Совершенствования операционно-кассового обслуживания

            •   документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете следующего рабочего дня;

• платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного времени;

• деньги, перечисленные от сберегательных касс банка, обслуживаемых вычислительными центрами, используются для удовлетворения претензий не позднее утра следующего дня.

Для выполнения указанных требований необходима четкая организация учетно-операционной работы, обеспечивающая равномерную нагрузку на каждого банковского работника и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В «АЙЫЛ БАНКЕ»

2.1. Кассовое обслуживание юридических лиц

Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация.

В процессе осуществления безналичных расчётов важное значение имеют принципы их организации. К основным, из которых, относится следующие расчеты, проводимые в ОАО «Айыл Банк»:

1. клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений;
2. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством;
3. Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;
4. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.
5. Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.
6. Расчёты могут проводиться, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.
7. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством.
8. Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.
9. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.
10. Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.
11. Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при выполнении расчётных операций.

      Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Платежи, формирующие деньги банковского оборота, производятся по расчетным счетам плательщиков в связи с обязательствами коммерческой деятельности, образованием целевых денежных фондов и другими потребностями общества.

В своей работе по организации безналичных расчетов бухгалтера предприятий и банков используют ряд организационно-экономических приемов, с помощью которых осуществляется движение денежных средств. Совокупность этих приемов представляет собой современный механизм безналичных расчетов. Первым и основным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Этим счетам принадлежит большая роль, так как с их помощью организуется основная часть всех платежей предприятий.

Категория расчетных счетов предназначена для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставной капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и фирменной печатью.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета,
• карточка с образцами подписей (подлинник),
•   устав (копия, заверенная нотариально),
• учредительный договор (копия, заверенная нотариально),
• документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей или контракт),
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера (приказ о приеме на работу или контракт),
• копии свидетельств налоговой инспекции, социального фонда и министерства юстиции1.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета сопровождается заключением между предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании.

В соответствии с этим договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг, оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по  первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента;  по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем нотариально удостоверенных учредительных документов)2.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиента (а определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента. В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за выполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное и неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т.п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей. В нашей республике применяются следующие типовые формы безналичных расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-поручения;

чеки;

аккредитивы.

Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются «акцептно-инкассовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающий его и поставщика банки.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет необходимое количество экземпляров платежного поручения и инкассирует их в банк для списания денежных средств со своего счета и зачисления на счет покупателя. Основными реквизитами платежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера их расчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и дата хозяйственного договора3.

Принятие банком на инкассо платежных поручений производится только при наличии свободного остатка денежных средств на расчетном счете или права на получение банковского кредита. В первом случае оплата платежных поручений осуществляется с расчетного, а во втором  - со ссудного счета. Основанием для представления в банк платежного поручения служит заключенный между предприятиями коммерческих договор купли-продажи. Положение о безналичных расчетах в Республике Кыргызстан от 1 сентября 1992 года устанавливает следующие основные требования к расчетам платежными поручениями:

• Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
• Поручения  принимаются  от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не говорено между банком и владельцем счета.
• При равномерных и постоянных поставках расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием  расчетов платежными поручениями.
• По договоренности сторон платежи поручениями могут быть  срочными, досрочными и отсроченными.
• Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

1. авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

2. после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
3. на условиях коммерческого кредитования предприятиями друг друга
4. с применением в установленном порядке векселей;
5. частичные платежи при крупных сделках.

• Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в  рамках  договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Чек является одним из самых важных инструментов в наборе методов перевода денежных средств в зарубежных банках. Рост приемлемости и использования чеков с середины восемнадцатого столетия послужил важнейшим фактором развития коммерческих банков.

 В соответствии с Гражданским  кодексом Кыргызской Республики  «чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное письменное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в ней сумму. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение срока, установленного законодательством4». Положение о безналичных расчетах в Республике Кыргызстан от 1 сентября 1992 года устанавливает основные требования к расчетам чеками:

• Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться при расчетах  во  всех случаях, предусмотренных законами Республики Кыргызстан. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
• Чек имеет хождение только на территории Республики Кыргызстан. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу.
• Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

- средства, депонированные чекодателями на отдельном счете;

- средства на соответствующем  счете чекодателя, но не свыше  суммы, гарантированной  банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

Для получения чеков предприятия предоставляют в банк заявления за подписями лиц,  которым предоставлено  право  подписывать  документы для совершения операции по счету предприятия и с оттиском его печати. В заявлении и талоне к нему предприятиями указываются номер счета, с которого будут оплачиваться чеки:  на выдачу чеков  с  депонированием средств - номер отдельного счета и на выдачу чеков, оплата которых производится в пределах средств на счета предприятия.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Чековая книжка применяется для расчетов за любые виды товаров и услуг  в любых организациях,  учреждениях и предприятиях различных форм собственности на территории Республики Кыргызстан.

Чековая  книжка является именным денежно-расчетным документом и выдается всеми учреждениями коммерческих банков (их филиалов) (в  дальнейшем - банков),  за счет средств, хранящихся на счете клиента, а также путем внесения наличных денег.  Для получения чековой книжки в учреждениях банков открываются беспроцентные лицевые счета на любую сумму,  но в пределах остатка средств на счете или внесенных наличных денег.