Совершенствования операционно-кассового обслуживания

Перечень основных документов, используемых на практике:

1. Коммерческий счет – фактура – это основной документ, связывающий контракт с аккредитивом. Он отражает ответственность экспортера по отношению к импортеру. В нем обозначается отгружаемый экспортером товар и условия его продажи.
2. Транспортные документы – подтверждают факт передачи экспортером товара транспортной организации. Обычно транспортная документация оформляется транспортными агентствами.
3. Страховые документы. В контрактах экспортер обязан заключить договор страхования за счет импортера и оплатить страховую премию. Поскольку страхование производится за счет импортера, экспортер должен четко указать в условиях аккредитива риски, которые необходимо покрыть страховым полисом, а также максимальный процент страхуемой суммы.
4. Условием аккредитива может быть предусмотрено использование других документов – сертификатов качества, веса, упаковки, происхождения. Эти документы, соответствующие характеру определенных товаров (на основе условий коммерческого контракта), должны быть ясно и четко перечислены импортером в заявлении на открытие аккредитива.

Достоинства и недостатки аккредитивной формы расчетов

      Для экспортера  такая форма предпочтительнее, поскольку  она гарантирует не выкуп товарораспорядительных  документов, так как покупатель не может задержать оплату ни под каким предлогом (банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя). Аккредитив также обеспечивает более быстрое получение экспортной выручки. Экспортер пользуется этими преимуществами, только если он строго придерживается его условий. В случае с аккредитивом в иностранной валюте риск ее обесценивания может быть устранен посредством продажи на условиях «форвард».

Для частной сделки лучше открывать безотзывный - не подтвержденный авизующим банком - аккредитив (или же подтвержденный). Выбор

в данном случае зависит от обстоятельств и от степени страхования (гарантии), которая нужна экспортеру.

     Безотзывный неподтвержденный  аккредитив используется, если в  стране покупателя стабильное политическое положение, действенная банковская система, а предлагаемый товар ликвиден.

Безотзывный подтвержденный аккредитив применяется, если любой из вышеупомянутых пунктов не выполним. Чем длиннее период поставки, тем труднее оценивать, как будет развиваться риск в отношении страны покупателя и его банков. Если поставляемый товар низко ликвиден, экспортер может понести значительные убытки при отказе в акцепте документов. Он способен ограничить эти риски, потребовав безотзывный аккредитив, подтвержденный авизующим банком. Экспортер должен также предписать, что требуемые по открывающемуся аккредитиву документы должны быть предъявлены в его стране и что сам аккредитив также будет оплачен там. В противном случае он должен будет отнести на свой счет возможные последствия потери отправляемых почтой документов или задержки в передаче их в банк-эмитент.

Перед заключением контракта экспортер наводит справки о кредитоспособности и деловых обычаях покупателя (банк, как правило, готов помочь ему в получении Подобной информации), выясняет, с каким банком работает покупатель. Обычно аккредитив эмитируется банком, у которого покупатель ведет свой счет. Экспортер осведомляется также о правилах и опыте других экспортеров, имеющих Торговые отношения со страной покупателя. Валютные ограничения и другие правила в стране покупателя могут задержать эмиссию аккредитива.

Если экспортер готов поставить товар против выставления безотзывного не подтвержденного другим банком аккредитива, он осведомляется о репутации банка-эмитента в стране покупателя.

Если экспортер хочет использовать безотзывный аккредитив, который подтвержден банком, он запрашивает его о готовности подтвердить аккредитив, исходящий из страны покупателя.

Контракт поставки должен быть сформулирован так, чтобы позднее не возникли трудности в отношении типа аккредитива, условий или процедур действия. Например, не следует с готовностью акцептовать конкретные обеспечения, которые оговаривают следующие документы аккредитива — акты (выписки) об акцепте, декларации покупателя о ходе аккредитива до определенной даты и т. п., которые должны быть подписаны покупателем.

Отказываясь подписывать подобные документы, покупатель может заморозить (блокировать) действие аккредитива. Вследствие этого целесообразно потребовать оговорки «не позже чем» как условия, обеспечивающего использование аккредитива без предъявления каких бы то ни было бумаг, на которых покупатель поставил вторую подпись.

Для импортера эта форма менее эффективна, поскольку ставки по аккредитивам, взимаемые банками за проведение таких операций, более высокие, (расходы оплачивает импортер); к тому же это ведет к иммобилизации средств импортера, поскольку ему приходится переводить из своих средств сумму предстоящего платежа заблаговременно или же прибегать к банковскому кредиту (за что необходимо платить).

Открывая аккредитив, импортер подтверждает свое прочное финансовое положение и может добиться более благоприятных платежных условий.

Товар будет поставлен в соответствии с условиями поставки, сформулированными в аккредитиве. Покупатель получит документы достаточно быстро. Он может быть уверен, что заплатит лишь в том случае, если документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива. В связи с этим следует принимать во внимание, что валютный риск по аккредитиву импортера может быть исключен покупкой иностранной валюты на условиях «форвард».

