Глава 3. Кассовые операции (на примере Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»)

 

     Наличные  расчеты в Банке осуществляются в соответствии с  Положением Банка  России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в Кредитных организациях на территории Российской Федерации» [5], Указанием Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» [6], а также другими нормативными документами Банка России и его Учетной политикой.

     Для осуществления кассовых операций в  Банке создан кассовый узел, а в  его дополнительных офисах и других структурных подразделениях кассы  вне кассового узла либо обменные кассы и обменные пункты.

     Кассовый  узел Банка включает следующие помещения: хранилище ценностей;  кладовую комнату;  операционные кассы;  кассовый зал  для клиентов; кассу пересчета;  помещение по приему-выдаче денег  инкассаторам; помещение для пересчета денежных средств клиентами.

     В Сибирском банке  СБ РФ работа с наличными деньгами осуществляется при использовании  программно-технических средств. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых приказом по Банку возлагаются функции контролирующего работника. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

     В соответствии с тарифами, Банк осуществляет следующие операции с наличными  денежными средствами юридических  лиц, представленные в табл. 2 [30].

Таблица 2

Операции  с наличными денежными средствами в Сибирском банке СБ РФ  для  юридических лиц

 

     Также в Банке осуществляются следующие  кассовые операции для частных клиентов:

     - покупка и продажа наличной  иностранной валюты за рубли;

     - конвертация одной наличной иностранной  валюты на другую;

     - покупка долларов США при   выплате перевода по системе  «WESTERN UNION»;

     - размен платежного денежного  знака иностранного государства на платежные знаки того же иностранного государства;

     - прием денежных знаков иностранных  государств для проверки их  подлинности;

     - замена поврежденного денежного  знака иностранного государства  на неповрежденный денежный знак  того же иностранного государства [30].

     Помимо  перечисленных операций, Банк осуществляет кассовое обслуживание физических лиц  в рамках вкладных операций – зачисляет  и выдаёт средства  по депозитным счетам клиентом, а также по ссудным  операциям – выдаёт кредиты наличными  денежными средствами и принимает платежи в погашение основного долга, процентов, пени и т.д.

     Также Банк принимает  наличные денежные средства у частных  лиц для осуществления переводов  в рублях и иностранной валюте без открытия счета, коммунальные платежи  и платежи в оплату услуг телефонной связи по системе «Город».

     Юридические лица сдают  наличные денежные средства по объявлениям  на взнос наличными, а физические лица  - по приходным кассовым ордерам.

     Получение наличных производится: юридическими лицами - по денежным чекам (для этого оформляется чековая книжка по заявлению клиента), физическим лицам, в том числе, клиентам самого Банка – по расходным кассовым ордерам.

     За  период в 2008 г. по 2010 г. Банк показал впечатляющую динамику развития операций с наличными денежными средствами. Обороты и остатки по операциям Банка на балансовом счете 20202 «Денежные средства», включая валютные операции, в исследуемом периоде показаны в табл. 3. [28; 29].

     Таблица 3

Анализ  операций с наличными денежными средствами в Сибирском банке ОАО «Сбербанк России»

 

     Как видно из данных, представленных в  таблице 2, за исследуемый период существенно  увеличились объемы операций с наличными  денежными средствами. По итогам 2009 г. объемы наличных поступлений на счета по учету денежных средств выросли на 249893 млн.руб. или на 39% по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а в следующем 2010 г. еще на 25 % (222381 млн.руб.). Адекватную динамику можно наблюдать и по операциям снятия наличных денежных средств – увеличение оборота  на 249657 млн. руб. в 2009 г. (39%), на 202735 млн.руб. в 2010 г. (23%).

     Мы  видим также и увеличение остатков на счетах по учету средств, что можно  охарактеризовать как увеличение доверия  к Банку, прежде всего, вкладчиков и  лиц, пользующихся банковскими картами. Так, на 01.01.2009 г. остаток на счетах по учету денежных средств составил 1341 млн. руб., в следующем году – 2949 млн. руб., а на 01.01.2010 – 3861 млн.руб. Рост составил соответственно 218 и 131%%.

     Структура денежных средств на соответствующих балансовых счетах по состоянию на 1 января 2011 г. показана на рисунке 2. 

Рисунок 2 - Структура денежных средств  по состоянию на 01.01.2011 г., % 
 

     Наибольший  удельный вес в структуре денежных средств банка составляют денежные средства в банкоматах – 42% (1540359 тыс.руб.), затем денежные средства в кассе – 36 % (1321515 тыс.руб.) и, наконец, средства в пути – 22 % (813636 тыс.руб.).

     Для сравнения приведем данные двух предыдущих отчетных дат по наличию остатков в банкоматах банка. По состоянию на 01.01.2009 г. эта цифра составляла 32,7 %  (441858 тыс. руб.), на 01.01.2010 г. – 34,2 % (714757 тыс. руб.).  Таким образом, можно сделать вывод о том, что, с одной стороны,  у клиентов Банка повышается культура безналичных денежных расчетов: они уже не снимают деньги по банковским картам по мере их поступления,  полностью обнуляя счет. С другой стороны, Банк предоставляет такой сервис снятия наличных денежных средств (благодаря обширной сети банкоматов) и расчетов банковскими картами (благодаря обширной эквайринговой сети), что у клиента Банка не возникает необходимости «вычищать» свои банковские счета в дни зачисления зарплаты на банковскую карту.

     В соответствии с правилами ведения  кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается Банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, предприятие представляет в Банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.

     В случае непредставления такого расчета  лимит остатка кассы у предприятия  считается нулевым. Лимиты остатка  кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в Банк. Установленные Банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в Банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

     Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи Сибирский Банк СБ РФ составляет прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по  источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег [11].

     В кассе Банка (и его подразделений) наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе Банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

     Таким образом, кассовые операции Сибирского Банка ОАО «Сбербанк России»  включают  операции  по выдаче и  зачислению наличных денежных средств на расчетные, текущие, специальные и прочие счета клиентов. При совершении кассовых операций Банк руководствуется действующим законодательством, прежде всего, Положением № 318-П. В обязанности Банка также входит установление предприятиями лимита кассы и проверки соблюдения предприятиями кассовой дисциплины. В свою очередь, и в самом Банке проверяется соблюдение организации и порядка проведения кассовых операций. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой Банка по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Итак, роль операций расчетно-кассового обслуживания в деятельности банка трудно переоценить. Эти операции являются наиболее востребованными у различных категорий клиентов, способствуют формированию ресурсов банка, играют важную роль в обеспечении ликвидности и выполнении банком соответствующих нормативов, способствуют совершенствованию платежной системы и безналичных расчетов, а также развитию современных технологий обслуживания (интернет-банкинг и пр.). Каждый коммерческий банк стремится разработать и предложить своим клиентам конкурентоспособные банковские продукты и услуги в рамках расчетно-кассового обслуживания и, тем самым, усилить свою конкурентную позицию на рынке банковских услуг, привлечь на обслуживание как можно большее число клиентов.

     По результатам анализа организации безналичных расчетов юридических лиц в Сибирском Банке Сбербанка РФ можно сделать следующие выводы. Банк открывает счета юридическим лицам различных форм собственности, а также физическим лицам и предоставляет полный спектр расчетного обслуживания по данным счетам  по трём основным направлениям расчетов: через платежную систему Банка России; через корреспондентские счета, открытые в других банках; через счета межфилиальных расчетов. Подавляющее большинство расчетов Банк осуществляет посредством собственной расчетной сети по счетам межфилиальных расчетов.

     В рамках расчетно-кассового обслуживания юридических лиц Сибирский Банк использует все формы расчетов, предусмотренные Положением № 2-П, а именно: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков; расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков; расчеты инкассовыми поручениями. Наиболее востребованной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями, наименее – расчеты чеками. Более 99% платежей совершаются посредством электронного обмена.  В банке широко используют технологии дистанционного банковского обслуживания (системы «Клиент-Сбербанк», «Сбербанк онлайн» и др.).

     Кассовые  операции банка совершаются через  организованные соответствующим образом  кассовые узлы, операционные кассы, расположенные вне кассового узла. Выдача денег юридическим лицам осуществляется по чекам, а физическим – по расходным кассовым ордерам. Внесение наличных денежных средств юридическими лицами производится по объявлениям на взнос наличными, а физическими лицами – по приходным кассовым ордерам.