Учет расчетов по оплате труда

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2010 в 13:24, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (146.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухучет.doc

Содержание хозяйственных операций за март 200Х г.

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1. начислена арендная плата ООО «Планета» за аренду помещения цеха основного производства, НДС в том числе	11800
2. Оприходовано складское оборудование, требующие монтажа, НДС в том числе, полученное от ОАО «Киров-сервис»	23600
3. Складское оборудование сдано в монтаж
4. Начислена з/п рабочим за установку оборудования в складское помещение цеха	5000
5. Произведены отчисления ЕСН по общей ставке 26% и СН и ПЗ ( взносы по классу профессионального риска составили 1,5%)
6. С расчетного счета организации оплачена задолженность ОАО «Киров-сервис» за складское оборудование
7. Принято к учету складское оборудование
8. Поступила на расчетный счет организации сумма предварительной оплаты от ОАО «Торговый дом Альянс» за продукцию: набор кухонной мебели и комплект мягкой мебели	140000
9 Начислен НДС от суммы предоплаты
10 С предприятием заключен договор займа под 15% годовых ( начисление простых процентов ежемесячно) на срок три месяца для пополнения оборотных средств организации. Сумма займа перечислена на р/с фабрики.	50000
11Отражена стоимость приобретенной фурнитуры (600 шт.) согласно расчетным документам ЗАО «Триумф», НДС в том числе	35400
12. Оплачена стоимость приобретенной фурнитуры ЗАО «Триумф» с р/с
13. Отражена стоимость услуг ООО «Автотранс» за доставку ткани, НДС в том числе	2000
14. Отражена стоимость приобретенной ткани (500 пог.м) согласно расчетным документам ООО «Мечта», НДС в том числе	50740
15. Произведена оплата с р/с: - транспортных услуг ООО «Автотранс» за доставку ткани в организацию; - стоимость приобретенной ткани ООО «Мечта»	? ?
16Фурнитура и ткань оприходованы в складские помещения мебельной фабрики: - по учетным ценам; - отражены отклонения от учетной цены;	? ?
17. Отражена стоимость приобретенного пиломатериала (50 м2) согласно расчетным документам от ЗАО «Регион», НДС в том числе	4248
18. Произведена оплата с р/с за пиломатериал ЗАО «Регион»
19. Пиломатериал оприходован на склад: - по учетной цене. - отражены отклонения от учетной цены	? ?
20. Отпущено и израсходовано на производство комплекта мягкой мебели: 100ед. фурнитуры; 100 пог. м ткани; 50 м2 пиломатериала;	? ? ?
21. Отпущено и израсходовано на производство комплекта кухонной мебели 60ед. фурнитуры 20 м2 пиломатериала	? ?
22. Определены и списаны отклонения фактической себестоимости опущенных производственных запасов ( заполнить табл. 1 Приложения)	?
23. Начислена з/п работникам предприятия за отчетный период: - по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели; - по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели; - рабочим, обслуживающим оборудование; - управленческому персоналу;	30000 20000 10000 15000
24. Произведены удержания из з/п: - НДФЛ - по исполнительным документам	7800 1200
25. Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели: - за счет средств работодателя - за счет средств фонда социального страхования	280 1120
26. Начислен ЕСН (26%) и СН И ПЗ (1,5%) - рабочим основного производства, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели - рабочим основного производства, занятым в производстве по изготовлению кухонной мебели - рабочим, обслуживающим оборудование - управленческому персоналу	? ? ? ?
27. Начислен резерв на предстоящую оплату отпусков	?
28. Отраженна стоимость потребленных услуг, оказанных ОАО «Кировэнерго» Городским отделением Кировэнергосбыта, НДС в том числе: - на освещение цеха (электроэнергия) - на освещение административных помещений - на производство комплекта мягкой мебели - на производства комплекта кухонной мебели	7080 5015 2006 1003
29. Произведена оплата с р/с за услуги по электроснабжению, оказанные ОАО «Кировэнерго» городским отделением Кировэнергосбыта
30. Потреблены услуги ООО «Аргус» по охране помещения фабрики, НДС в том числе	2006
31. Произведена оплата с р/с за охрану помещения ООО «Аргус»
32. Начислена амортизация: - по производственному оборудованию - по компьютерам и офисной мебели - по нематериальным активам	? ? ?
33. Поступили в кассу с р/с предприятия денежные средства на хозяйственные расходы	2000
34. Выданы денежные средства из кассы в подотчет менеджеру Смирнову А.И. на приобретение канцелярских товаров	1500
35. Утвержден авансовый отчет менеджера Смирнова, к которому приложены товарные чеки, с чеками ККМ на приобретение канцтоваров	1200
36. Списываются в конце месяца пропорционально выбранной базе распределения - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы	? ?
37. Выпущена из производства и оприходована в конце месяца на склад готовая продукция по плановой себестоимости, в том числе: - по 5 комплектам мягкой мебели ( плановая себестоимость 1 комплект.- 19000 руб. - по 9 наборам кухонной мебели ( плановая себестоимость 1 набора – 5000 руб.)	95000 45000
38. Определена и списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий; - по 5 комплектам мягкой мебели - по 9 наборам кухонной мебели по данным инвентаризации определена себестоимость незавершенного производства: - по комплекту мягкой мебели - по набору кухонной мебели	? ? 5000 2000
39. Отражена выручка от продажи готовой продукции ОАО «Торговый дом Альянс» на сумму, включая НДС: - по комплектам мягкой мебели - по наборам кухонной мебели Продана вся выпущенная из производства продукция	118000 59000
40. начислен НДС по проданной продукции
41. Плановая себестоимость проданной продукции составила: - 5 комплектов мягкой мебели 9 наборов кухонной мебели	95000 45000
42. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой оценки: - по комплектам мягкой мебели - по наборам кухонной мебели
43. Продан компьютер (первоначальной стоимости 5000 руб.) на сумму, включая НДС	15000
44. Отражена сумма НДС от продажи стоимости компьютера
45. Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС
46. Списана сумма начисленной амортизации на момент продажи
47. Списана остаточная стоимость проданного компьютера
48. Определен финансовый результат от продажи компьютера
49. На расчетный счет поступила оплата за компьютер. Расчеты произведены в полном объеме
50. Произведен зачет суммы аванса, полученный от ОАО «Торговый дом Альянс» в качестве предоплаты за проданную продукцию
51.На р/с организации поступили денежные средства от ОАО « Торговый дом Альянс» в счет окончательного расчета за продукцию
52. Определен финансовый результат от продажи продукции( необходимо на счетах бух учета отразить все необходимые операции по продаже продукции)
53. Произведены начисления процентов за полученный заем за месяц
54. Оплачены проценты за полученный заем
55. Начислен налог на прибыль ( условный доход ) организации по ставке 24%.

