Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, которая носит типовой характер. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в банке в отделе, выполняющем депозитные операции. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе "Предмет соглашения" излагается существо заключаемой депозитной сделки. Основными условиями договора являются сумма, валюта вклада, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, ориентируясь на ставку рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики.

Проценты по вкладам начисляются банком за период со дня поступления денежных средств (первоначального взноса) на вкладной счет включительно по день, предшествующий дню полного возврата суммы вклада вместе с причитающимися процентами – закрытию вкладного счета, если иное не установлено условиями конкретного вида вклада.

Размер процентных ставок, периодичность и сроки выплаты дохода определяются договором банковского вклада в соответствии с условиями конкретного вида вклада.

Особенности бухгалтерского учета операций перевода вклада с сохранением условий.

При переводе вклада с сохранением условий осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

а) на сумму вклада:

Д-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц» – в филиале-отправителе;

К-т 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц» – в филиале-получателе;

б) на сумму начисленных процентов за период с даты последнего начисления до даты списания вклада:

Д-т 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»

К-т 3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»;

в) на всю сумму начисленных процентов по вкладу (учитываемых на счете 3471 с момента открытия счета):

Д-т 3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)» – в филиале-отправителе;

К-т 3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)» – в филиале-получателе.

При переводе вклада, в зависимости от возможностей программного обеспечения, филиал-отправитель и филиал-получатель могут использовать счет 3819 «Расчеты по прочим операциям».

Начисление, капитализация, выплата, пересчет по пониженной ставке (в случаях, определенных договором банковского вклада) и удержание излишне начисленных, выплаченных процентов вкладчику производятся в общеустановленном порядке;

г) при досрочной выплате вклада подразделение-получатель пересчитывает проценты. Расчет и списание суммы излишне начисленных процентов подразделением-получателем производится в общеустановленном порядке.

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесённого вкладополучателем и права вкладчика (физического лица, держателя сертификата, исключение индивидуальные предприниматели).

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесённого вкладополучателю и права вкладчика (юридическое лицо и индивидуальный предприниматель).

Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя.

Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификата в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчётным или платёжным средством за товары, работы, услуги. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течении срока обращения. В случае, если срок получения денежных средств пропущен, то такой сертификат, начиная с указанной в нём даты погашения, считается документом до востребования, по которому вкладополучатель несёт обязательства выплатить указанную сумму. При начислении процентов день внесения берётся в расчёт, а день погашения – нет. Проценты начисляются в последний рабочий день месяца. Расчёты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляется только в безналичном порядке, а сберегательных – в безналичном порядке и наличными деньгами.

Восстановление прав по утраченным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке, а по именным сертификатам осуществляется банком. В этом случае владелец вправе обратиться в банк, выдавший сертификат с письменным заявлением об утрате сертификата и с просьбой о выдаче дубликата сертификата. 

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что доходы по сертификатам являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам таким налогом не облагается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.ОПЕРАЦИИ  БАНКА С ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ

В РБ на рынке государственных ценных бумаг (ЦБ) осуществляют свою деятельность Центральный депозитарий Национального банка (НБ) РБ, уполномоченные депозитарии, НБ и др. организации.

Портфель ЦБ – все ЦБ, приобретаемые банком с целью получения дохода и поддержания необходимой ликвидности.

В состав портфеля ЦБ входит инвестиционный портфель, состоящий из вложений в акции и облигации с целью получения дохода в виде процентов или дивидендов, и торговый портфель, ЦБ которого приобретаются для дальнейшей перепродажи с целью получения дохода в виде курсовой разницы

Уполномоченный депозитарий - это депозитарий (банк), заключивший договор с НБ РБ на выполнение функций по учету прав на государственные ценные бумаги, ценные бумаги НБ РБ, а также по осуществлению расчетов по операциям с ценными бумагами.

Функции управления депозитария:

-осуществляет депозитарную деятельность;

-обеспечивает централизованный учет всех счетов «депо», открытых в Депозитарии;

-заключает договоры на депозитарное обслуживание;

-осуществляет расчет дивидендов акционерам эмитентов, находящихся на депозитарном обслуживании в Депозитарии;

-проводит работу по выплате дивидендов акционерам эмитентов, находящихся на депозитарном обслуживании в управлении Депозитария (в рамках договора о перечислении дивидендов на текущие (расчетные), вкладные (депозитные) и (или) карт-счета физических лиц, открытые в подразделениях ОАО «АСБ Беларусбанк»);

-осуществляет подготовку пакета документов для регистрации на внебиржевом рынке сделок с ценными бумагами;

-регистрирует сделки с ценными бумагами, совершаемые на внебиржевом рынке;

-осуществляет контроль по взысканию задолженности по оплате депозитарных услуг с эмитентов, обслуживаемых Депозитарием;

-организует систему внутреннего контроля в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, по направлению деятельности Депозитария;

-привлекает потенциальных клиентов на депозитарное обслуживание;

-консультирует клиентов по условиям депозитарного обслуживания в Депозитарии;

-консультирует сотрудников депозитарных центров и агентов депозитария по условиям депозитарного обслуживания клиентов в Депозитарии.

