Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

На всех экземплярах ПТ, принятого банком-отправителем, поставляется дата его поступления в банк-отправитель.

ПТ исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт , которое представляется в банк-отправитель в 2-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Допускается передача заявлений на акцепт в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств. Срок представления в банк-отправитель заявлений на акцепт ПТ или реестров заявлений на бумажном носителе не должен превышать 10 календарных дней.                                                      

Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия, допускается со счетов плательщика предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться.

 Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий банк ПТ. При приеме на инкассо ПТ помимо проверки на предмет правильности их оформления, дополнительно проверяется на предмет правомерности их выставления. ПТ представляется в банк взыскателя с подлинным исполнительным документом или его дубликатом, в пределах срока давности.

  ПТ, принятые к исполнению  банком-отправителем, при наличии  средств на счете плательщика  исполняются в полной сумме  в день поступления, затем первый  экземпляр ПТ остается в документах  дня банка-отправителя; второй –  направляется в банк-получатель для выдачи взыскателю; третий с исполнительным документом направляется плательщику с выпиской из его счета. На всех экземплярах исполненных ПТ проставляется дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

 Частичная оплата ПТ оформляется  платёжным ордером. ПТ, предъявленные  к текущему счету плательщика, для оплаты которых средства  на текущем счете плательщика  отсутствуют, приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

  Под фактическими действиями по исполнению ПТ понимаются:

• зачисление средств на корреспондентский счет «Лоро»;
• направление ПТ в банк-корреспондент в целях исполнения;
• иные действия.

 Для отзыва ПТ плательщик  представляет в банк-отправитель новое заявление на акцепт, на нем ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка. В случае невозможности отзыва инструкций по исполнению ПТ банк-отправитель информирует об этом плательщика.

Преимущества данной формы расчёта:

1. Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.
2. Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Чек из чековой книжки (расчётный чек) – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю( Приложение 19).

Чекодатель – юридическое, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя.

Банк чекодателя – банк в котором чекодателю открыт счёт специального режима для расчётов чеками (317Х «Средства для расчётов чекам»). 

Чекодержатель – юридическое лицо являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку.

Банк чекодержателя – банк, в котором у чекодержателя открыт счёт.

  Счет специального режима – счет, открытый в банке чекодателя, на котором учитываются денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековой книжки или расчетному чеку по мере поступления их банк чекодержателя.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами.

Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год, ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

Чеки из чековых книжек выписываются на сумму, не превышающую стоимость товаров, работ, услуг. Расчетные чеки выписываются на сумму средств, депонированных на счете специального режима. Срок действия чековой книжки – 1 год. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары, работы, услуги и получении наличных денежных средств в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

 Юридическое лицо может получить  в банке чековую книжку при  наличии на его текущем счете  необходимой суммы денежных средств, при этом оно предоставляет  в банк заявление-обязательство  в одном экземпляре за подписями  должностных лиц, имеющих право  распоряжаться счетом, и печатью  юридического лица согласно заявленным  в банк образцам подписей и  оттиску печати; ПП в 2-х экземплярах  для депонирования средств на  сумму чековой книжки на счетах  специального режима, с которых  производится списание сумм чеков  из чековых книжек по мере их оплаты (Приложение 20). Лицо, уполномоченное производить дополнительный контроль, подписывает заявление-обязательство, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне печатью банка и передает эти документы кассиру для выдачи чековой книжки физическому лицу. Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве, предварительно сверив подпись физического лица с образцом его подписи на заявлении-обязательстве.

Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк по месту открытия своего текущего счета вместе с поручением-реестром. Поручение-реестр должно содержать: наименование банка чекодателя, его БИК, номер счета чекодателя, сумму чека, серию и номер чека, наименование и номер счета чекодержателя.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в 2-х экземплярах. Первый, заверенный подписями лиц и оттиском печати чекодержателя, остается в банке чекодержателя, второй – со штампом банка, выдается чекодержателю.

Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в 4-х экземплярах. Первый и третий заверяются подписями лиц и печатью чекодержателя. Первый и второй со штампом банка вместе с чеками из чековых книжек должны быть направлены в банк чекодателя, третий – остается в банке чекодержателя, четвертый со штампом банка чекодержателя – выдается чекодержателю.

При приеме чеков из чековых книжек ответственный исполнитель банка чекодержателя проверяет соответствие реквизитов приложенных чеков из чековых книжек данным, указанным в поручении-реестре, проставляет на нем дату поступления в банк, проверяет все необходимые реквизиты на каждом чеке из чековой книжки, а также заверенную подписью чекодержателя отметку, подтверждающую принятие чека к оплате. Регистрирует поручения-реестры в отдельной книге. Неоформленные чеки возвращаются чекодержателю для дооформления. Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения-реестра остаются в банке чекодателя.

Для получения чековой книжки физическое лицо, представитель физического лица должны оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом и предъявить документ, удостоверяющий или подтверждающий личность (паспорт Республики Беларусь, удостоверение беженца, вид на жительство). Представитель физического лица должен также представить в банк доверенность и ее копию, заверенную в установленном порядке.

На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денежных средств на данный счет осуществляется путем перечисления со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться, счета по учету кредитов или  внесения в кассу банка в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Национального банка.

Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве физического лица, предварительно сверив подпись физического лица (представителя физического лица) с образцом его подписи на заявлении-обязательстве физического лица.

Учёт операций по оплате чековой книжки в банке чекодателя.

Досрочное зачисление денежных средств на текущий счёт чекодержателя:

Д-т 3802 «Расчёты по операциям с чеками и БПК»

К-т 3012 «Текущие (расчётные) счета коммерческих организаций»;

Поступившие в банк чекодателя поручения-реестры оплачиваются со счёта специального режима:

Д-т 3172 «Средства коммерческих организаций для расчётов чеками»

К-т 3012 «Текущие (расчётные) счета коммерческих организаций»; или

Д-т 3172 «Средства коммерческих организаций для расчётов чеками»

К-т 3802 «Расчёты по операциям с чеками и БПК».

При оплате поручения-реестра производится списание с внебалансового счёта 99871 «Документы и ценности, отосланные на инкассо» и зачисление денежных средств на счёт чекодержателя.

БПК – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денег и осуществление иных операций. Правила совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк» (Приложение 21).

 Операции с карточками – эмиссия, эквайринг, процессинг, использование карточек.

Эмиссия – выпуск карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам.

Эквайринг – осуществляемая банком в соответствии с договорами, заключенными с предприятиями торговли, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, эмитированных другими банками, расчетному обслуживанию предприятий торговли, кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками.

 Процессинг – сбор и обработка информации, поступающей от предприятий торговли, банкоматов, пунктов выдачи наличных денег, а также передача обработанной информации для проведения безналичных расчетов.

 Эмиссию, распространение карточек, эквайринг осуществляют банки. Процессинг – банки либо юридические лица.

 Эмиссия включает в себя:

1.Заключение банком-эмитентом и  клиентом договора текущего (расчётного) банковского счёта;

2.Открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

3.Персонализацию карточки;

4.Выдачу карточки держателю  с предоставлением возможности  ее использования.

     Условиями договора карт-счета  являются:

1) Наименование банка-эмитента  и клиента;

2) Наименование системы;

3) Порядок использования  карточки;

4) Срок действия договора;

5) Срок действия карточки;

6) Вид карточки;

7) Порядок замены и  изъятия карточки;

8) Права и обязанности  сторон;

9) Порядок рассмотрения  споров.

Заключение банком-эмитентом договора карт-счета с юридическим лицом осуществляется в форме отдельного соглашения.  

Для получения банковской платёжные карточки ОАО "АСБ Беларусбанк" физическое лицо заполняет заявление-анкету на открытие счёта и выдачу карточки, и закрытие счёта . В период пользования карточкой может произойти всё что угодно, в случае если клиент потерял пин-код, повредил магнитную линию или другое, то клиент заполняет заявление на перевыпуск карточки по техническим причинам , по просьбе клиента банк может предоставить выписку по карточке.

В случае утери клиентом карточки, как правило, карточка блокируется, так вот для разблокировки  карточки клиенту необходимо заполнить заявление для разблокировки карточки. Карточка проходит стадию персонализации с нанесением на неё определённых реквизитов. После работник банка выдаёт карточку физическому лицу.

Также по желанию клиента банк допускает выпуск дополнительной карточки, в этом случае клиент заполняет заявление-анкету, и заявление о выпуске дополнительной карточки, доверенность на получение и использование дополнительной карточкой, закрытие дополнительной карточки.

Существуют различные лимиты пользования банковской платёжной карточки, в свою очередь можно изменять уровень лимита по  карточке и по дополнительной карточке, перечень плат за пользование платёжной карточкой.

Бухгалтерский  учет  заготовок карточек  осуществляется  на внебалансовом счете 99833 «Банковские платёжные карточки». Бухгалтерский  учет  карточек,  выданных  для  последующей персонализации,  для  передачи держателям, для  передачи банкам-агентам, осуществляется на внебалансовом  счете 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет». Аналитический учет карточек, переданных банком-эмитентом банку-агенту, осуществляется в разрезе банков-агентов. Бухгалтерский    учет    персонализированных    карточек осуществляется  на  внебалансовом счете  99839  «Разные  ценности  и документы». Бухгалтерский   учет   карточек,  подлежащих   уничтожению, осуществляется  на  внебалансовых счетах 99839 «Разные  ценности  и документы» либо 99861 «Документы и ценности, отосланные и  выданные под  отчет».  Бухгалтерский  учет заготовок карточек, персонализированных карточек,    полученных    банком-агентом    для    распространения, осуществляется на внебалансовых счетах 99833 «Банковские пластиковые карточки», 99839 «Разные ценности и документы» соответственно. Бухгалтерский учет корпоративных карточек банк-пользователь осуществляет  на  внебалансовом  счете  99839  «Разные  ценности   и документы». Корпоративные  карточки,  выданные держателям,  учитываются  на внебалансовом  счете  99861  «Документы  и  ценности,  отосланные  и выданные под отчет». Бухгалтерский   учет  карточек  на  внебалансовых   счетах осуществляется в условной оценке один рубль за одну карточку.