Учет кассовых операций и денежных документов

Выполнила:ст-ка  3 курса Эскерова А.М.

Научный руководитель: проффесор Омарова О.Ф.

Учет кассовых операций и денежных документов

Кассовые операции – один из важнейших объектов учетно-контрольной работы. Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов. Их правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения и эффективного использования финансовых ресурсов.

Рaзмер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

 Для учета наличия  и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».  За сохранность денег в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности. Само помещение кассы должно быть оборудовано средствами защиты: решетки на окнах, сейф, сигнализация.  Кассир принимает наличные деньги в кассу по приходным кассовым ордерам (ПКО). К нему прилагается отрывная квитанция, которая служит оправдательным документом. ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром. Выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером (РКО). Он подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и кассиром.

При выдачи денег кассир требует предъявления паспорта или др. документа, удостоверяющего личность получателя. Заработная плата и др. выплаты выдаются кассиром по платежным ведомостям без составления РКО по каждого получателя. По истечению трех рабочих дней, установленных для выплат работникам, бухгалтер выписывает один РКО на общую сумму выплаченной по ведомости. Никаких подчисток и помарок в кассовых документах не допускается. Все ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров, где кассовым документам присваиваются порядковые номера.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записывают в кассовую книгу. Она пронумерована, прошнурована и заверена печатью организации. Количество листов подсчитывается и заверяется подписью главного бухгалтера и директора.

Контроль    за    правильным  ведением   кассовой    книги возлагается  на  к  главного бухгалтера   предприятия.

Выдача    денег из    кассы,  не подтвержденная    распиской  получателя в расходном   кассовом ордере    или    другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе  не    принимается. Эта сумма считается    недостачей  и    взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные    приходными    кассовыми    ордерами,  считаются излишком  кассы    и    зачисляются    в  доход  кошка  предприятия.

Синтетический  кошка учет кошка наличия кошка и кошка движения кошка денежных кошка средств кошка и кошка денежных  документов кошка вкошкакассекошка ведется кошка на кошка активном кошка счете кошка 50 кошка «Касса».

 По кошка дебету кошка счета кошка 50 кошка «Касса» кошка отражается кошка поступление кошка денежных кошка средств  и кошка денежных кошка документов  в кассу кошка организации. кошкаПо кошка кредиту кошка счета 50 «Касса» кошка отражаются кошка выплата кошка денежных кошка средств кошка и кошка выдача кошка денежных документов из кассы  организации.

Ккошкасчету кошка 50 кошка «Касса» кошка могут кошка быть открыты субсчета:

• 50–1 кошка «Касса кошка организации»;
• 50–2 кошка «Операционная  касса»;
• 50–3 кошка «Денежные кошка документы» кошка и кошка др.

Учет кошка денежных кошка средств  в кассе кошка самой кошка организации кошка осуществляется кошка на субсчете кошка 50–1 кошка «Касса кошка организации».

На кошка субсчете 50–2 кошка «Операционная касса»  учитывается наличие и движение  денежных кошка средств кошка в кассах товарных кошка контор кошка (пристаней) кошка и эксплуатационных кошка участков, кошка остановочных кошка пунктов, кошка речных кошка переправ, судов, кошка в кошка билетных кошка и кошка багажных  кассах портов (пристаней), кошка вокзалов, кошка в кошка кассаххранения кошка билетов, кошка в кошка кассах кошка отделений кошка связи кошка и кошка т.п. кошка Она кошка открывается  организациями  (вкошкачастности,  организациями транспорта кошка и кошка связи) кошка при необходимости.

Накошкасубсчете 50–3 кошка «кошка Денежные кошка документы кошка»  кошка учитываются кошка находящиеся кошка в кассе  организации почтовые марки, марки государственной кошка пошлины, вексельные кошка марки,  оплаченные авиабилеты  и другие кошка денежные документы.  Денежные кошка документы кошка учитываются кошка на кошка счете кошка 50 «Касса» кошка кошкав сумме кошка фактических затрат  на приобретение. кошка Аналитический учет кошка денежных кошка документов ведется по кошка их кошка видам.

Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе. Денежные кошка документы кошка учитываются кошка на кошка счете кошка 50 «Касса» кошка кошкав сумме кошка фактических затрат  на приобретение. Накошкасубсчете 50–3 кошка «кошка Денежные кошка документы кошка»  кошка учитываются кошка находящиеся кошка в кассе  организации почтовые марки, марки государственной кошка пошлины, вексельные кошка марки,  оплаченные авиабилеты  и другие кошка денежные документы. 

К денежнымкошка документам кошка относятсякошкакошка почтовые марки,  марки государственной кошка пошлиныкошка, вексельныекошка марки, оплаченныекошка авиабилеты, кошка кошкаоплаченныекошка путевки в дома отдыха и санатории и др. 

Денежные документы оцениваются кошка как кошка обязательства, кошка как документы, отражающие факт оплаты и пользования кошка определенными кошка услугами, кошка например, кошка транспортировкой пассажиров. кошка Вместекошка с кошка ткошкаемкошка видна важностькошкакошка учета кошка денежныхкошка документов, вызванная их стоимостью, кошка кошкапорой кошка превышающей кошка кошкастоимость кошка денежного знака. Например, кошка один билет кошка на самолеткошка на кошка Дальний Восток превышает стоимость купюрыкошка 100кошка долларов кошка США. кошка Поэтому многиекошкаденежныекошка документы изготавливают накошка бумаге, кошка имеющей защитукошка в кошка видекошка водяных кошка знаков, отличительныхкошка оттисков кошка и ткошка.п. кошка

В кошкаданной кошкаработекошкарассмотрены кошкаосновные понятия и экономическая сущность ведения кошкаучета кассовых кошкаопераций в кошкаРосcии,кошкаа также решеныкошказадачикошкапо кошкаосуществлению и регулированию кассовых операций.кошкаИзучение кошкатеоретических кошкаоснов учета кассовых операций показало, что данный участок кошкабухгалтерскойкошкаработы кошкаявляется одним из наиболее кошкарегламентируемых, кошкаконтролируемыхкошкаразличными Постановлениями кошкаРФ, Минфина, другими кошказаконодательными кошкаактами.