Учет и аудит денежных средств и пути его совершенствования в ТОО «Мир спецодежда»

Рассматривать современную комплексную информационную систему как “электронные счеты” - большое заблуждение. Широкая функциональность и интегрированность программного продукта, апробированные технологии и эффективные методики оказания услуг, таких как консалтинг, внедрение системы, обучение персонала предприятия-заказчика, техническая поддержка эксплуатации системы, позволяют утверждать, что подобная система - мощный инструмент создания рациональной управленческой схемы.

Рынок бухгалтерских программ достаточно развит. Лидирующее положение на рынке бухгалтерских программ занимает компания "1С" - ей принадлежит свыше 50% рынка.

Программы позволяют вести оперативный учет, статистический учет и бухгалтерский учет (синтетический и аналитический), формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю, вести складской учет и учет персонала.

В январе 2006 года вышла бета-версия нового программного продукта «Бухгалтерия 8.0 для Казахстана» с новым планом счетов по МСФО.

В ней сохранена преемственность с «1С:Бухгалтерией» 7.7 в методических решениях и технологии работы. Изменился интерфейс программы.

В версии 7.7 вся справочная информация находилась в команде «Справочники» главного меню программы.

В версии 8.0 главное меню сгруппировано на команды по группам учета. В нижней части группы находится справочная информация, а в верхней - документы и журналы.

При автоматизации бухгалтерского учета возникают некоторые проблемы. Мало просто выбрать хорошую программу. Автоматизация - достаточно длительный и сложный процесс.

Создать программу, которая была бы одинаково пригодна всем пользователям, практически невозможно. Условия, в которых работают программы, и требования к ним непрерывно меняются. Например, изменилось законодательство, и программа, которая устраивала, уже не в полной мере отвечает предъявляемым к ней требованиям. Приходится обращаться к разработчикам с просьбой об изменениях.

Следующая по степени сложности проблема это выбор техники. У разработчика программного продукта есть свои минимальные требования к той технике, на которой будет работать его программа. Покупая технику нужно смотреть вперед. При современных темпах развития программных продуктов быстро растут и требования к компьютеру, на котором предполагается работать. Поэтому выбирать технику надо с запасом. При повышении квалификации сотрудников бухгалтерии появится желание поставить на компьютер программные средства, помогающие в работе: различные текстовые редакторы и пр., что тоже требует машин высокого класса. Одним словом, чтобы техника работала долго и отвечала всем требованиям, нужно приобретать компьютеры, имеющие резерв мощности.

Иногда, в силу объективных причин, бывает, что компьютеры ставят не на каждом рабочем столе, а в каком - то определенном месте. Сотрудники бухгалтерии ими пользуются по очереди. Если для ведения самой бухгалтерии такой вариант еще как-то приемлем, то для расчета зарплаты совсем неудобен. Приходится вести на бумаге лицевые счета, клеить талончики.

Для больших бухгалтерий требуется объединение всех баз данных, которые ведутся на различных рабочих местах, в единое поле для того, чтобы в любой момент можно было видеть общую картину финансового состояния предприятия, получать итоговые отчеты. Одна из форм этого объединения - сбор данных на дискеты и объединение их в главном компьютере. В этих случаях по разным причинам возможны искажения информации. Сетевой же вариант системы позволяет работать в одном информационном поле всем сотрудникам одновременно. Вся информация сразу собирается в одном месте, что позволяет в любое время получать отчеты всех видов.

Для того чтобы правильно выбрать систему автоматизации бухгалтерского учета, удовлетворяющую всем запросам предприятия, надо четко представлять систему ведения бухгалтерского учета на предприятии, тщательно изучить рынок предлагаемых программных продуктов.

Переход от традиционного учета к компьютерному предполагает наведение порядка в бухгалтерском учете и, прежде всего в плане счетов, системе бухгалтерских проводок, отчетности. Следовательно, автоматизация влечет за собой более четкую работу всех служб, не подавляя, а, наоборот, усиливая человеческий фактор.

Выводы и предложения

Целью данной дипломной работы проекта было раскрыть содержание учета денежных средств в кассе и на расчетном счете ТОО «Мир спецодежды»

Была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств и операций по ним. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному и валютному счету и кассовых операций. Была перечислена первичная документация, используемая при учете денежных средств, проведено исследование организации учета кассовых операции в ТОО «Мир спецодежды»

Синтетический учет денежных средств в кассе ведут на счете 1010 «Денежные средства в кассе в тенге», Счет активный, денежный. Первичный учет денежных расчетов так же ведется в соответствии с Порядком установленным НБ РК. По учету денежной наличности в кассе в ТОО «Мир спецодежды» ведется журнал-ордер №1, а по учету средств на расчетном счете ведут журнал-ордер №2.

 За последние десять лет компьютер прочно вошел во все области деятельности человека. Появилось огромное количество специализированных бухгалтерских программ. Рынок бухгалтерских программ достаточно развит и предлагает потребителям большое количество готовых решений и настраиваемых конфигураций программ. Эти программы позволяют автоматизировать оперативный учет, статистический учет и бухгалтерский учет (синтетический и аналитический), формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю и производство, вести складской учет и учет персонала.

