СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Расчетно-кассовые операции  являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков. В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

     С целью сохранения конкурентных позиций  на денежных рынках банки стремятся  предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие  возможности платежных систем банка  в рамках глобальной  расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

     Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового  обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации  клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

     В современной банковской практике применяются  различные виды расчетно-платежных  операций. Предложение банком той  или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа,  направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств, в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к  обслуживанию своей деятельности.

     Актуальность  изучения особенностей расчетно-кассового  обслуживания клиентов коммерческого банка обусловлена необходимостью всестороннего изучения, разработки и внедрение в практику работы банка современных банковских продуктов и услуг в области РКО, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.

     Теоретические и прикладные аспекты банковского дела, банковского права, банковского  менеджмента и маркетинга комплексного банковского обслуживания нашли своё отражения в исследованиях российских и зарубежных ученых: Д. И. Айтметовой, И. Т. Балабанова, Г. Н. Белоглазовой, М. П. Березиной, О. И. Лаврушина, Е. П. Жарковской, Л. П. Кроливецкой, Г. Г. Коробовой, А. В. Турбанова, А. В. Тютюнника, В. М. Усоскина, С. А. Шараповой,  Ж. Ривуара   и др.

     Цель  исследования состоит в изучении особенностей расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческого банка, не являющихся кредитными организациями на примере Сибирского банка ОАО «Сбербанк России».

     Для достижения цели исследования в работе поставлены следующие  задачи:

     - исследовать виды счетов, открываемых в банках для проведения расчетов;

     - проанализировать современные формы и способы безналичных расчетов;

     - исследовать особенности организации и проведения кассовых операций.

     Объектом исследования являются банковские операции как процесс предоставления банковских продуктов и услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов, а предметом - операции расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц в Сибирском банке ОАО «Сбербанк России». 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ВИДЫ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В БАНКАХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ

 

     Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные для проведения этих операций суммы денег.  Для физических лиц, ряд операций, например, некоторые виды денежных переводов, коммунальные и др. платежи могут проводиться без открытия банковского счета.

     Банковская  деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми  и контролируемыми  процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов. Основными законодательными и нормативными документами, обязательными к исполнению каждой кредитной организацией в контексте осуществления расчетно-кассового обслуживания, являются:

     - Гражданский кодекс Российской федерации (часть вторая) [1];

     - Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской  деятельности [4];

     - Федеральный закон от 10 декабря  2003 г. № 173-ФЗ  «О валютном  регулировании и валютном контроле»  (в части проведения валютных  операций в рамках расчетно-кассового обслуживания);

     - Федеральный закон РФ № 115-ФЗ  от 07 августа 2001 г.  «О противодействии  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем  и финансированию терроризма» [3];

     - Положение Банка России  «О  безналичных расчетах в Российской Федерации» от  3 октября 2002 г. № 2-П [9];

     - Положение Банка России «О  порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 г. № 222-П [10];

     - Правила ведения бухгалтерских  операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденные Положением   Банка России 26 марта 2007 г.  № 302-П [7];

     - Положение Банка России «О  порядке ведения кассовых операций  и правилах хранения, перевозки  и инкассации банкнот и монеты банка России в Кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П [6];

     - Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации» [14];

     - Инструкция  Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И  «Об  открытии и закрытии банковских  счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [12];

     - Положение Банка России «Об  идентификации кредитными организациями  клиентов и выгодоприобретателей  в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.2004 г. № 262-П и многие другие документы [8].

     Существуют  различные определения банковского  счета.

       О.И.Лаврушин полагает, что банковский счёт — счёт, открываемый банком юридическим или физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте и аккумулировании на счёте безналичных денежных средств для целевого использования [19, с.312].

     Г.Г. Коробова считает, что банковский счет – это учетная единица, применяемая в банковском деле с целью учета прав денежных требований клиента к банку, возникающих из договора банковского счета, а также для учета процесса исполнения этого договора путем банковских операций, предусмотренных для соответствующей категории банковского счета [17, с.303].

     Ж. Ривуар определяет банковский счет (Banking account) как счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. По его мнению, банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка [25, с.168].

     Таким образом, банковский счет в общем  смысле обозначает определенное техническое  средства для сотрудничества клиента  и банка. Другими словами это  общее понятие. Реально могут существовать различные виды банковских счетов (депозитный, расчетный, ссудные и т.д.).

        В первую очередь, счета подразделяются на универсальные и специальные. Универсальные счета позволяют совершать любые операции с находящимися на таких счетах денежными средствами, ограниченные лишь требованиями нормативно-правовых актов и компетенцией самого банка. Специальные счета предполагают целевое использование имеющихся на счете денежных средств, либо наличие субъекта, уполномоченного на осуществление контроля за использованием средств.

      Среди универсальных счетов особо выделяются следующие счета.

      1. Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также предпринимателям без образования юридического лица, для платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов вносятся налоговые платежи в бюджеты всех уровней, а также платежи во внебюджетные фонды. Поскольку данный счет является основным, его открытие закон связывает с соблюдением определенных требований. Следует отметить, что количество открываемых расчетных счетов законом не ограничено. Это означает, что счета можно открыть в нескольких банках одновременно. Так и делают многие юридические лица и индивидуальные предприниматели. Это позволяет защититься от нестабильного рабочего положения конкретного банка на случай банковского кризиса. Также у Клиента появляется возможность выбора Банка для проведения денежной операции, т.к. цены на обслуживание в Банках разные, и за проведение одной и той же операции в разных Банках могут взиматься разные суммы.

      2. Текущие счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами; филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. По данным счетам, как правило, совершается ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента. В частности с текущих счетов производятся расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

      Ряд банковских счетов обладают признаками специальных счетов в силу особенностей статуса владельцев счета, источников финансирования и иных параметров.

      В частности, к числу специальных относятся бюджетные счета. Они открываются бюджетным организациям (учреждениям), созданным органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления для выполнения управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера. Деятельность таких организаций финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.

      Важное  значение имеют специальные банковские счета, открываемые согласно валютному законодательству. В Правилах № 302-П перечислены различные виды таких счетов. Например, специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте,  счета типа «С», «К», «Н», «Т», «Ф» и др. [7].

      Валютный  счет представляет собой разновидность банковского счета, открываемого уполномоченным Банком Клиенту для учета средств Клиента в денежных единицах иностранных государств, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным Банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля.

      Определенной  спецификой обладают накопительные (временные) расчетные счета юридических  лиц, которые открываются для зачисления средств формируемого уставного капитала (или его части). Основные особенности правового режима накопительного счета состоят в том, что круг совершаемых по нему банковских операций ограничивается зачислением денежных средств, их перечислением на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении процедуры регистрации), либо возвратом денежных средств. Денежные средства вносятся на счет как наличным, так и безналичным способом. Закрывается временный расчетный счет, как правило, автоматически, исходя из его целевого назначения посредством перечисления находящихся на нем сумм на расчетный счет созданного юридического лица в этом либо в другом банке. Договор (накопительного счета) может также прекращаться в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица либо отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица.

      Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями гл. 45 ГК РФ [1]. К числу подобных счетов относятся корреспондентские и другие счета (субсчета):

      - корреспондентский счет — банковский счет кредитной организации, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России;