Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

  Субъекты лизинга:

-лизингодатель – юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого объект лизинга за счёт собственных или заёмных средств.

-лизингополучатель – субъект хозяйствования, получивший объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

-клиент - субъект хозяйствования, заключивший с банком договор текущего (расчетного) банковского счета, обратившийся в подразделение банка с ходатайством о приобретении имущества и последующем его получении в лизинг. После заключения договора лизинга клиент именуется лизингополучателем;

-поставщик (продавец) - юридическое лицо, у которого приобретается имущество, предназначенное для предоставления в лизинг.

При проведении учреждениями банка лизинговых сделок учет предмета лизинга ведется на балансе лизингополучателя, который, в свою очередь, производит амортизационные отчисления по предмету лизинга и уплачивает соответствующие налоги и сборы, связанные с предметом лизинга, в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Лизинг подразделяется на финансовый и оперативный.

Финансовый лизинг- это лизинговые платежи  в течении срока лизинга(не менее одного года),которые возмещают лизингодателю стоимость объекта  лизинга в размере не менее 75% от первоначальной стоимости, независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях.

Оперативный лизинг- это лизинговые платежи в течение договора лизинга возмещают лизингодателю стоимость объектов лизинга в размере менее 75% его первоначальной  стоимости, по истечении срока действия договора лизинга объект лизинга возвращается лизингодателю.

Финансовый лизинг можно классифицировать , по следующим признакам:

1.По количеству участников: - Прямой лизинг- это лизинговая операция, которая осуществляется между лизингодателем и лизингополучателем без посредников. - Косвенный лизинг – это лизинговая операция, при которой передача арендуемого имущества лизингополучателю осуществляется через посредников.

2.По национальной принадлежности: - Внутренний лизинг – это  лизинговая операция, все участники которой являются резидентами данной страны.- Внешний  лизинг - связан с лизинговыми операциями, осуществляемыми участниками из разных стран.

3.По видам имущества: - Лизинг движимого имущества является основной формой лизинговых операций, законодательно регулируемых в нашей стране. Как правило, объектом такого вида финансового лизинга являются машины и оборудование, входящее в состав операционных основных средств.- Лизинг недвижимого имущества заключается в покупке или строительстве по поручению лизингополучателя отдельных объектов недвижимости производственного, социального или другого назначения с их передачей ему на условиях финансового лизинга.

4.По срокам окупаемости: - С полной окупаемостью - право собственности на предмет лизинга, как правило, переходит лизингополучателю по истечении срока действия договора лизинга при условии выплаты лизингополучателем всех лизинговых платежей, которые предусмотрены договором лизинга. –С неполной окупаемостью– это вид лизинга, при котором лизингодатель закупает имущество, которое станет предметом лизинга и потом передаёт его лизингополучателю на срок по договору лизинга. По истечении срока действия договора лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга.

А также выделяют: 1.Возвратный лизинг-это когда лизингополучатель выступает, одновременно  продавцом имущества.

2.Сублизинг- это лизингополучатель с согласия  лизингодателя, передает третьему лицу во временное владение или пользование  предмет лизинга, и оформляется договором сублизинга.

3.Повторный лизинг- это когда лизингодатель предоставляет в аренду имущество, которое  ранее уже было в лизинге.

Перечень документов, необходимых для осуществления лизинговой сделки:

1. Заявка на приобретение имущества  и последующее его получение  в лизинг.

2. Анкета лизингополучателя по  форме, предусмотренной локальным  нормативным правовым актом, регламентирующим  порядок предоставления субъектам  хозяйствования денежных средств в форме кредита.

3. Бизнес-план или технико-экономическое  обоснование проекта (в зависимости  от суммы сделки (цены договора  лизинга) в соответствии с требованиями  и по форме, установленными локальным  нормативным правовым актом, регламентирующим  порядок предоставления субъектам  хозяйствования денежных средств в форме кредита).

4.  Копия бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках - на последнюю квартальную дату  перед датой обращения клиента  в банк; копия годового бухгалтерского  баланса со всеми приложениями  к нему.

5.  Проект договора купли-продажи  имущества, предназначенного для  последующей передачи в лизинг.

6. Копии документов, обосновывающих выбор предмета лизинга:

-Сведений о сравнительной характеристике технико-экономических параметров предмета лизинга различных производителей (при необходимости - результаты тендеров);

-Иных документов, позволяющих сделать вывод о стоимости и ее соответствии качественным параметрам приобретаемого предмета лизинга.

   Если предметом лизинга  являются здания (сооружения), представляются  копии следующих документов:

-Ведомости инвентаризации и оценки здания (сооружения);

-Регистрационного удостоверения, выданного руп "агентство по государственной регистрации и земельному кадастру";

-Первичных документов, подтверждающих право собственности, на основании которых оформляется регистрационное удостоверение (договор отчуждения, акт приемки-передачи, акт ввода в эксплуатацию, приходные ордера, решения полномочных органов о передаче имущества в собственность и др.);

-Технического паспорта здания (сооружения);

-Государственного акта (удостоверения) на право пользования землей;

-Рабочей и исполнительной документации по зданию (сооружению), включая сводный план сетей;

-Справки от эксплуатационных организаций об отсутствии претензий к собственнику зданий (сооружений).

7.Копии документов, подтверждающих планируемые доходы (контракты, предконтрактные соглашения, содержащие условия обязательности их реализации), в случае, если предмет лизинга имеет производственное назначение или возможна калькуляция окупаемости проекта.

8.  Документы по обеспечению  исполнения обязательств по договору  лизинга.