Необходимо:

Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть счета бухгалтерского учета, определить начальное сальдо, обороты за месяц, конечное сальдо.
Записать все хозяйственные операции в журнал хозяйственных операций с указанием корреспонденции счетов и сумм, подвести итоги по журналу.
Использовать для расчетов формы таблиц из приложения В.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, в оборотной ведомости дополнительно определить для каждого счета его группу и подгруппу по структуре и назначению.
По данной оборотной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс; подвести итоги по каждому разделу баланса.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200Х г.

Наименование операции	Корреспон	дирующие счета	Сумма,руб.
	Дт	Кт
1.Начислена арендная плата за аренду цеха осн. Пр-ва НДС в т.ч	25 19	76 76	10000 1800
2.Предъявлен счет на оплату за складское оборудование,требующее монтажа НДС в т ч	07 19	60 60	20000 3600
3.Оборудование сдано в монтаж	08	07	20000
4.Начислена з/плата рабочим за установку оборудования	08	70	5000
5.Произведены отчисления ЕСН по общей ставке 26% и СН и НЗ (взносы по классу профессионального риска составили 1,5%)	08	69	1375
6. Оплачен счет сторонней организации за складское оборудование	60	51	23600
7.Складское оборудование введено в эксплуатацию	01	08	26375
8.Поступила на расчетный счет организации сумма аванса от заказчика	51	62-1	140000
9. С предприятием заключен договор займа под 15 % годовых (начисление простых процентов) на срок три месяца для выплаты заработной платы работникам фабрики Сумма займа перечислена на р/с фабрики	51	66	50000
10.Отражена стоимость приобретенной фурнитуры (600 шт.) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе	15 19	60 60	30000 5400
11. Оплачена стоимость приобретенной фурнитуры поставщику с р/с	60	51	35400
12. Отражена стоимость услуг транспортной организации за доставку материа-лов НДС в том числе	15 19	60 60	1695 305
13.Отражена стоимость приобретенной ткани (500 пог. м) согласно расчетным документам поставщиков НДС в том числе	15 19	60 60	43000 7740
14.Произведена оплата с р/с: услуг транспортной организации за доставку материалов; стоимость приобретенной ткани	60	51	52740
15.Фурнитура и ткань оприходованы в складские помещения мебельной фабрики: - по учетным ценам; - отражены отклонения от учетной цены	10 16	15 15	70800 3895
16.Отражена стоимость приобретенного пиломатериала (50м2) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе	15 19	60 60	3600 648
17. Произведена оплата с р/с за пиломатериал	60	51	4248
18.Пиломатериал оприходован на склад - по учетной цене - отражены отклонения от учетной цены	10 16	15 15	3500 100
19.Отпущено и израсходовано на производство комплекта мягкой мебели: 100 ед. фурнитуры; 100 пог. м ткани; 15 м² пиломатериала	20-1	10	14250
20.Определены и списаны отклонения фактической себестоимости отпущен-	20-1	16	276
21.Начислена з/плата работникам предприятия: -рабочим, занятым на пр-ве мягкой мебели -рабочим, занятым на пр-ве наборов кухонной мебели -рабочим, обслужив. оборудование - аппарату управления	20-1 20-2 25 26	70 70 70 70	30000 20000 10000 15000
22. Произведены удержания из заработной платы: • НДФЛ; • по исполнительным документам; • пособие по временной нетрудоспособности: - за счет средств работодателя - за счет средств фонда социального страхования 23.Начислен ЕСН (26%) ,СН и ПЗ (1,5%) • рабочим основного производства • рабочим, обслуживающим оборудование • управленческому персоналу 24. Начислен резерв на предстоящую оплату отпусков 25. Отражена стоимость услуг производственного и коммерческого назначения (НДС в том числе), использованные: • на освещение цеха (электроэнергия); • на освещение административных помещений; • на расходы по рекламе (изготовление рекламной продукции); • на производство комплекта мягкой мебели; • на производство комплекта кухонной мебели НДС 26. Произведена оплата с р/с за услуги по электроснабжению 27. Отражена стоимость охранного предприятия за охрану помещений фабрики (НДС в том числе) 28. Произведена оплата с р/с за охранному предприятию за охрану помещения 29 Начислена амортизация: - по производственному оборудованию - по компьютерам и офисной мебели - по нематериальным активам	70 70 20-1 69 20-1 20-2 25 26 20-1 20-2 25 26 44 20-1 20-2 19 76 26 19 76 25 26 26	68 76 70 70 69 69 69 69 96 96 76 76 76 76 76 76 51 76 76 51 02 02 05	7800 1200 280 1120 8250 5500 2750 4125 3442 2295 6000 4250 4350 1700 850 3087 15104 1700 306 2006 3542 1167 84
30.Поступили в кассу с р/с деньги на хоз. расходы	50	51	2000
31. Выданы денежные средства из кассы в подотчет менеджеру Смирнову на приобретение канцелярских товаров 32. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, к которому приложены товарные чеки, с чеками ККМ на приобретение канцтоваров 33. Списываются в конце месяца пропорционально выбранной базе распределения • общепроизводственные расходы • общехозяйственные расходы 34. Выпущена из производства и оприходована в конце месяца на склад готовая продукция по плановой себестоимости: • по комплекту мягкой мебели • по набору кухонной мебели 35 Определена и списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий, остатки незавершенного производства: - по виду А -виду В;	71 26 20-1 20-2 20-1 20-2 43 43 40 40	50 71 25 25 26 26 40 40 20-1 20-2	1500 1200 21636 10656 18442 9084 95000 45000 92512 45845 5000 2000
36. Отражена выручка от реализации готовой продукции на сумму, включая НДС: • комплекту мягкой мебели; • наборов кухонной мебели Реализованная вся выпущенная из производства продукция.	62-2	90	118000 59000
37. Начислен НДС по проданной продукции	90	68	27000
38. Плановая себестоимость реализованной продукции составила: • комплектов мягкой мебели, • наборов кухонной мебели	90 90	43 43	76000 40500
39. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой оценки: • по комплектам мягкой мебели; • но наборам кухонной мебели	90 90	40 40	-2871 590
40.Списаны расходы на продажу готовой продукции	90	44	4350
41. Реализован компьютер на сумму, включая НДС	62-2	91	30000
42.Отражена сумма НДС от продажной ст-ти компьтера	91	68	4576
43 Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС	91	01	25000
44. Определен финансовый результат от продажи компьютера	91	99	424
45 На расчетный счет поступила оплата за компьютер. Расчегы произведены в полном объеме.	51	62-2	30000
46. Произведен зачет суммы аванса, полученный от покупателя в качестве предоплаты за реализованную продукцию	62-1	62-2	140000
47. На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателей в счет окончательного расчета за продукцию	51	62-2	37000
48. Определен финансовый результат от реализации продукции (необходимо на счетах бухгалтерского учета отразить все необходимые операции по реализации продукции)	90	99	31431
49. Произведены начисления, и оплата процентов за полученный заем за месяц	91 66 99	66 51 91	625 625 625
50. Начислен налог на прибыль организации по ставке 24%	99	68	7495
Итого:			1705950

