Учет кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

на тему «Учет кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами»

 

Курсовая работа: 35с., 1 табл., 19 источников, 6 прил.

денежные документы, кассовые операции, наличные денежные средства

Объект исследования – ООО «Симкин-Маркет»

Предмет исследования – организация и методология учета кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Цель работы – провести исследование и изучить учет кассовых операций на конкретном объекте: ООО «Симкин-Маркет». Проанализировать порядок денежных документов, документальное оформление кассовых операций.

При выполнении работы использованы методы структурирования и сравнительного анализа.

В работе проведены исследования по направлениям:

1.Значение наличных денежных  средств в хозяйственном обороте.

2.Учет денежных средств  в кассе.

Областью возможного практического применения являются руководство ООО «Симкин-Маркет»

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней учетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемой темы, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

_________________

(подпись студента)

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 4

1. Значение наличных денежных средств в хозяйственном обороте….. 5

1.1. Наличные денежные  средства, их значение в хозяйственном  обороте и использование для  расчетов на территории республики…………………… 5

1.2. Нормативно-правовое обеспечение  учета кассовых операций и  расчетов наличными денежными  средствами…………………………………..  10

2. Учет денежных средств  в кассе………………………………………… 16

2.1. Документальное оформление  кассовых операций………………….  16

2.2. Синтетический и аналитический  учет кассовых операций………… 21

2.4. Учет денежных документов………………………………………….. 22

2.5. Пути совершенствования учета кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами……………………………………………  24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………. 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………… 28

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….. 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

Предприятия, учреждения и организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют их, как правило, путём безналичных расчётов. Однако на практике возникает необходимость в расчётах наличными деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и другие расходы. Таким образом, на кассира возлагается ответственность за соблюдение порядка расчётов наличными деньгами.

Тема данной курсовой работы является актуальной, так как правила ведения кассовых операций требуют точных знаний и тщательного контроля за их выполнением.

Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь, а также определение основных направлений их совершенствования на примере ООО «Симкин-Маркет».

Для решения поставленных целей в работе ставятся следующие задачи:

- ознакомление с общими положениями ведения кассовых операций.

- рассмотрение порядка документального оформление кассовых операций.

- изучение порядка учёта кассовых операций.

- рассмотрение особенностей ведения кассовых операций.

- изучение организации контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.

При написании курсовой работы были использованы нормативно-правовые источники, регистры учета и формы отчетности по ООО «Симкин-Маркет».

 

 

 

1. ЗНАЧЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ХОЗЯЙСТВЕННОМ ОБОРОТЕ.

 

 

1. НАЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ИХ ЗНАЧЕНИЕ В ХОЗЯЙСТВЕННОМ ОБОРОТЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЛЯ РАСЧЕТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ.

 

 

Наличные деньги – это денежные знаки в виде банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк), находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Беларусь;

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот — процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот — совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. [18]

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра.

Из оборотных касс этого банка они поступают в коммерческие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на их счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненных к ним платежей и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков может продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Следующий этап движения наличных денег — расходование (использование) их населением на покупку товаров, оплату услуг, в качестве платежей в пользу государства и других юридических и физических лиц.

Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От населения наличные деньги вновь поступают в кассы предприятий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот. [3]

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и, наоборот, без встречных перевозок денег, а также создает возможность контроля за расходованием наличных денег. Чтобы предупредить задержку наличных денег в кассах предприятий, организаций, банки устанавливают для них предельные суммы (лимиты) наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, и жесткие сроки их сдачи в банки (предприятия связи). Кроме того, определена возможная величина расходования на месте предприятиями, организациями поступающей денежной выручки.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

- определение общего объема  налично-денежного оборота, его структуры; изучение складывающихся тенденций;

- направление и регулирование  денежных потоков;

- размещение денежной  массы по территории страны;

- определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

- установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

- расчет эмиссионного результата за определенный период и др. [10]

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом делается Национальным банком. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов учреждений банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота (включая общественное питание), сведения об объеме платных услуг (наличными), данные предприятий связи, органов страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и других организаций, имеющих отношение к формированию налично-денежного оборота в республике. [3]

Прием, выдача, хранение денежной наличности учреждениями банков осуществляются в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым и кассовым операциям в учреждениях банков Республики Беларусь, правилами организации наличного денежного оборота. Эти правила охватывают:

- порядок создания кассовых  узлов; проектирование, техническую  укрепленность кассового узла; оборудование  рабочих мест кассовых работников  в банке; создание касс и т.п.;

- совершение кассовых  операций с наличной национальной  валютой; работу приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной  кассы; порядок работы касс банков  при субъектах хозяйствования  и расчетно-кассовых центров; распоряжение  денежной наличностью при использовании банкоматов;

- внутрикассовый оборот  и обработку денежной наличности; оформление кассовых документов; формирование папок с документами; организацию работы с денежной  наличностью (формирование, упаковка  денежных знаков, работа с фальшивыми  и сомнительными банкнотами); организацию  работы кассы пересчета, передачу  ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности  денежных билетов;

- инкассацию денежной  выручки и перевозку ценностей  предприятиями Министерства связи, перевозку ценностей службой  инкассации коммерческих банков;

- обеспечение сохранности  ценностей; их хранение, ревизию, ответственность  лиц, работающих с ценностями; прием  ценностей на хранение;

- совершение кассовых  операций с наличной иностранной  валютой и платежными документами  в иностранной валюте; порядок  приема и передачи валютных  ценностей кассами банка; порядок  обработки, формирования и упаковки  валютных ценностей; ревизию валютных  ценностей; порядок работы обменных  пунктов. [14]

Наличный денежный оборот организуется на основе тех же принципов, что и весь денежный оборот, а также специфических принципов:

- предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны  хранить наличные деньги в  банках, за исключением лимита  кассы, и получать деньги в  кассах банков;

- банки устанавливают  лимиты остатка наличных денег  в кассах субъектов всех форм  собственности;

- наличное денежное обращение  является объектом прогнозного  планирования;

- регулирование наличного  денежного оборота осуществляется  в централизованном порядке центральным  банком. [15]

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его четкая организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках). [3]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ.

 

 

Учет денежных средств должен осуществляться в соответствии с нормативно-правовой базой, которая включает большое количество нормативных правовых актов. К ним относятся:

I – законы Республики Беларусь;

II – декреты, указы Президента Республики Беларусь;

III – кодексы Республики Беларусь;

IV – инструкции, положения, постановления министерств и ведомств.