9.   Копия доверенности от  уполномоченного лица на право  подписания договора купли-продажи  имущества, договоры с банком (если  договоры подписывает не уполномоченное  учредительным документом лицо).

10.  Копии документов (лицензий  на лицензируемые виды деятельности), подтверждающих правомочность клиента  вести соответствующие виды деятельности  на дату обращения в банк, либо  вести деятельность, связанную с  эксплуатацией предмета лизинга.

11.Используются учредительные документы, находящиеся в юридическом деле.

К обязательным условиям договора поставки (купли-продажи) относятся:

           -наименование приобретаемого имущества (при необходимости – спецификация или опись), его количество, ассортимент, качество и комплектность;

          - цель приобретения имущества: в договоре поставки (купли-продажи) должно быть указано, что имущество приобретается банком по поручению лизингополучателя для последующей передачи ему в лизинг для собственного потребления последним;

           -порядок расчетов и цена приобретаемого имущества либо порядок определения цены, валюта договора поставки (купли-продажи), валюта платежа. Как правило, по имуществу, приобретаемому банком для последующей передачи в лизинг, предусматривается форма расчетов, обеспечивающая расчеты за поставляемый товар по факту поставки (аккредитив, оплата под гарантии иностранных банков и др.);

          -сроки, условия поставки, получатель, поставщик (продавец) предмета лизинга, плательщик;

           -срок действия договора поставки (купли-продажи);

           -порядок изменения условий и расторжения договора поставки (купли-продажи);

           -имущественная ответственность сторон;

           -порядок разрешения споров. Целесообразно указывать в качестве применимого права – законодательство Республики Беларусь.

Договор поставки (купли-продажи) должен содержать следующие реквизиты:

          -точное и полное имя (наименование), а также сведения о юридических адресах сторон договора, их банковские реквизиты;

          -дату заключения договора поставки (купли-продажи);

          -место заключения договора поставки (купли-продажи);

          -надлежащие собственноручные подписи лиц, уполномоченных на подписание договора поставки (купли-продажи) от имени сторон.

В соответствии с условиями договора поставки (купли-продажи) право собственности на приобретаемое имущество – предмет лизинга  должно перейти к банку до передачи последним имущества в лизинг по акту приема-передачи.

При осуществлении учреждениями банка лизинговых сделок выбор предмета лизинга и поставщика (продавца) осуществляет лизингополучатель в порядке, установленном законодательством. 

Предмет лизинга, права на него и (или) договор лизинга, подлежащие государственной регистрации в соответствии с законодательством, регистрируются уполномоченной государственной организацией по заявлению лизингополучателя (за исключением сделок с недвижимым имуществом, по которым учреждение банка подает заявление о государственной регистрации, что предусматривается договором лизинга). Если законодательством не установлено иное, при осуществлении государственной регистрации лизингополучатель указывается со ссылкой на соответствующий договор лизинга.

Разовый лизинговый платеж в части дохода лизингодателя без НДС рассчитывается исходя из невозмещенной суммы контрактной стоимости предмета лизинга с учетом НДС и иных расходов лизингодателя, приходящихся на конкретный период выплат, размера лизинговой ставки и количества дней, за которые рассчитывается платеж. Количество дней в году принимается за 360, соответственно дней в месяце - за 30. При расчете разового лизингового платежа в части дохода лизингодателя используется следующая формула:

ЛПд = НР * ЛС% * Д / 360,

где:

ЛПд - лизинговый платеж в части дохода лизингодателя без НДС,

НР - невозмещенная сумма расходов лизингодателя.

Отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете:

На условиях последующей оплаты:

Передача имущества в лизинг:

Д-т  5561 "Вложения в основные средства"

К-т  6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

Оприходование объекта основных средств, предназначенного для передачи лизингополучателю:

Д-т 5531 "Основные средства, приобретенные для передачи в аренду, лизинг"

К-т 5561 "Вложения в основные средства"

Перечисление денежных средств:

Д-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т счета получателей денежных средств;

На условиях предварительной оплаты:

Перечисление денежных средств, на стоимость имущества:

Д-т 6540 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т счета получателей денежных средств;

Получение объекта основных средств, предназначенного для передачи в лизинг:

Д-т 5561 "Вложения в основные средства"

К-т 6540 "Расчеты по капитальным вложениям";

Оприходование объекта основных средств, предназначенного для передачи лизингополучателю:

  Д-т 5531 "Основные средства, приобретенные для передачи в аренду,  лизинг"

К-т 5561 "Вложения в основные средства".

При прекращении договора лизинга или возврате лизингодателю предмета лизинга учреждение банка обязано обратиться в уполномоченные государственные организации с заявлением о внесении соответствующих изменений.

Филиал №633 ОАО «АСБ Беларусбанк» города Солигорска  не осуществляет лизинговые операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.ОПЕРАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

ИМЩУСТВОМ

Доверительное  управление- это операции по управлению денежными средствами клиентов, а также выполнению иных  услуг по поручению  и в интересах клиента.  Одна сторона (вверитель) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определённый срок имущество в доверительное управление, а доверительный управляющий  обязуется  за вознаграждение  управлять этим имуществом  в интересах верителя или указанного им лица ( выгодоприобретателя).

Передача средств в доверительное управление не влечет перехода, на  него, право собственности  к доверительному управляющему. Доверительно управляющий вправе  совершать любые  юридические  и фактические действия   в интересах вверителя или выгодоприобретателя. Отношения между банком  и верителям  складываются на основании  доверительного управления.