Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2010 в 17:53, Не определен
Введение 3
1. Расчетно-кассовые операции банков 4
2. Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов 7
3. Нормативная правовая база. 8
Заключение. 10
Список литературы 11
Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет
Кафедра
Управления в Социально-Экономических
Системах
Реферат
На тему:
«Основные виды операций по расчетно-кассовому
обслуживанию клиентов»
Выполнила студентка гр. 4242/5
И.С.Гаврилова
Проверил преподаватель:
М.В.Иванов
Санкт-Петербург
2010
Оглавление
Введение 3
1. Расчетно-кассовые операции банков 4
2.
Основные виды
операций по расчетно-
3. Нормативная правовая база. 8
Заключение. 10
Список
литературы 11
Введение
В
современных условиях деньги являются
неотъемлемым атрибутом хозяйственной
деятельности. Поэтому все сделки,
связанные с поставками материальных
ценностей и оказанием услуг,
завершаются денежными
Выбор
клиентом банка для кассового
обслуживания обязывает банк к обеспечению
высокого качества оказания расчетных
услуг, которые должны выполняться
своевременно, экономично и надежно.
Поскольку контакты с банком по кассовому
обслуживанию регулярны, то в зависимости
от качества работы банка клиенты
принимают решение о
Учёт кассовых операций в банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами банка.
Эффективность
руководства деятельностью
1. Расчетно-кассовые операции банков
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.
Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте страны, представляет собой денежный оборот, его основная часть -платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа, и который осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладает безналичный платежный оборот, то есть движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно.
Банки являются основой и исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а также сами создают платежные средства. В соответствии с российским законодательством все организации, независимо от формы собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, а безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банки, в которых они открыли соответствующие счета. Клиентам банки открывают расчетные и текущие счета, а другим коммерческим банкам - корреспондентские счета.
Расчетно-кассовые операции банков, включающие в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, являются для банков очень важным и выгодным видом деятельности.
Привлечение
юридических и физических лиц
на расчетно-кассовое обслуживание позволяет
банкам установить с ними деловые
связи так, что взаимоотношения
по расчетно-кассовому
При
открытии расчетного (текущего) счета
банк заключает с клиентом договор
расчетно-кассового
- ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;
- расчетное обслуживание клиента;
- кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту;
- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента; проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
-
обеспечивать
- выдавать клиенту выписки с его счета.
Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.
Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел - специально оборудованное помещение банка. Кассовый узел обеспечивает выдачу, прием, обработку и сохранность денежной наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, кассы пересчета и размена денег, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может получить в специальном подразделении Центрального банка - расчетно-кассовом центре (РКЦ) - по денежному чеку наличные деньги, при этом соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ. В свою очередь, выдача денег из касс банка осуществляется также на основе денежных чеков и расходных кассовых ордеров.
Организации, имеющие наличную денежную выручку, каждый вечер инкассируют ее в учреждениях банка, где она зачисляется на их расчетный счет. При этом наличные деньги превращаются в безналичные. В кассе организация может иметь ограниченное количество наличных денег. Государство стремится ограничить налично-денежный оборот для юридических лиц в целях снижения издержек обращения, повышения эффективности национальной экономики и собираемости налогов, а также в других целях. Поэтому для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег в кассе.
Лимит
кассы организации определяется
по согласованию с банком, осуществляющим
кассовое обслуживание, при этом банкам
вменяется в обязанность
Банк, в свою очередь, сдает излишки денежной наличности в расчетно-кассовый центр Банка России, там они зачисляются на корреспондентский счет банка в РКЦ. Предельный остаток денег в операционной кассе определяется банком по согласованию с соответствующим территориальным управлением ЦБ РФ. Этот предельный остаток соответствует внутримесячной потребности банка в кассовых ресурсах.
2. Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
Как уже было сказано выше, расчетно-кассовые операции - это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Таким образом клиентом банка может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Основными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:
Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.
Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.
Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям ЦБ РФ фиксироваться движение данной валюты. Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в рублевом исчислении. Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов иностранных валют и в рублевом эквиваленте по официальному курсу ЦБ РФ.
В
номер лицевого счета аналитического
учета включается единый трехзначный
цифровой код валюты. По усмотрению
банка аналитический учет валютных
операций возможен в рублях по курсу
Банка России и в иностранной
валюте либо только в иностранных валютах.
3. Нормативная правовая база.
Компетенцию
по организации наличного
Нормативными
правовыми документами, регулирующими
наличное денежное обращение в Российской
Федерации и определяющими
- «Положение
о правилах организации
- «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (Далее Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:
Информация о работе Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов