».

Погашение суммы основного долга по кредиту:

Д-т счет клиента  

К-т 2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 213х, 2330, 2530.

Погашение начисленных процентов:

Д-т счет клиента  

К-т 2072, 2172, 2372, 2572, 2073, 2173, 2373, 2573.

Одновременно:

Д-т 6873  «Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты»   

К-т 8022, 8032, 8042, 8062, 8023, 8033, 8043, 8063.

Погашение кредита юридическими лицами:

Д-т текущий (р/с) клиента 

К-т 2020, 2120, 2320, 2520, 2030, 213х, 2330, 2530.

Одновременно списывается сумма обеспечения кредита: Расход 9955х.

Для учета кредитования физических лиц в коммерческих банках РБ применяются балансовые счета второго класса 24-ой группы (Кредиты и займы физическим лицам):

1) 2412 «Кредиты физическим лицам  на потребительские цели»;

2) 242х «Кредиты физическим лицам  на финансирование недвижимости»: 2421 «Кредиты физическим лицам  на приобретение жилья», 2422 «Кредиты  физическим лицам на строительство  жилья», 2423 «Льготные кредиты физическим  лицам на приобретение жилья», 2424 «Льготные кредиты физическим  лицам на строительство жилья», 2429 «Прочие кредиты физическим  лицам на финансирование недвижимости».

При предоставлении денежных средств в форме кредита составляется бухгалтерская проводка:

Д-т 2412, 242х  

К-т 1010 – наличными денежными средствами, 301х – на счет торгового предприятия, 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками», если кредит выдается чеками. Одновременно приходуется принятое обеспечение по кредиту:

Приход 99551 «Залог при котором предмет залога остается у залогодателя», 99553 «Залог товаров в обороте», 99034 «Гарантии и поручительства».

Погашение кредита физическими лицами производится в сроки установленные кредитным договором:

1) Путем перечисления денежных  средств с текущего счета кредитополучателя на основании платежного поручения или мемориального ордера, а также могут использоваться постоянно-действующие платежные поручения:

Д-т 3014 «Текущие счета физических лиц»  

К-т 2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели», 242х «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости»;

2) Путем внесения наличных денежных  средств в кассу банка:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»  

К-т 2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели», 242х «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости»;

3) Погашение кредита за счет  неиспользованного остатка чековой  книжки:

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»  

К-т 2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели», 242х «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости».

В случае непогашения кредита при наступлении срока уплаты, остаток непогашенного долга относится на счета просроченной задолженности:

Д-т 2481 «Просроченная задолженность по кредитам физическим лицам на потребительские цели», 2482 «Просроченная задолженность по кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости»