Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2010 в 21:04, Не определен
Отчет по производственной практике
Учет
денежных средств
и расчетов.
Учет
денег производится в
Ответственным за учет и сохранность денег в кассе является кассир. Помимо наличных денег в кассе хранятся акции, облигации, чековые книжки, бланки строгой отчетности. Ревизия денег производится один раз в месяц комиссией в составе с главным бухгалтером. Основными документами являются приходные и расходные кассовые ордера. На основании этих ордеров составляется кассовая книга. В приходных и расходных кассовых ордерах и кассовой книге указывается сумма средств в тенге.
Для
учета кассовых операций
В ТОО "Агрофирма "Меридиан" не применяется способ защиты от возможных потерь (хеджирование), возникающих от курсовой разницы.
Задачи
учета денежных средств
Рассмотрим формы безналичных расчётов используемых на предприятии:
Расчеты платёжными поручениями .Платёжное поручение представляет собой поручение субъекта обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланках установленной формы. Кроме поручений плательщик обязан по требованию банка предоставить на обозрение договора, налоговые счета-фактуры и другие документы, подтверждающие целевое назначение платежей. При равномерных и постоянных поставках расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договора с использованием расчётов платёжными поручениями. Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц, исходя из согласованной периодичности платежей и из объёма поставки (закупки) или оказания услуг. При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуются определять путём деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней в месяце. На каждый плановый платёж банку представляется отдельное платежное поручение.
Поручения предоставляется в
банк в день наступления срока
платежа. При появлении
По договорённости сторон , платежи поручениями могут быть срочными ,досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется
в следующих вариантах:
Досрочные и отсроченные
Расчёты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежи- требования выписываются поставщиком на бланке и представляются в банк поставщика вместе с реестром в четырёх экземплярах. Банк поставщика, проверив полноту заполнения всех реквизитов, направляет требование-поручение в банк покупателя, второй экземпляр возвращается поставщику. Банк покупателя, получив требование-поручение, регистрирует его, проставляет на всех экземплярах дату получения и передаёт их плательщику для акцепта.
Зачёт взаимных требований и обязательств. Под расчётами , основанными на зачёте взаимных требований и обязательств, понимаются безналичные расчёты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг другу погашаются в рамных суммах, и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производиться банками по заявлению субъектов за фактически отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги по основной деятельности.
Для субъектов, имеющих между
собой постоянные
Расчётные операции относятся к числу самых важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.
Инкассо-операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги. Различают два основных вида инкассовых операций. Простое инкассо- операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования. Документальное инкассо- операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа наличными или против акцепта.
Аккредитив- письменное поручение
одного кредитного учреждения
другому о выплате
Меры воздействия. К предприятиям и банкам, допускающим нарушения правил расчетов, применяются меры воздействия, предусмотренные Положением о штрафах за нарушения порядка проведения безналичных расчетов. За несвоевременную оплату поставленной продукции начисляется пеня с суммы просроченных платежей за каждый день задержки и в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком и покупателем.
Списание средств со счетов плательщика без их согласия. Списание средств со счетов плательщика без их согласия производится только по решению суда, по решению банка, либо в случаях предусмотренных законодательствам на основании следующих исполнительных документов: распоряжения банков о взыскании; начисленных процентов за пользованием кредитами; ошибочно зачисленных сумм; со счёта гаранта сумм непогашенной ссудной задолженности; исполнительных листов, выданных судами; приказов коллегии по хозяйственным делам суда; исполнительным надписям, учиненным нотариусами; распоряжений специального уполномоченного государственного органа, изданных на основании постановления Кабинета Министров.
Для взыскания средств без
согласия плательщика,
В соответствии со стандартом
бухгалтерского учета № 4 «Отчёт
о движении денежных средств»,
составленный субъектами, позволяет
пользователем оценить
Отчёт о движении денежных
средств должен содержать
При раскрытии движения
Чтобы разобраться в задачах
учёта денежных средств
Учеты наличности в кассе.
Для хранения ,приема и выдачи
денежных средств каждый
Учет наличности в кассе в национальной валюте. Прием денег ведется по приходным кассовым ордерам. Выдачу денег из кассы оформляются расходными кассовыми ордерами или надлежащим образом оформленными платёжными ведомостями, заявлениями на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя.
Приходные и расходные
Выплата заработной платы,
Учет кассовых операций
Учет наличности в кассе в иностранной валюте. Учет в валютной кассе ведется аналогично операциям в кассе субъекта, с той лишь разницей, что в приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге указывается суммы средств в иностранных валютах и в тенговом эквиваленте.
Учет наличности на расчетном счете.
Банковский счет- это способом отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных : с обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантируя владельцу счета право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами; с принятием сумм денег в пользу владельца счета; с изъятием сумм денег по поручению владельца счета или распоряжением третьих лиц. Отношения между банком и владельцем счета, возникающие по договору банковского вклада, регулируются отдельным нормативным актом Национального банка Республики Казахстан. Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.