Совершенствования операционно-кассового обслуживания

7. Отчет о движении денежных средств составляется прямым методом на ежеквартальной основе (приложение № 6). В Национальный банк Кыргызской Республики составляется отчет за отчетный период с 1 января по 31 декабря включительно и представляется не позднее 15 февраля.

       8. В контрольной деятельности банков при обслуживании чеков большое значение отводится их инспектированию. В этом процессе обращается внимание на обе стороны чека (лицевую и оборотную). На лицевой стороне обращается внимание на получателя, сумму, бумагу, дату, внешний вид, подпись, печати, код маршрута/транзит. На обратной стороне чека обращается внимание на индоссамент: кто получатель, известен ли он банку, есть или отсутствует печать «оплачено».

Обработка чеков проводится двумя способами – машинами и вручную. Практически все чеки проходят машинную обработку, что ускоряет процесс обслуживания.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности» от 29.07.1997, № 60.
2. Закон Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете» от 29.04.2002, № 76.
3. Методические указания по составлению отчета о кассовых оборотах за месяц учреждениями банков Кыргызской Республики: Постановление Правления  НБКР от 2004 г.
4. Об отчетах о кассовых оборотах учреждений банков Кыргызской Республики: Постановление Правления  НБКР от 9.08.1995 года, № 19/4
5. Положение о порядке формирования финансовой отчетности коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным Банком Кыргызской Республики: Постановление НБКР от 19.03.1997 г., № 6/8.
6. Порядок ведения кассовых операций в Кыргызской Республике: Постановление НБКР от 23.07.1994 года, № 28/3.
7. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики: Постановление НБКР от 30.05.2007 года, № 28/3.
8. Рекомендации по кассовым операциям в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики. Приказ заместителя Председателя Правления НБКР от 30.09.1998 года.
9. Бор М.З. и др. Практический курс бухгалтерского учета в современном банке. – М.: АО Дис, 1996.
10. БиримкуловаА.Д.Развитие бухгалтерского учета в банковской сфере Кыргызской Республики.-Бишкек,2011г
11. Досаева А.Ж. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – А.: АГУ им. Абая, 1999.
12. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. и др. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1999.
13. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2000.
14. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р.Тагирбекова.  – М.: ИНФРА-М, Весь Мир, 2001.
15. Парфенов К.Г. Банковский учет. – М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001.
16. Пронская Н.С., Пак Э.К. Техника банковских операций. – Б., 2002.
17. Саркеева Р. Финансовая отчетность банков: отчет о движении денежных средств // Банковский вестник. – 1997. - Декабрь.
18. Смирнова Л.Р.Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2003.
19. Материалы ОАО «Айыл Банк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения № 1

Балансовая отчетность ОАО «Айыл Банк» за 2012г

                                                                                                                  тыс.сом

Наименование статьи	31.12.12г.	31.12.12г.
Активы
Денежные средства	637780	957299
Кредиты клиентам,нетто	312444	484390
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	143664	43049
Ценные бумаги, имеющиесфя в наличии для продажи	20	20
Налог на прибыль, оплаченный авансом	366	650
Прочие активы , нетто	23055	20757
Активы, принятые в счет погашения ранее выданных кредитов	15978	-
Оборудование к установке	1825	-
Основные средства и нематериальные активы, нетто	71719	67160
Итого активы	1206851	1573325
Обязательства
Средства клиентов	964785	1332169
Финансовая среда	228	-
Прочие обязательства	17965	19380
Оценочные резервы	916	152
Обязательства по отложенному налогу на прибыль	1499	1335
Итого обязательства	985383	1353036
Капитал
Акционерный капитал	200000	160000
Нераспределенная прибыль	21458	60289
Итого капитал	221458	220289
Всего обязательства и капитал	1206851	1573325

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аудиторское заключение

Отчет независимых аудиторов

Мы, ЗАО «В . Якобс –Аудит» провели аудит прилагаемой финансовой отчетности ОАО «Айыл Банке»(далее Банк ),  состоящей  из отчета о финансовом положении на 31 декабря 2009 года, отчета о совокупном доходе, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в собственном капитале, а также краткого изложения основных принципов учетной политики и прочих примечаний к данной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009года.

Ответственность  за подготовку данной финансовой отчетности и ее соответствие Международным стандартам и финансовой отчетности несет руководство Банка.Данная ответственность  включает создание, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля за подготовкой и достоверным представлением финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений ни вследствие финансовых злоупотреблений, ни вследствие ошибок, выбор и применение надлежащей учетной политики, а также применение обоснованных обстоятельствами бухгалтерских оценок.

Наша обязанность состоит  в выражении мнения о достоверности данной финансовой отчетности на основании проведенного нами  аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют от нас соответствия этическим требованиям, а также планирование и проведение аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содеожит существенных искажений.

Аудит включает в себя проведение процедур, необходимых для получения аудиторских  доказательств   в отношении  числовых показателей и примечаний к финансовой отчетности. Выбор надлежащих процедур основывается на прфессиональном суждении аудитора, включая оценку рисков существеннго искажения финансовой отчетности вследствие финансовых злоупотреблений или ошибок.Оценка таких рисков включает рассмотрение системы внутреннего контроля за подготовкой и достоверностью финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, применимых в данных обстоятельствах, но не для целей выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.Аудит также включает оценку правомерности применяемой учетной политики и обоснованности допущений, сделанных руководствомс, а также оценку представления финансовой отчектности в целом.

Мы предлогаем, что полученные нами  аудиторские доказательства являются достаточным основанием для выражения мнения о данной финансовой отчетности.

 По  нашему мнению, финансовая отчетность ОАО «Айыл Банк» во всех существенных аспектах представляет правдивую и беспристристную картину финансового положения  Банка по состоянию на 31 декабря 2009года, результатов его хозяйственной деятельности и движения денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2010 года в соответствии с Международными  стандартами  и финансовой отчетности.

 

Е.Морозова,САР

Директор ЗАО 2В.Якобс-Аудит»

18 марта 2010года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Гражданский Кодекс Кыргызской Республик

и.

5 Авизо-извещение одного филиала банка другому о выполнении операц

ии

6 Мемориальные ордера-используются для оформления операции при частичной оплате платежного поручения, чатичное погашение ссуд, перечислениеостатков субсчетов

.

7 Желательно подтверждение креди