Как правило, иностранный продавец потребует безотзывного аккредитива. В этом случае его должна удовлетворить поддержка первоклассного банка. Банк-эмитент берет на себя обязательство заплатить от имени импортера. Это обязательство должно быть покрыто аккредитивным соглашением между ним и банком-эмитентом. Но если иностранный продавец настаивает на получении аккредитива, дополнительно подтвержденного его банком, он должен нести дополнительные расходы. Если же импортер и продавец договорились о пролонгации платежного периода, необходимо открыть аккредитив с платежами, с рассрочкой. Эта форма увеличивает расходы импортера вследствие отсроченного (пролонгированного) обязательства со стороны банка-эмитента.

В некоторых случаях, если экспортер уверен в надежности импортера, возможно применение и других — более дешевых форм расчетов (особенно когда эти связи носят постоянный характер или же импортерами-контрагентами выступают государственные фирмы и организации, благонадежность которых не вызывает сомнений).

 Аккредитив выступает  широко распространенной формой  расчетов в международном платежном обороте.    

Использование карточек в международном платежном обороте

Пластиковые карточки занимают особое место в системе безналичных расчетов. Они уже успели получить достаточно широкое распространение благодаря торговым фирмам, согласившимся принимать их при расчетах за товары.

 По размеру платежная карточка меньше стандартной чековой книжки, что является дополнительным удобством.

Используемые в международном платежном обороте карточки часто дают возможность пользоваться кредитом, что, несомненно, повышает их качественные характеристики с позиции пользователей.

Схема 14. Типы карточек и сфера их применения.

 

Дебетовые карточки выпускаются банком или финансовым учреждением для обеспечения доступа к чековому или сберегательному счету клиента. Эти карточки имеют фирменный знак.

Частные карточки эмитируются коммерсантами, телефонными компаниями, туристическими агентствами, крупными торговыми фирмами, финансовыми учреждениями и др.

 

     Схема 15. Преимущества использования карточек в платежном обороте

 

 В мировой  практике чеки традиционно используются в качестве инструмента, позволяющего владельцу счета в банке (фирме или частному лицу) снять с него сумму денег. В мировой практике чеки довольно активно используются населением параллельно с карточками при оплате товаров и различного рода услуг.

Механизм выписки чека.

Таблица  6.

1. Указывается дата

2. Печатается или пишется от  руки имя лица (фирмы), которому  необходимо платить

3. Указывается сумма чека цифрами

4. Пишется сумма чека (прописью, словами)

5. Пишется имя владельца

6. Указывается причина оплаты (покупка  и т.д.)

 

 

Обычно различают следующие типы чеков:

• Именные,
• Ордерные,
• Предъявительские.

Среди них только ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу посредством индоссамента (специальной передаточной надписи).

         Различают четыре вида индоссамента:

• бланковый,
• именной,
• целевой,
• безоборотный.

   В случае использования  бланкового индоссамента держатель  чека на оборотной его стороне  ставит свою подпись.

    При использовании именного  индоссамента держатель чека  ставит на оборотной стороне  подпись и указывает имя лица, которому передается право получения  денег по данному чеку.

  В случае использования целевого  индоссамента держатель чека  указывает на оборотной стороне цель передачи чека другому лицу, что ограничивает возможность получения денег. Когда держатель чека желает ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку при его неоплате, он пользуется в тексте индоссамента словами «без оборота».

     Для повышения действенности  этой оговорки банк, в который  перечисляются деньги по чеку, должен признать ее посредством  собственного индоссамента.

      Банки обязаны  проверить последовательность индоссаментов, но за их оформление они  ответственности не несут.

     Таким образом, в контрольной  деятельности банков при обслуживании  чеков большое значение отводится  их инспектированию. В этом процессе  обращается внимание на обе  стороны чека (лицевую и оборотную). На лицевой стороне обращается  внимание на получателя, сумму, бумагу, дату, внешний вид, подпись, печати, код маршрута/транзит. На обратной стороне чека обращается внимание на индоссамент: кто получатель, известен ли он банку, есть или отсутствует печать «оплачено».

Обработка чеков проводится двумя способами – машинами и вручную. Практически все чеки проходят машинную обработку, что ускоряет процесс обслуживания.

 

 

 

 

 

 

  Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ОАО «Айыл Банк»

3.1.Анализ эффективности  организации операционно-кассового            обслуживания

    Результаты  анализа  являются основной для принятия  важных управленческих решений. Поэтому в международной практике  анализ регулироваться не только  в пределах деятельности профессионалов, но и в государственных масштабах.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимального необходимого запаса денежных средств на счете предприятия свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных  средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств, который позволит оценить рациональность управления денежными потоками на предприятии.

Основная цель такого анализа заключается в выявлении причин дефицита денежных средств, определение источников их поступления и направлений расходовании для контроля за текущей деятельностью и платежеспособностью предприятия.

Движение финансовых ресурсов предприятий осуществляется в форме денежных потоков. Для оценки финансового состояния хозяйствующих субъектов важен не только объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение анализируемого периода.

          Это  означает, что для принятия финансовых решений необходимо:

1. иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибыли и убытков, чтобы определить, из какого источника получена основная сумма доходов за отчетный период и на какие цели она была направлена;
2. иметь возможность объективно анализировать влияние внутренних и внешних факторов на эффективность деятельности предприятия;  
3. оперативно получать исходную информацию в удобной для аналитика форме.

Одна из ключевых задач анализа движения денежных средств – поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период.