- корреспондентский субсчет — банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;

      - счета межфилиальных расчетов (счета  МФР) — счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов для учета взаимных расчетов;

      - корреспондентский счет «ЛОРО»  — корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Указанный счет одновременно является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

      До  недавнего времени действующее  законодательство не оперировало понятием «счет» в отношении физических лиц. В настоящее время правовой режим  счетов физических лиц регламентируется нормативными актами Банка России. Согласно требованиям Положения № 222-П физические лица вправе вести безналичные расчеты через кредитные организации (филиалы), без открытия банковских счетов [10].

      Безналичные расчеты осуществляются физическими  лицами посредством текущего счета - банковского счета, открываемого физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

     Открытие  юридическим и физическим лицам банковских счетов  производится банками при условии наличия у клиента правоспособности в соответствии с Инструкцией Банка России № 28-И [12]. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление пакета необходимых документов.

     Открытие клиенту (в данном случае, и далее - под клиентом понимается юридическое лицо) банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные законодательством документы, а также проведена идентификация клиента.

     Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения.

     Открытие  банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об его открытии  в Книгу регистрации открытых счетов. Такая запись  должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

     Условия закрытия банковского счета следующие [12].

     1. Договор банковского счета расторгается  по заявлению клиента в любое  время.

     2. Если иное не предусмотрено  договором, при отсутствии в  течение двух лет денежных  средств на счете клиента и  операций по этому счету банк  вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

     3. По требованию банка договор  банковского счета может быть  расторгнут судом в следующих  случаях:

     - когда сумма денежных средств,  хранящихся на счете клиента,  окажется ниже минимального размера,  предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

     - при отсутствии операций по  этому счету в течение года, если иное не предусмотрено  договором.

     Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия соответствующего банковского счета. Закрытие банковского счета осуществляется внесением  записи  в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть совершена не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.

     В целях организации работы по открытию и закрытию банковского счета, кредитная  организация принимает внутренние банковские правила, основанные и не противоречащие действующему банковскому  законодательству.

     Из  числа работников банка исполнительный орган банка в распорядительном акте определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам, установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись. Эти лица осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты сведений и их достоверности.

     Банк  обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность лица, идентифицируемого банком, или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета. При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих сведения, необходимые для идентификации клиента. Банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях, подлежащую установлению при открытии банковского счета [18, с.361].

     Итак, для ведения полноценной деятельности любой фирме необходимо иметь  соответствующий банковский счет. Такая необходимость возникает и у части физических лиц, которым необходимо осуществлять безналичные денежные операции в рублях и иностранной валюте.

     Банки открывают счета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские  счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные  банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). При этом с клиентами заключается договор банковского счета (за исключением определенного круга операций физических лиц). По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытые клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

     Деятельность Банка по открытию расчетных и других счетов и осуществлению по ним операций строго регламентирована законодательными актами РФ, в том числе, законами, положениями и инструкциями Банка России.

     Для того, чтобы понять порядок организации и осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов представляется необходимым рассмотреть как реализуются эти функции на примере конкретного коммерческого банка.

Глава 2. Формы и способы безналичных расчетов (на примере Сибирского банка ОАО «Сбербанк России»)

 

     Весь перечень операций, осуществляемых коммерческими банками в рамках расчетно-кассового обслуживания можно разделить на два основных блока:

     - расчетные (безналичные) операции  или расчетное обслуживание;

     - кассовые (наличные) операции или  кассовое обслуживание.

     Сибирский банк ОАО «Сбербанк России»- крупнейшее финансовое учреждение, охватывающее Новосибирскую, Кемеровскую, Томскую области, а также Алтайский край и Республику Алтай. Банк предоставляет широкий спектр банковских продуктов и услуг,  которые востребованы не только крупными предприятиями, холдингами, финансово-промышленными группами, но и клиентами среднего и малого бизнеса, а также многочисленными физическими лицами. Свыше 50 тысяч корпоративных клиентов и более 20 миллионов счетов частных лиц обслуживаются в филиалах и отделениях Сибирского банка.

