Совершенствования операционно-кассового обслуживания

         Применение инкассовой формы  расчетов выгодно и импортеру, поскольку он оплачивает действительно поставленный товар, что подтверждается товаросопроводительными документами. Расходы на проведение инкассовой операции невысоки, следовательно, невелик и размер банковских комиссионных. Импортер может изучить документы, прежде чем акцептовать их или уплатить продавцу (что является еще одной положительной стороной инкассо). Однако инкассовая форма расчетов имеет и определенные недостатки. Для получения платежа требуется значительное время. В связи с необходимостью пересылки документов между банками период их оплаты или акцепта может занимать от нескольких недель до месяца (иногда более). Кроме того, импортер может отказаться от оплаты или акцепта представленных документов. Тогда экспортер будет нести дополнительные расходы, связанные с хранением товара, поиском нового покупателя в той же или другой стране, обратной транспортировкой товара.

При инкассовой форме расчетов сложности в получении платежа могут возникнуть в связи с особенностями валютного регулирования отдельных стран. Так, неоплата документов может произойти из-за отсутствия у плательщика разрешения на перевод валюты за границу. Данные сложности могут повлечь за собой дополнительные расходы экспортера. Подобные проблемы должны регулироваться на стадии подготовки и заключения контракта.

В процессе международного инкассирования участвующие банки выступают только в роли посредников и должны строго выполнять инструкции продавца, инициирующего инкассо.

В процессе инкассирования банки не изучают документы экспортера и не проверяют скрепляющие их подписи. В связи с этим экспортер сталкивается с тремя основными рисками:

• риском неплатежа;
• риском в связи с проблемами данной страны;
• риском, связанным с трудностями финансирования торговли.

Риск неплатежа для экспортера может возникнуть, если покупатель отказывается платить по тем или иным причинам. Тогда экспортеру придется получить товар обратно, найти другого покупателя или бросить отгруженный товар. Следовательно, прежде чем согласиться на условия инкассо, экспортер должен быть уверен в надежности покупателя и прочности его финансового положения.

При наименее благоприятном развитии событий, когда покупатель отказывается платить, банк может оказаться в состоянии — через свое зарубежное отделение или банк корреспондента — заявить протест. Банковский протест является официальным требованием оплаты. Судебные издержки и банковские расходы при этом относятся на счет экспортера.

Банк может помочь экспортеру организовать складирование товара, застраховать его в другой стране или найти другого покупателя.

Экспортер должен знать, что импортер несет юридическую ответственность за акцептованный вексель и при невыполнении обязательств может быть привлечен к суду. В некоторых странах такой протест даже подрывает репутацию импортера.

После страхования коммерческого кредита наилучший способ уменьшения риска неплатежа заключается в целесообразности получения отчета о кредитоспособности импортера через соответствующие аудиторские фирмы.

Риск, связанный с конкретной страной, возникает при расчетах с развивающимися странами, в которых денежные средства иногда удерживаются в рамках контроля над инвалютными операциями. Чтобы устранить его, фирмы могут получить кредитное страхование.

  Трудности финансирования  торговли обусловлены тем, что  экспортер получает деньги только  после оплаты по векселю. Хотя  финансирование может быть предоставлено банком, обслуживающим экспортера, в большинстве случаев банки не заинтересованы в дисконтировании переводных векселей на иностранные дебиторские счета.

Гораздо менее многочисленны риски, с которыми сталкивается импортер. Перечислим основные из них:

• товары не прибывают, приходят с опозданием или в поврежденном виде;
• нет финансирования для инкассо;
• валютный риск.

В первом случае для уменьшения риска необходимо обеспечить страховое покрытие.

Во втором - необходимо организовать финансирование для проведения инкассо. Банки обычно предоставляют финансирование, если экспортер кредитоспособен. Если импортер отказывается от векселя, приобретенного банком, тот должен быть уверен в возврате своих денег. Как показывает практика,

банки обычно получают своевременные отчеты о финансовом положении зарубежных импортеров и знают их платежную историю.

С целью уменьшения валютного риска необходимо использовать хеджирование или платить в собственной валюте (если это возможно).

Хотя инкассо и характеризуется достаточной надежностью, недостаток этого метода для экспортера заключается в том, что он не гарантирует платежа.

Иногда в ходе иностранной инкассовой операции документы не приходят до прибытия товара. Это возможно, если товары доставляются воздушным транспортом, если международная почта теряет документы или из-за операционных трудностей внутри банков, участвующих в сделке.

Импортер может обратиться в свой банк за складской закладной, которая освобождает транспортную компанию от любой ответственности за выдачу товаров без документов.

Таким образом, документарное инкассо позволяет экспортеру получить выручку после произведенного покупателем платежа или акцептования векселя, в то время как документарный аккредитив предусматривает получение экспортером выручки сразу же после представления документов.

Следовательно, в плане безопасности документарный аккредитив лучше документарного инкассо.         

Аккредитив - одностороннее условное денежное обязательство банка, которое выдается им по поручению клиента-приказодателя (импортера) в пользу его контрагента по контракту — бенефициара (экспортера). По этому обязательству банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент) должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать «тратты» бенефициара и оплатить их в срок, или передать другому банку  полномочия произвести такие платежи, акцепт или негоциацию «тратт» бенефициара при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении 
других его условий.

