Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

  Бухгалтерский учёт расчётов с использованием карточек, если банк-эмитент и банк-эквайер – одно лицо.

Отражение  задолженности  владельцев  карт-счетов   перед банком  и  банка  перед  ПТС (ПВН, банкоматом,  ПСТС)  на  основании документов,  подтверждающих  совершение  операции  с  использованием карточки:

     Д-т   3802   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и БПК»

     К-т   3812   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК».

Перечисление денежных средств на счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС):

     Д-т   3812   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»

     К-т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС).

 Списание  денежных  средств  в  соответствии  с договором между банком  и  владельцем карт-счета:

1. с карт-счетов:

     Д-т карт-счета

     К-т   3802   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»;

2. со счетов по учету кредитной  задолженности:

     Д-т счета по учету кредитной задолженности

     К-т   3802   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»

     Расход:   9911Х   «Обязательства  по  предоставлению   денежных средств».

Бухгалтерский учёт расчётов с использованием карточек, если банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки.

Бухгалтерский учет операций в банке-эквайере:

1.  отражение  задолженности  банка-эмитента  перед  банком-эквайером  и  банка-эквайера перед ПТС (ПВН,  банкоматом,  ПСТС)  на основании   документов,   подтверждающих   совершение   операции   с использованием карточки:

     Д-т   1802   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»

     К-т   3812   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»;

2.   перечисление  денежных  средств  на  счет   ПТС   (ПВН, банкомата, ПСТС):

     Д-т   3812   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК»

     К-т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС);

3. поступление денежных средств  от банка-эмитента:

     Д-т   1812   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  и  БПК» - счет банка-эмитента или 6339 «Клиринговые счета»

     К-т   1802   «Расчеты  по  операциям  с  чеками  БПК».

Бухгалтерский учет операций в банке-эмитенте:

1.  отражение  задолженности  владельцев  карт-счетов  перед  банком-эмитентом   и   банка-эмитента  перед   банком-эквайером   на основании   документов,   подтверждающих   совершение   операции   с использованием карточки:

     Д-т   3802        К-т   1812;

2. перечисление денежных средств  банку-эквайеру:

     Д-т   1812        К-т   1802;

3.  списание  денежных  средств  в соответствии  с  договором (договор  карт-счета,  кредитный договор) между  банком-эмитентом  и владельцем карт-счета:

3.1. с карт-счетов:

     Д-т карт-счета    К-т   3802;

3.2. со счетов по учету кредитной  задолженности:

     Д-т счета по учету кредитной задолженности   К-т   3802  

     Расход:   9911Х   «Обязательства  по  предоставлению   денежных средств».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.КАССОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ

Настоящая Инструкция по организации кассовой работы в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» устанавливает порядок работы с ценностями для кассовых работников и обязательна для исполнения руководителями (заместителями руководителей, направляющими деятельность служб кассовой работы) учреждений банка, работниками службы кассовой работы, лицами, привлекаемыми к проведению ревизии ценностей, руководителями подразделений учреждений банка(Приложение25).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов, а также совершения операций с ценностями в учреждениях банка и подразделениях учреждения банка создаются кассовые узлы, устройство и оборудование которых должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков, установленным законодательством Республики Беларусь, и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников.

Рабочее место кассового работника оснащается в соответствии с приложением 18 Инструкция по организации кассовой работы в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк».

 Дверь кассовой кабины в  течение рабочего дня может  быть не заперта на замок  при нахождении кассового работника  на рабочем месте, а также в  нерабочее время по окончании  рабочего дня.

Все совершаемые в кассовом узле операции с ценностями должны выполняться с максимальным использованием средств автоматизации и механизации.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки ценностей учреждения банка создают у себя и в подразделениях учреждений банка приходо-расходные кассы, вечерние кассы, кассы пересчета, кассы по подготовке авансов, передвижные кассы, могут устанавливать банкоматы, инфокиоски, платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Целесообразность открытия тех или иных касс, их количество, численность кассовых работников, а также установка банкоматов и терминалов определяются руководителем учреждения банка.

Приказом по учреждению банка определяются:

режим работы касс (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов);

перечень совершаемых операций (за исключением валютно-обменных) в целом по каждому подразделению учреждения банка, предоставив право закрепления перечня совершаемых операций за каждой из касс руководителю подразделения учреждения банка (в ОПЕРУ – руководителю службы кассовой работы), с отражением их на информационных стендах. В приказ могут быть включены указания о совершении в определенных кассах валютно-обменных операций в соответствии с требованиями.

Операции с ценностями совершаются в операционной кассе, кассах согласно режиму работы, за исключением времени проведения ревизии ценностей, приема-выдачи сумок инкассаторам, загрузки (выгрузки) денежной наличности в (из) кассет(ы) банкомата. 

Решение об организации в учреждении банка (подразделении учреждения банка) рабочего места кассового работника, расположенного вне кассового узла, в котором в качестве индивидуального средства хранения ценностей в течение рабочего времени может использоваться темпокасса, принимает руководитель учреждения банка, о чем издается соответствующий приказ.

Руководитель учреждения банка, руководитель службы безопасности учреждения банка несут персональную ответственность за обеспечение безопасных условий работы кассового работника.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности Банк (филиалы) создают у себя, в соответствии с законодательством Республики Беларусь приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы при предприятиях, ЦБУ, РКЦ, ОКС, ПОВ.

Прием и выдача наличных денег в приходо-расходных кассах осуществляются в порядке, установленном для приходных и расходных касс.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с наличными деньгами и иными ценностями, находящимися в хранилищах банка.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые работники и работники службы инкассации – ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами и клише.

Руководитель банка несет персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей.

Кассиры несут полную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за недостачу наличных денег и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами (именными штампами и подписями), а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

Инкассаторы несут полную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за сохранность ценностей, принятых ими для доставки по назначению(Приложение 26).    

Кассирам запрещается:

• передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в их должностные обязанности;
• непосредственно выполнять поручения клиентов банка, отделения без БИК на получение или взнос наличных денег на их счета в филиале банка, а также принимать от них документы на взнос (получение) наличных денег;
• передавать друг другу наличные деньги и иные ценности без оформления расписки в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником или книге учета принятых и выданных ценностей или контрольном листе принятых и выданных ценностей;
• оставлять свое рабочее место до окончания совершаемой операции;
• при временном отсутствии на рабочем месте оставлять наличные деньги, кассовые документы, пломбиры, печати, одноразовые пломбирующие материалы, штампы, нумераторы и клише, ключи от хранилищ (индивидуальных средств хранения ценностей) и иные ценности в открытом виде, незапертыми в сейфы, тележки, металлические шкафы или ящики столов;
• оставлять ключи в замочных скважинах дверей кладовых, сейфов, металлических шкафов, кассовых кабин, тележек, предназначенных для хранения наличных денег и иных ценностей;
• хранить личные деньги и другие вещи в помещениях, где совершаются операции с ценностями. В ОКС, ПОВ вещи могут храниться в изолированном месте закрываемом на ключ.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке  создаются приходные кассы.

Прием наличных белорусских рублей в приходную кассу, осуществляется по следующим документам:

1.Объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект  документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции(Приложение25):

• от юридических лиц, их филиалов, других обособленных подразделений, для зачисления на их текущие счета выручки от осуществления ими уставной  деятельности и прочих поступлений;
• от индивидуальных предпринимателей для пополнения их текущих счетов;
• от индивидуальных предпринимателей денежной выручки для зачисления на их текущие счета, в том числе через ПОВ; и др.

2.Извещению,  представляющему собой  комплект документов, состоящий из извещения и квитанции (Приложение 27):

-от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых  отношений, за товары, работы, услуги и другим платежам для зачисления на текущие и иные счета предприятий и предпринимателей;

-от физических лиц по платежам, связанным с погашением кредитов и процентов по ним, а также для оплаты банковских услуг;

-от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей для оплаты банковских услуг.

3.Приходному кассовому ордеру 

-от физических лиц для зачисления на текущие (расчетные), счета по учету вкладов (депозитов) и иные банковские счета физических лиц;

-оформляются операции по отражению сумм белорусских рублей, принятых при продаже иностранной валюты;

-оформляются иные не перечисленные выше приходные кассовые операции; и др.

4.Прием наличной иностранной  валюты в кассу банка осуществляется  по приходному валютному ордеру:

-от юридических лиц, их филиалов, других обособленных подразделений, выделенных этими юридическими лицами на отдельный баланс;

-от индивидуальных предпринимателей, представителей юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей;

-от физических лиц для зачисления на текущие (расчетные), счета по учету вкладов (депозитов), карт-счета и иные счета физических лиц; и др.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется:

                    -по приходному внебалансовому ордеру :

                    -принятых документарных ценных бумаг для учета на внебалансовых счетах группы 997 «Портфель ценных бумаг»;

                    -бланков строгой отчетности и др.;