Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

Организация бухгалтерского учета в банке построена по принципу децентрализованной системы формирования и обработки бухгалтерских документов, ведения аналитического и синтетического учета, составления  бухгалтерского баланса. Баланс банка составляется ежедневно на основании ежедневных балансов учреждений банка.

В системе банка используется программное обеспечение «Операционный день банка» по обработке учетной информации в одной из автоматизированных банковских систем «Мебиус-банк» или «Софтклуб». Применение иных программных систем «Операционный день банка» осуществляется по решению Правления банка.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банка и центрах банковских услуг осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»,  утвержденной Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

Аналитический учет операций банка может осуществляться с применением соответствующих АРМов, входящих в Перечень программных средств, эксплуатируемых в учреждениях банка.

Годовой бухгалтерский отчет банка составляется и представляется в соответствии с указаниями Национального банка Республики Беларусь.

Расчетные операции по счетам клиентов осуществляются в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66, другими нормативными правовыми актами, локальными нормативными правовыми актами банка.

Основной формой аналитического учета в банке являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов.

Для ведения аналитического учета по операциям банка могут применяться карточки, книги, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному НБРБ.

Организация и ведение синтетического учета осуществляется в соответствии с указаниями НБРБ. В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.

Перечень обязательных ежедневных, ежемесячных и ежеквартальных форм синтетического учета в банке определен в Методических указаниях по эксплуатации программного обеспечения «Операционный день банка», утвержденных Правлением банка.

Учет операций банка осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, регламентирующими вопросы отражения в бухгалтерском учете банковских операций, иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь, а также локальными нормативными правовыми актами банка.

Филиалы ОАО "АСБ Беларусбанк" обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Отчетность и другие документы  в филиалах банка хранятся в течение сроков, определенных Перечнем документов ОАО "АСБ Беларусбанк" и его филиалов, утвержденным Председателем Правления и согласованным с заместителем председателя Комитета по архивам и делопроизводству  Республики Беларусь.

Приказом (распоряжением) руководителя филиала банка  определяются места для хранения документов,  назначаются ответственные за обеспечение сохранности лица,   которые под роспись в приказе должны быть ознакомлены с действующим порядком хранения документов в филиале банка. При этом в обязательном порядке должны быть соблюдены надлежащие условия, обеспечивающие сохранность документов (режим доступа, температурный режим и т.д.).

Архив – совокупность архивных документов, а также архивное учреждение или структурное подразделение государственного органа, предприятия, учреждения, организации, осуществляющие комплектование, учет, хранение и использование архивных документов.

Выдача документов из архива банка работникам других структурных подразделений банка и прочим лицам, допуск их к просмотру документов может производиться только с письменного разрешения руководителя банка или лиц, им уполномоченных. К концу рабочего дня полученные документы должны быть обязательно возвращены.

Необходимыми предпосылками контроля за сохранностью материальных ценностей являются:

наличие должным образом оборудованных складов и кладовых;

установление круга лиц, ответственных за приемку и отпуск материальных ценностей, за правильное и своевременное оформление этих операций, а также за сохранность вверенных им материальных ценностей на складе; заключение с этими лицами в установленном порядке письменных договоров о полной материальной ответственности;

определение должностных лиц, которым предоставлено право подписывать документы на получение и отпуск со складов материальных ценностей, а также выдавать разрешения на их вывоз;

определение перечня неснижаемого запаса материалов, выдаваемых в подотчет материально ответственным лицам для проведения ремонта, техобслуживания основных средств, других материальных ценностей.

В учреждениях банка, центрах банковских услуг материально ответственными лицами, отвечающими за сохранность основных средств, материальных ценностей, введенных в эксплуатацию, назначаются работники служб, занимающихся вопросами обеспечения учреждения банка (центра банковских услуг) имуществом по направлениям деятельности.

Ответственность за ведение складского учета возлагается на руководителя структурного подразделения учреждения банка, за которым закреплены склады.

В целях обеспечения контроля за сохранностью материальных ценностей на складах периодически, но не реже чем раз в квартал, производятся проверки остатков материальных ценностей (выборочно по отдельным статьям) путем сверки их фактического наличия на каждом складе с данными карточек складского учета, которые заполняются лицом, ответственным за ведение складского учета. Сверка оформляется справкой проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.БЕЗНАЛИЧНЫЕ  РАСЧЕТЫ

 

Настоящим Положением определяется порядок открытия, закрытия счетов работниками службы корпоративного бизнеса, в том числе работниками, размещающимися на территории отделений учреждений банка, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов .

Клиент имеет право открывать необходимое количество счетов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте с учетом требований, установленных законодательством.

  Для открытия текущего счета  юридическое лицо должно предоставить в банк следующие документы:

1) Заявление на открытие счета  по установленной форме .

2) Копию документа о государственной  регистрации предприятия, удостоверенную  нотариально или регистрирующим  органом;

3) копию  (без нотариального  засвидетельствования) устава (учредительного  договора  - для коммерческой организации, действующей на основании учредительного  договора) имеющего штамп, свидетельствующий  о проведении государственной  регистрации,- для юридического лица;

4) копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной  регистрации- для ИП;

5) Карточку с образцами подписей  и оттиска печати должностных  лиц предприятия, имеющих право  распоряжаться счетом, подлинность  которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и  оттиском его печати .

 Основанием  открытия счета является договор , до заключения которого клиентом в учреждение банка представляются документы, предусмотренные законодательством и настоящим Положением(Приложение 15).

 Открытие клиенту счетов производится только в том случае, если учреждением банка получены все предусмотренные законодательством и настоящим Положением документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством.

 Открытие физическим лицам текущих счетов, осуществляется банком в соответствии с заключаемыми договорами на основании заявления на открытие счета  при представлении документов, удостоверяющих или подтверждающих личность физического лица.

В случае выявления работником службы корпоративного бизнеса в представленных клиентом документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей учреждение банка вправе отказаться от совершения действий по открытию (закрытию) счета (Приложение 16).

Текущие и другие счета закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету и задолженность Фонду социальной защиты населения:

      1) по решению владельца  счета, собственника или органа, создавшего предприятие;

      2) в случае непредставления  в месячный срок копии новых  учредительных документов, свидетельства  о государственной регистрации, новой карточки с образцами  подписей и оттиска печати;

      3) при ликвидации  предприятия;

      4) при отсутствии  средств на счете в течение 3-х месяцев;

      5) при отсутствии  записей по счету в течение 3-х месяцев;

      6) в случае отмены  уполномоченными органами решения  о государственной регистрации  предприятия, предпринимателя;

      7) в других случаях, предусмотренных законодательством.

Закрытие счета физического лица производится:

по заявлению владельца счета при условии, что на него не наложен арест;

при отсутствия движения по счету в течение одного года.

 Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара.

  Кредитовый  перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Он осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций.

  Платежное поручение (ПП) – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению  плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару) (Инструкция о банковском переводе №66 (Приложение 17).

Схема расчетов платёжным поручением:

 

 ПП представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров определяемом банком-отправителем, но не менее 2-х экземпляров. Первый экземпляр ПП заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. В случае осуществления внутреннего банковского перевода через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк 3 экземпляра ПП. Третий экземпляр ПП после исполнения банком-отправителем ПП направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При необходимости подтверждения исполнения банком-отправителем ПП плательщика плательщик представляет в банк-отправитель дополнительный экземпляр ПП. После исполнения банком-отправителем на оборотной стороне дополнительного экземпляра ПП делается запись о перечислении средств в пользу бенефициара, с указанием даты исполнения ПП. Запись заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя и печатью банка-отправителя. Данный экземпляр ПП выдается плательщику. ПП представляется в банк-отправитель в течение 10 календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается). При осуществлении кредитовых переводов посредством ПП допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств или на машинном носителе. Для подтверждения подлинности ПП используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

  Банк-отправитель вправе принять  к исполнению постоянно действующее ПП клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу клиента или в других случаях. Постоянно действующее ПП составляется с указанием всех предусмотренных для ПП обязательных реквизитов, и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре. Банк вправе потребовать от плательщика указания в постоянно действующем ПП четких инструкций относительно порядка определения суммы перевода, условий исполнения постоянно действующего ПП, срока действия или указания на то, что постоянно действующее ПП носит бессрочный характер.

    ПП: поступившее по окончании банковского дня, принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня; принятое к исполнению в течение банковского дня исполняется в тот же день.

    Преимущества данной формы расчетов:

1. Универсальность;
2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты;
3. Простота оформления и прохождения через банк.

    Недостатки данной формы  расчетов:

1. Нет должной гарантии платежа;
2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

 Дебетовый  перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

 Платежное  требование (ПТ) является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк ( Приложение 18). Для проведения дебетового перевода посредством ПТ уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо.

 

 

 

 

 

Схема расчетов платёжными требованиями в:

 

ПТ оформляется бенефициаром и представляется в банк-получатель для направления в банк-отправитель. ПТ представляется в банк-получатель в 3-х экземплярах. В случае если плательщиком по ПТ является банк, ПТ составляется в 2-х экземплярах. Первый экземпляр ПТ заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

ПТ, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра ПТ делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. ПТ, подлежащие возврату, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы ПТ, наименования банка-получателя, причины возврата ПТ.