      Банк-эмитент открывает  аккредитив только на основании инструкций импортера (приказодателя), составляемых в соответствии с условиями контракта. Продавец, получив аккредитив, знает, что как только он отправит товары, а банк передаст предписанные документы и выполнит другие условия

аккредитива, другая сторона, независимо от покупателя, произведет платеж. Покупатель, с другой стороны, уверен, что сумма аккредитива будет выдана только при предъявлении указанных им документов. Следовательно, аккредитив — это нечто иное, как обычная сделка наложенного платежа (оплата при поставке), требующая одновременности действий.

В этой связи банк берет на себя чрезвычайно важную функцию доверенного лица между сторонами. С одной стороны, он должен удостоверить от имени банка-эмитента аккредитива, что гарантированная сумма передается только тогда, когда условия последнего будут в точности выполнены. С другой — банк должен сделать все возможное, чтобы сохранить интересы продавца (бенефициара), который является клиентом авизующего — подтверждающего банка.

Существуют следующие виды аккредитивов:

1. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными.

  Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без Предварительного уведомления бенефициара. Эта форма используется редко, так как не обеспечивает должной гарантии.

 Обязательства по безотзывному аккредитиву   не могут быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если он есть) и бенефициара.

Банк-эмитент (банк покупателя) твердо обязуется выполнить свое обязательство по аккредитиву в том случае, если бенефициар выполнил свое.

Существуют два типа безотзывного аккредитива:       

♦ не подтвержденный авизующим банком - в этом случае авизующий банк не дает 
никакого обязательства по платежу, а только действует от лица банка- 
эмитента; 

 ♦  подтвержденный  - авизующий банк при подтверждении подключается к обязательству заплатить независимо от обязательств банка-эмитента и в дополнении к ним; подтверждающий банк гарантирует выполнить свое обязательство независимо от того, в состоянии банк-эмитент возместить сумму или нет.

2. Аккредитив может  быть переводным (трансферабельным).

Трансферабельный аккредитив предоставляет бенефициару право давать банку, производящему оплату или акцепт, или любому банку, уполномоченному  купить или учесть переводные векселя — тратты, указание, что аккредитивом могут воспользоваться полностью или частично несколько других лиц (вторые бенефициары).

3. Аккредитив может  быть револьверным (возобновляемым). Такой аккредитив является обязательством со стороны банка-эмитента восстановить первоначальную сумму после использования. Число раз использования и период времени, в течение которого они могут иметь место, оговорены в аккредитиве. Револьверный аккредитив может быть кумулятивным и некумулятивным. Первый вариант означает, что возможно добавление неиспользованных сумм к следующему очередному взносу. В случае некумулятивных аккредитивов добавление неиспользованных вовремя сумм по сроку не производится. Револьверный аккредитив хорош в случае, когда покупатель нуждается в получении определенного количества заказанного товара частями, отправляемыми через определенные интервалы (контракт многократной поставки).

4. Аккредитивы по обеспечению  подразделяются на покрытые и непокрытые.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в его сумме на срок его действия с возможностью использования для выплат.

При открытии непокрытых аккредитивов банк-эмитент не размещает специального покрытия в исполняющем банке, и платежи по ним осуществляются при предъявлении соответствующих документов согласно инструкциям иностранного банка.

Порядок открытия аккредитива

Аккредитивная операция состоит из двух стадий:

• открытия аккредитива, или его выставления;
• непосредственного исполнения аккредитива.

Остановимся на них подробнее. В процессе обсуждения договора импортер и экспортер согласовывают сроки и условия использования документарного аккредитива. Импортер подписывает контракт либо размещает у экспортера заказ. Таким образом, вначале происходит заключение договора.

В контракте должны быть полно и четко определены все основные условия будущего аккредитива: вид аккредитива, наименование банка-эмитента, наименования авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способ платежа, описание товара и условия поставки, перечень документов, представляемых бенефициаром, их характеристика, сроки отгрузки, условия страхования груза, уплаты фрахта и др. Затем импортер направляет своему банку заявление на открытие аккредитива (Схема 5).

В заявлений должны быть точно указаны:

• наименование банка, открывающего аккредитив;
• наименование фирмы-импортера, за счет которой будут осуществляться платежи.

Такой механизм содержит:

• наименование и адрес экспортера, бенефициара по аккредитиву;
• объем обязательств, взятых на себя банком;
• сумму аккредитива;
• описание товара (услуг), его количество, условие продажи;
• перечень документов, необходимых для осуществления выплат по аккредитиву;
• крайние даты действия аккредитива и отгрузки товара (оказания услуг);
• место и форму платежа.

 

Схема. 13. Механизм аккредитивной операции

 

Требования тщательного заполнения заявления на открытие аккредитива неслучайны, поскольку от его правильности во многом зависит завершение коммерческой сделки.

Импортер должен точно и полно перечислить все необходимые детали, чтобы, с одной стороны, экспортер признал соответствие аккредитива заключенному контракту, с другой — чтобы поставленный товар соответствовал заказу покупателя.

Необходимо, чтобы все реквизиты, касающиеся наименований и адресных данных импортера, экспортера и банков, были указаны точно и четко. Полное выполнение этого условия позволит предотвратить возможные ошибки и ускорить обмен информацией. Особое внимание надо обратить на точное

изложение условий продажи и их соответствие международным стандартам.

Импортер при подписании заявления на открытие аккредитива должен указать все необходимые документы, которые экспортер обязан представить своему банку для получения платежа. По существу, эти документы являются единственным инструментом при реализации аккредитива. Их список и качество должны быть согласованы импортером и экспортером. При этом импортер должен убедиться, что документы представляют доказательство выполнения экспортером поставок. Экспортер должен быть в состоянии реализовать свой контракт на оговоренных условиях.