В целях повышения эффективности денежных операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств. Прежде всего необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.

Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия.

Использование компьютера в бухгалтерском учете позволяет значительно перераспределить нагрузку работников, освободив их от рутины оформления документации и высвободив время для аналитической работы по улучшению финансового состояния организации. Автоматизация учетных процессов является объективной необходимостью и представляет собой дальнейшее совершенствование организации и формы бухгалтерского учета на базе новейших технических средств.

Основными преимуществами автоматизации ведения бухгалтерского учета на предприятии являются:

• упрощение работы бухгалтера;
• ускорение обработки информационных потоков бухгалтерской документации и создание условий для повышения оперативности бухгалтерской информации;
• уменьшение количества счетных работников занятых обработкой учетной информации;
• сократить объем и повысить целесообразность расходов на ведение бухгалтерского учета.
• свести к минимуму возможность ошибок в ведении учета.

Разнообразные и гибкие возможности системы «1С:Предприятие 8.0» позволяют использовать ее и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности. Система «1С:Предприятие 8,0» может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета. Программа «1С:Предприятие» версии 8,0 соответствует современным требованиям к программам для автоматизации бухгалтерского учета.

Для совершенствования учета денежных средств в ТОО «Мир спецодежды», предлагаю:

• для улучшения состояния внутреннего контроля чаще проводить аудит и ревизию денежных средств в кассе и на расчетном счете, хотя бы раз в квартал;
• рекомендовать руководству обеспечивать более безопасную доставку наличных денег из банка в кассу предприятия.
• и самым важным, необходимо автоматизировать данный объект учета, так как на данный момент он ведется вручную.

И все это необходимо сделать для создания условий и облегчения работы бухгалтера.

Оособенности программы «1С:Предприятие 8,0» позволяют рекомендовать её для ведения автоматизированного бухгалтерского учета.

Из всего вышеуказанного, можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятие.

 Список использованной литературы

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 №234 - III ЗРК
2. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 05.05.2006г.
3. Типовой план счетов бухгалтерского учета от 23.05. 2007 года №185
4. Антонин Р. «Основы бухгалтерского учета на предприятии», г. Москва 2001год.
5. Астахов В.П. «Основы бухгалтерского учета и налогообложения»
6. Абленов Д.О. «Основы аудита» учебное пособие, Алматы, 2003г.
7. Бухгалтерски учет в гос. Учреждениях, Юрист/ Алматы,2007г.
8. Барсукова И.В. «Основные методы аудиторской проверки», Алматы 2000г.
9. Бурсулая Т.Д. «Особенности проведения аудиторских проверок» / Консультант Бухгалтера, № 7, 2003/ «КонсультантПлюс».
10. Байтасов. «Теория бухгалтерского учета», г.Караганды, 2004 год
11. Глушков И.В. «Бухгалтерский учет на предприятии» М. 2001г.
12. Дюсембаев К.Ш. «Аудит и анализ финансовой отчетности» Алматы.2000г.
13. Ержанов М.С. «Аудит» том 1 (базовый учебник), г. Алматы 2005год
14. Назарова В.Л. «Бухгалтерский учет хозяйственных объектов» г.Алматы.2003г.
15. Кинхузова К. «Бюллетень бухгалтера» Оценка целесообразности инвестирования капитала, 2005г.
16. Камышомов П.И. «Бухгалтерский учет и аудит», М.2000г.
17. Крейлина М.И. «Финансовое состояние предприятия» М.2001г.
18. Мамонова И.Д. «Аудит кредитных организаций», М.2005г.
19. Макальская М.Л. «Основы аудита» М..2000г.
20. Нидц В. «Принцип бухгалтерского учета», род редакцией Соколова Я.В., г. Москва, 2002 год.
21. Новикова М.В. «Основы бух. учета», М,2007г.
22. Подольский В.И. «Аудит», М.2004г.
23. Полтушева Д. «Бюллетень бухгалтера» Инвентаризация денежных средств,2007
24. Радоставец В.К. «Бухгалтерский учет на предприятии»

  Алматы 2002г.

25. Салина А.П. «Принципы бухгалтерского учета» Алматы 2003г.
26. Сеилова М.М. «Принципы бухгалтерского учета», Алматы 2004г.
27. Сейдакметова Ф.С. «Современный бухгалтерский учет» учебное пособие, Алматы 2002г.
28. Сейткасимов Г.С. «Становление и развитие аудиторской деятельности», Караганда 2000г.
29. Сандриковой Т. «Принципы бухгалтерского учета», Алматы 2007г.
30. Толпаков Ж.С. «Бухгалтерский учет», Караганда 2003г.
31. Тасмагамбетов Т.А. «Организация финансового учета» учебное пособие, Алматы 2000г.
32. Терехов А.А., Терехов М.А. «Контроль и аудит», М.2001г.
33. Хендриксен Э.С., Ван Бреа М.Ф. «Теория бухгалтерского учета» Москва,2002год