Расчет отклонений в стоимости материалов за март 200Х г.

Показатель	Материалы по учетным ценам	Отклонения в стоимости	Средний %	Фактическая себестоимость
Сальдо на начало м-ца	Фурнитура 48000 Ткань 84000	-
Поступило за месяц	Фурнитура 28800 Ткань 42000 п/материал 3500	3995
Всего	206300	3995	1,94
Израсходовано на пр-во	14250	276		14526
Вид А	Фурнитура 4800 Ткань 8400 п/материал 1050	93 163 20		4893 8563 1070
Вид В	-	-	-	-

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март 200Х г.

Вид продукции	База рапределения	Общепроизвод ственные	Расходы	Общехозяйственные	Расходы
		К-т распределения	Сумма,руб.	К-т распределения	Сумма, руб.
Вид А	57051	0,67	21636	0,67	18442
Вид В	27880	0,33	10656	0,33	9084
Итого	84931	1,00	32292	1,00	27526

Расчет фактической себестоимости продукции, вид А

Статья затрат	НЗП на нач. м-ца	Затарты за м-ц	НЗП на конец М-ца	Фактическая с/с	Плановая С/с	Отклонения Факт.с/с от плановой (+,-)
Материалы		14526
Отопление,Эл/энергия		1700
Основная з/плата		30000
Доп. з/плата		2575
ЕСНСН и ПЗ		8250
Общепроизводствен. Расходы		21636
Общехозяйствен. Расходы		18442
Итого:		97129	5000	92129	95000	-2871

Расчет фактической себестоимости продукции, вид В

Статья затрат	НЗП на нач. м-ца	Затарты за м-ц	НЗП на конец М-ца	Фактическая с/с	Плановая С/с	Отклонения Факт.с/с от плановой (+,-)
Материалы
Отопление,Эл/энергия		850
Основная з/плата		20000
Доп. з/плата		1530
ЕСНСН и ПЗ		5500
Общепроизводствен. Расходы		10656
Общехозяйствен. Расходы		9084
Итого:		47590	2000	45590	45000	+590

Расчет результатов от реализации продукции

Показатель	Сумма вид А	Сумма вид В	Итого
Плановая с/с	76000	40500	116500
Отклонения (+,-)	-2871	590	-2281
Фактическая с/с	73129	41090	114219
Внепроизводственные расходы	4350
Полная с/с	77479	41090	118569
НДС	18000	9000	27000
Итого по дебету сч.90	95479	50090	145569
Выручка от реализации, включая НДС	118000	59000	177000
Итого по кредиту сч.90	118000	59000	177000
Финансовый результат: прибыль,убыток	22521	8910	31431

Счет 01 Основные средства

Дебет	Кредит
Нач. сальдо 700000
26375	25000
Оборот 26375	25000
Кон. сальдо 701375

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет	Кредит
Нач. сальдо
	3542 1167
Оборот	4709
Кон. сальдо	4709

Информация о работе Учет расчетов по оплате труда