     Открытие  юридическим и физическим лицам банковских счетов  производится при условии наличия у клиента правоспособности в соответствии с Гражданским Кодексом РФ [1], Инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от  14.09.2006 г. № 28-И [12] и другими нормативными документами. Сбербанк РФ на основании указанных документов, обязательных к применению всеми российскими банками, разработал собственный «Порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами» № 1606-р от 23 сентября 2008 г. [14], исполнение которого является  обязательным для всех подразделений Сбербанка РФ.

     Порядок устанавливает:

     - порядок открытия банковских  счетов юридических лиц (за исключением кредитных организаций) и индивидуальных предпринимателей в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

     - виды банковских счетов;

     - порядок ведения «Юридического  дела Клиента»;

     - порядок закрытия банковских  счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в валюте Российской Федерации и иностранной валюте [14].

     После предоставления всех необходимых документов, процедур идентификации клиента  и заключения Договора банковского  счета, клиенту открывается расчетный (или текущий) счет, о чем извещаются налоговые органы и делается запись в Книге регистрации открытых/закрытых счетов, которая ведется в операционном отделе. Непосредственно формированием юридического дела занимается юридическая служба Банка, затем оно передается в бухгалтерию Банка, которая выписывает распоряжение на открытие расчетного счета и передает его в операционный отдел.

     За  проведение операций по счету Банк взимает комиссии в соответствии с утвержденными Тарифами. Суммы комиссионного вознаграждения и причитающиеся к возмещению расходы за обслуживание, Банк списывает со счета (счетов) клиента в безакцептном порядке. Банк вправе в одностороннем порядке вносить изменения в действующие тарифы. Банк уведомляет клиента об изменении тарифов посредством размещения информации на стендах дополнительных офисов и иных структурных подразделений Банка, а также иными способами по выбору Банка в установленный Договором банковского счета срок. 

     Дополнительно к тарифам Банк списывает со счета  клиента в безакцептном порядке суммы в возмещение фактических расходов, понесенных Банком при совершении операций по счетам клиента, в том числе сумм, уплаченных банкам-корреспондентам на территории Российской Федерации и/или иностранных государств, а также стоимость почтовых, телеграфных, телексных расходов, понесенных Банком при исполнении поручений клиента. В тарифах за услуги, облагаемые НДС, сумма налога рассчитывается в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     В различных подразделениях Банка  имеются отличия в режимах обслуживания юридических и физических лиц. Приведём наиболее общие положения обслуживания. Рабочая неделя, как правило, составляет шесть дней. Выходные и праздничные дни устанавливаются для кредитных организаций Правительством РФ и Банком России.

     Осуществление безналичных операций:

     - прием и обработка документов  от клиентов со сроком исполнения  «текущий рабочий день» – 9.30 – 16.00;

     - прием и обработка документов  от клиентов со сроком исполнения  «текущий рабочий день» для  переводов внутри Банка – 9.30 – 18.00;

     - прием и обработка документов  от клиентов для осуществления  проводок со сроком исполнения  «следующий рабочий день» - 9.30 – 18.00;

     - прием и оформление документов  для осуществления операций по  покупке/продаже иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке со сроком исполнения «текущий рабочий день» – 9.30 – 17.00;

     Прием и выдача наличных средств:

     - прием и обработка документов  для совершения кассовых операций  – 9.30 – 19.00;

     - прием  и выдача наличных  денег – 9.30 – 19.00.

     Выдача  наличных денег клиенту на сумму свыше 300 тысяч рублей или 10 тысяч долларов США или 5 тысяч евро осуществляется на следующий рабочий день либо по предварительной заявке (прием заявки кассой Банка от клиента в письменном виде или по факсу до 12.00), либо по предварительному представлению клиентом чека.

     При отсутствии заявки или предварительного чека выдача производится по согласованию с кассой Банка при наличии  возможности.

     В процессе расчетно-кассового обслуживания Клиент предоставляет в Банк необходимые документы в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ и нормативными актами ЦБ РФ, в том числе:

     - лимит остатка кассы и разрешение  на расходование наличных денег  из выручки - не позднее, чем  за 30 дней до начала года.

     - подтверждение остатков средств  на счетах по состоянию на 01 января по установленной форме - в срок до 15 января текущего года. При неполучении Банком таких подтверждений в срок до 15 января остатки считаются подтвержденными.