Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2011 в 07:48, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является рассмотрение практически и теоретически особенностей бухгалтерского учета и аудита денежных средств на примере ТОО «Транстехносервис» и предложение мероприятий по совершенствованию бухгалтерского учета
Для достижения поставленной цели в дипломной работе поставлены следующие задачи:
◦Рассмотреть учет и управление денежными средствами ;
◦Определить правильность учета наличности в кассе ТОО «Транстехносервис»;
◦Рассмотреть учет денежных средств на текущих, корреспондентских счетах ;
◦Описать проведение аудита и анализа денежных средств в ТОО «Транстехносервис»
Введение 3
1. Организация производства и учета. 6
1.1 Особенности организации производства, производственно-хозяйственной деятельности и анализ основных показателей ТОО «Транстехносервис» 11
1.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика предприятия. 16
2. Учет денежных средств ТОО «Транстехносервис 19 18
2.1 Учет наличности в кассе 19
2.2 Учет денежных средств на текущих, корреспондентских счетах
в банках и на карт-счетах. 23
2.3 Учет валютных операций 36
3. Аудит денежных средств 38
3.1 Информационная база и задачи аудита денежных средств
3.2. Аудит наличности в кассе 43
3.3 Аудит денежных средств на текущих, корреспондентских и 50
прочих счетах в банках и на карт-счетах
3.4. Анализ движения денежных средств. 55
Заключение 60
Список использованной литературы 65
Приложение 69
Продолжение приложения | ||
1 | 2 | 3 |
Обязательства и собственный капитал | ||
I.Собственный капитал | ||
Уставный капитал | 82300 | 82300 |
Дополнительный
оплаченный капитал
Нераспределённый доход (непокрытый убыток) |
551762 |
30864945
844837 |
ИТОГО по разделу I. | 634062 | 31792082 |
Текущие обязательства | ||
Кредиторская задолженность | 25889105 | 12212068 |
Итого | 25889149 | 12212068 |
Всего | 26523211 | 44004150 |
Приложение 2
Таблица 9
ОТЧЁТ
О доходах и расходах
c 1 января 2005г. по 1 января 2006г.
Наименование ТОО «Транстехносервис»
Вид деятельности торгово-закупочная деятельность
Единицы измерения
тенге
Наименование показателей | На начало
2004 г. |
На начало
2005 г. |
Доход от реализации продукции (работ, услуг) | 16986522 | 22342995 |
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) | 13280721 | 17565918 |
Валовый доход | 3705801 | 4777077 |
Расходы периода в том числе: | 3304736 | 4466777 |
общие и административные расходы | 3304736 | 4013956 |
Расходы по реализации | 452821 | |
Расходы на выплату процентов | ||
Доход (убыток) от основной деятельности | 401065 | 310300 |
Доход (убыток) от не основной деятельности | 134454 | 310300-доход |
161512-убыток | ||
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения | 535519 | 293069 |
Расходы
по корпоративному налогу
Чистый доход (убыток) |
160656
374863 |
87921
205148 |
Приложение 3
Таблица 10
Наименование показателей | на начало 2006 г. |
I. Движение денег от операционной деятельности | |
1. Поступление денег | 25682142 |
Доход от реализации готовой продукции | 21242995 |
Авансы полученные | 4439147 |
2. Выбытие денег | 25044609 |
Расчеты с поствщиками и подрядчиками | 18004141 |
Расчеты по заработной плате | 975144 |
Расчеты с бюджетом | 565769 |
Прочие выплаты | 54999555 |
3. Результат операционной деятельности | 637533 |
II. Движение денег от инвестиционной деятельности | |
1. Поступление денег | 82300,00 |
прочие | 82300,00 |
2. выбытие,всего | |
3. Результат инвестиционной деятельности | 82300 |
III. Движение денег от финансовой деятельности | |
1. Поступление денег | |
2. Выбытие денег | |
Погашение банковских кредитов | |
3. . Увеличение (+), уменьшение (-) денег в результате финансовой деятельности | |
Итого: увеличение (*+), уменьшение (-) денег | 7198333,87 |
Деньги на начало отчетного периода | 28668,97 |
Деньги на конец отчетного периода | 748502,84 |
Информация о работе Учет и аудит денежных средств на примере ТОО «Транстехносервис»