Депозитарий предлагает Депонентам следующие виды основных услуг:

-открытие счета «депо»;

-переоформление счета «депо» (для юридических лиц – в случае реорганизации, ликвидации и т.п.);

-закрытие счета «депо» Депонента;

-оформление поручения «депо» для перевода ценных бумаг;

-оформление и учет залоговых операций с ценными бумагами;

-переоформление ценных бумаг в случае их наследования;

-блокировка ценных бумаг для участия в торгах и разблокировка ценных бумаг по итогам торгов на бирже;

-блокировка ценных бумаг в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

-изменение анкетных данных Депонента;

-списание/зачисление ценных бумаг со счета (на счет) «депо»;

-погашение ценных бумаг;

-представление отчетов о совершенных депозитарных операциях, состоянии счета «депо» (выписок о состоянии счета «депо»);

-передача информации и (или) документов от Депонента эмитенту ценных бумаг и от эмитента ценных бумаг Депоненту;

-обеспечение защиты конфиденциальности информации о Депоненте;

-хранение первичных документов по изменению прав на ценные бумаги.

Оплата услуг депозитария осуществляется в соответствии со Сборником вознаграждений за банковские операции, выполняемые ОАО «АСБ Беларусбанк», действующим на момент фактического предоставления услуг, Положение об осуществлении ОАО «АСБ Беларусбанк» брокерской деятельности на рынке ценных бумаг.

Оплата услуг депозитария депонентом-юридическим лицом производится не позднее следующего рабочего дня со дня оказания услуг путем безналичного перечисления платежным поручением депонента денежных средств на основании составленного депозитарием письменного счета (акта о приеме-сдаче оказанных услуг).

Оплата услуг депозитария депонентом-физическим лицом производится Депонентом в день оказания услуг путем безналичного перечисления или внесением наличных денежных средств.

Ценная бумага - это денежный документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении или если доказано закрепление этих прав в специальном реестре.

К ценным бумагам относятся: государственные облигации, облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, акции, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые в установленном порядке отнесены к числу ценных бумаг(Приложение 33).

Облигация - ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство Банка возместить в установленный срок владельцу ценной бумаги ее номинальную стоимость и выплатить причитающийся по ней доход (Приложение 34).

Облигация с дисконтным доходом - облигация, доход по которой определяется в виде разницы между ценой приобретения облигации и ценой ее погашения по номинальной стоимости. Дисконтные облигации продаются при их размещении (продаже) ниже номинальной стоимости и погашаются по номинальной стоимости.

Облигация с процентным доходом - облигация, доход по которой определяется в виде процента к номинальной стоимости, выплачиваемый при ее погашении или периодически в течение срока обращения облигации (за периоды начисления, определенные проспектом эмиссии облигаций Банка). Процентные облигации продаются при их размещении (продаже) по номинальной стоимости и погашаются по номинальной стоимости с выплатой причитающегося процентного дохода.

  Банк выпускает облигации на специальных бланках, обладающих необходимыми степенями защиты.

Обязательные реквизиты облигации:

-наименование ценной бумаги – «облигация»;

-полное наименование и место нахождения Банка;

-указание, что облигация на предъявителя;

-номинальная стоимость;

-размер процентов (процентного дохода, дисконта);

-порядок, сроки погашения (досрочного погашения) и выплаты процентов (процентного дохода, дисконта);

-дата выпуска;

-номер государственной регистрации, серия и порядковый номер облигации;

-образцы подписей (факсимиле) уполномоченных лиц Банка;

права, вытекающие из облигации.

Размещение (продажа), погашение (досрочное погашение), а также выплата дохода по облигациям осуществляется в валюте, в которой выражена их номинальная стоимость.

Расчет процентного дохода, выплачиваемого единовременно при погашении облигации, по ставке, установленной Банком в виде фиксированного процента к номинальной стоимости облигации, осуществляется по формуле:

 

 

где Дп - процентный доход, выплачиваемый единовременно при погашении облигаций; Нп - номинальная стоимость облигации; Пд - ставка дохода (процентов годовых), установленная при выпуске облигаций Банком; Т365 - количество дней срока обращения облигаций, приходящееся на календарный год, состоящий из 365 дней; Т366 - количество дней срока обращения облигаций, приходящееся на календарный год, состоящий из 366 дней.