Расчетно-кассовое обслуживание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………........3

ГЛАВА 1.Общая характеристика расчетно-кассового обслуживания

1.1 Организационно-правовые основы  расчетно-кассового обслуживания  юридических лиц……………………………………………………………..…4

1.2 Документы обеспечивающие РКО в коммерческих банках……………..4

1.3 Функции и операции РКЦ…………………………………………………..7

ГЛАВА 2. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц….15

2.1 История банка………………………………………………………………..15

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации………………………..16

2.3. Учет………………………………………………………………………….17

ГЛАВА 3. Проблемы и перспективы расчетно-кассового обслуживания ……..……………………………………………………………………………...20

3.1. Проблемы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц …………………………………………………………………………………….20

3.2. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц………………………………………………………………… …………….20

Заключение……………………………………………………………………….21

Список использованных источников…………………………………………..23

Приложения…………………………………………………………………….24

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Тема данной курсовой носит название: «Организация расчетно – кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках: проблемы и направления совершенствования (на примере Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Астрахани)».

В настоящее время, в условиях финансового кризиса, носящего мировой характер, когда «симптомов» оживления не наблюдается, особенно важное значение для поддержания стабильного финансового состояния организаций играют своевременные, правильные и полные расчеты между юридическими лицами.

От расчетно – кассового обслуживания также зависят устойчивость и приток клиентуры, значит и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций коммерческих банков. К тому же расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.

Цель данной дипломной работы состоит в том, чтобы на основании проведенного анализа расчетно – кассового обслуживания филиалом ОАО Банк ВТБ в г. Астрахани юридических лиц, выявить проблемы работы и разработать направления совершенствования расчетно – кассового обслуживания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Общая характеристика расчетно-кассового обслуживания

1.1 Организационно-правовые основы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Регулирование расчетов осуществляется на основании гражданского кодекса Российской Федерации частью второй от 26.01.1996 №14-ФЗ. Глава 45 «Банковский счет» рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 «Расчеты» регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов.

Следующим нормативным документом является ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 №395-1, который раскрывает понятие кредитной организации, структуры банковской системы в целом. Пункт 5 закона определяет операции банков.

В своей деятельности по организации кассовых операций банк руководствуется Положением ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Данное положение устанавливает порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций, действующих на территории Российской Федерации. В разделе 2 данного положения рассмотрен порядок совершения операций с наличными деньгами, а именно прием и выдача наличных денег организациям. Функции и операции, осуществляемые  расчетно-кассовыми  центрами  Банка России определены  «Типовым  положением  о  расчетно-кассовом  центре  Банка России» №336 от 07.10.1996г.

1.2 Документы обеспечивающие РКО в коммерческих банках

Хранение денежных средств юридических лиц в коммерческом банке, является обязательным именно поэтому - РКО, важнейший вид операций коммерческого бака. Коммерческий банк заинтересован в РКО клиента т.к., деньги - привлеченные средства банка, в соответствии с которыми строится его предпринимательская деятельность.

Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:

1. заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

2. документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

3. копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);

4. копию устава (нотариально удостоверенную);

5. документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

6. документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

7. карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);

8. справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и о присвоении ИНН;

9. справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

10. регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются юристу, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. После открытия клиентом счета, банк предоставляет набор услуг, связанных с:

1. ведением счета;

2. организацией и проведением безналичных расчетов;

3. выполнением операций с наличными деньгами.

Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

1. проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

2. обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;

3. проводить  операции по списанию средств со  счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

4. обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

5. выдавать клиенту выписки по его счету.

За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

1.3 Функции и операции РКЦ

Основными функциями РКЦ являются:

1. Осуществление расчетов между  кредитными организациями (филиалами).

2. Осуществление кассового обслуживания  кредитных организаций (филиалов).

3. Хранение наличных денег и  других ценностей, совершение операций  с ними  и обеспечение их  сохранности.

4. Обеспечение учета и контроля  осуществления расчетных операций  и  выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета  (субсчета),  открываемые кредитным организациям (филиалам).

5. Обеспечение  учета  и  контроля  осуществления  кассовых  операций  через корреспондентские счета (субсчета),  открываемые  кредитным  организациям (филиалам).

6. Расчетно-кассовое обслуживание  представительных и исполнительных  органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений  и организаций,  счетов  бюджетов  всех  уровней  и   органов   федерального  казначейства Министерства финансов  Российской Федерации,  государственных  внебюджетных фондов,  воинских  частей,  военнослужащих,  служащих  Банка России,  а  также  иных  лиц  в  случаях,  предусмотренных   федеральными законами. Обслуживание  клиентов, не являющихся кредитными  организациями в регионах, где отсутствуют кредитные организации.

7.  Обеспечение  защиты  ценностей,  банковских  документов   и   банковской информации от несанкционированного доступа.

8. Разработка и представление  в  территориальное  учреждение  Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий  квартал  в  целом  по обслуживаемой территории.

9. Установление  предельных  остатков  денежной  наличности  в  операционных  кассах  кредитных  организаций  (филиалов),  других  юридических  лиц   и осуществление оперативного  контроля за их соблюдением  в  соответствии  с действующим порядком.

10.  Осуществление  контроля  за  достоверностью   отчетности   о   кассовых

   оборотах, составляемой кредитными организациями.

11. Составление на основании  данных кредитных  организаций  календаря  выдач денег на оплату  труда и представление его  в  территориальное  учреждение  Банка России.

12. Проверка в кредитных организациях  работы по соблюдению  порядка  ведения кассовых операций по  обслуживаемой клиентуре.

13.  Регулирование  обязательных  резервов,  депонируемых  в  Банке  России, осуществление  контроля  за  своевременностью  и  полнотой   перечисления обязательных  резервов,  проверка  достоверности  расчетов   обязательных резервов.

14. Участие в реализации функциональных  задач  территориального  учреждения  Банка России: