Совершенствования операционно-кассового обслуживания

Таким образом, основными документами, регламентирующими деятельность ОАО «Айыл Банк» в сфере обслуживания юридических лиц, являются:

1. Гражданский Кодекс Кыргызской Республики. Часть II.
2. Бюджетный Кодекс. Кыргызской Республики.

В этих Законах определена правовая основа работы Банка по обслуживанию юридических лиц. Так как, в соответствии со статьёй №30 КР Закона

«О банках и банковской деятельности», все отношения между кредитными организациями и клиентами осуществляются на основании договора, отношения по договору банковского счёта, прежде всего, регулируются Гражданским Кодексом КР и дополняются другими законами, банковскими инструкциями и правилами.

Договор банковского счёта является консенсуальным, как правило - возмездным и двусторонним. «Договор банковского счёта»  КР «по договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту».` В соответствии «Заключение договора банковского счёта» КР банк обязан открыть счёт клиенту, обратившемуся в банк, на объявленных для данного вида счетов условиях. В противном случае клиент обращается в суд и взыскивает с банка убытки из-за необоснованного отказа в открытии счёта. В силу «Сделки, совершаемые в простой письменной форме» КР договор банковского счёта должен быть совершён в простой письменной форме. Для отдельных видов договоров банковского счёта, например бюджетных, применяются соответствующие банковские инструкции или другие Законы, в частности - Бюджетный Кодекс КР, и нормативные акты, регламентирующие совершение операций по счетам бюджетов всех уровней.

Отношения по договору банковского счёта возникают независимо от внесения клиентом сумм на счёт. Но банк может определить в договоре, что для вступления договора в силу клиент обязан внести на счёт определённую сумму.

        ОАО «Айыл Банк» также как и любой банк, осуществляет расчёты по правилам, формам и стандартам, установленным Национальным Банком, а при отсутствии таких правил – по договорённости между собой. В любом случае, банки обязаны осуществлять зачисления, перечисления средств клиента на его счет или с его счёта не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платёжного документа, если иное не установлено законодательством, договором банковского счёта или платёжным документом. Списание денежных средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента или по требованию третьих лиц по решению суда.

В случаях неправильного или несвоевременного списания или зачисления средств банк выплачивает проценты на сумму этих средств, в порядке и размерах, «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» КР.

Как правило, банк самостоятельно, но с учётом требований закона и банковских правил разрабатывает стандартные формы договора банковского счёта, на условиях которого они осуществляют расчётно-кассовое обслуживание. Клиент может принять условия целиком или, если его не устроит хотя бы один пункт, отказаться от заключения договора.

Особенностью договора банковского счёта является то, что стороны вследствие сложности и разнообразия отношений и наличия достаточно детального их урегулирования в законах и банковских правилах не определяют подробно в договоре взаимные права и обязанности, а лишь выражают согласие на установленных условиях. Законы и нормативные акты значительно  различаются по их отношению к финансовой отчетности. Некоторые законы и нормативные акты определяют форму или содержание финансовой отчетности субъекта, суммы, подлежащие учету, или информацию, подлежащую   раскрытию  финансовой отчетности.

Для получения наличных денег кассир заполняет чек на сумму, указанную в платежном поручении на перечисление денег со счета авиакомпании в обслуживающий банк. Затем главный бухгалтер проверяет правильность заполнения чека и передает его вместе с платежным поручением ответственному исполнителю соответствующего банка.

      При получении  наличных денег в кассе банка  кассир или лицо, его заменяющее, обязаны пересчитать полистно  общую полученную сумму в присутствии контролера банка и убедиться, что она соответствует сумме, указанной в чеке.

 Перечень законодательных и  нормативных документов, регулирующих  операции с наличными денежными  средствами в Кыргызской Республике

Таблица 1.

    Другие законы или нормативные акты подлежат соблюдению руководством субъекта или устанавливают условия,  при которых субъект имеет право осуществлять свою деятельность. Несоответствие деятельности законом и нормативным актам может привести к таким финансовым последствиям для субъекта, как штрафы, судебные процесса и т. д.  

      Если клиент не  пересчитал полистно полученную  сумму наличных денег в присутствии  контролера банка, то впоследствии, при обнаружении недостачи, ответственность  несет материально ответственное  лицо, получившее наличные деньги.

      При приеме банкнот и монет в платежи кассир обязан руководствоваться «Признаками и порядком определения платежности денежных знаков», установленных Национальным банком Кыргызской  Республики.

Долгое время банки в своей учётно-операционной работе ориентировались на правила и приёмы, изложенные в документе НБКР «Правила ведения бухгалтерского учёта и отчетности в учреждениях банков» от 30.09.1998г. №7. В настоящее время  документ стал «Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Кыргызской Республики», утверждённые Приказом Национального банка от 24 июня 2002 года №26/4. Об утверждении временных правил ведения бухгалтерского учета и представления информации о финансовом положении коммерческими банками и другими финансово-кредитными учреждениями при процедуре специального администрирования методом ликвидации

 Соблюдение этих Правил  гарантирует правильную постановку  учётно-операционной работы банка, организация операций с клиентами

Кроме вышеперечисленных документов, которые используют в работе все коммерческие банки, Кыргызской Республики, опираясь на накопленный опыт и текущую практику работы, имеет возможности для формирования и совершенствования своей нормативной базы. Это – порядок открытия и закрытия счетов, непосредственная организация работы отделов по обслуживанию клиентов, порядок совершения безналичных операций по счетам клиентов, включая ведение Картотеки №1 и №2 и получение выписок из лицевых счетов, порядок совершения кассовых операций по счетам и требования к оформлению документов. Кроме того, Регламент включает все приложения, рекомендации и образцы документов, необходимые для работы.

С целью создания оптимальной структуры сети учреждений «Айыл Банка » и оздоровления его финансового состояния осуществляется анализ действующей сети, в том числе определяется рентабельность каждого учреждения. При анализе существующей сети определяется правильность её построения и территориального размещения; уровень обслуживания населения и юридических лиц отделением, филиалом или агентством; оптимальный режим работы; изучаются экономические показатели; изменения в деятельности отделения (филиала) за анализируемый период, которые сравниваются с результатами аналогичных учреждений.

При анализе сети особо тщательно изучается возможность создания специализированных филиалов по обслуживанию юридических лиц, по работе с ценными бумагами, валютой и других, а также возможность «Айыл Банка» создания филиалов в регионах с незначительным их количеством. Поэтому в банке разработано положения, который позволяет выявлять наиболее сложные вопросы в организации банковских услуг на данной территории.

1.2. Порядок  осуществление кассовых операций  при обслуживании физических  лиц

Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением требований нормативных документов  Национального Банка Кыргызской Республики. Для проведения приходно-расходных операций и проверки правильности оформления документов, клиенты обращаются к операционному работнику. После проверки документы внутренним порядком передаются кассирам приходно-расходных касс. При этом передача документов в кассы через клиентов запрещается. Кассиры операционных касс должны быть снабжены подлинными образцами подписей ответственных исполнителей, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а исполнители, связанные с оформлением приходных кассовых операций - образцами подписей кассиров. Образцы подписей заверяются подписями управляющего и главного бухгалтера и скрепляются печатью отделения. Контроль над своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и за своевременным их изъятием осуществляется начальником отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

       После сверки кассовых оборотов в приходной и расходной кассах по вышеуказанным справкам, кассиры операционных касс сдают заведующему. Кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них денег вместе со справками и кассовыми документами.

Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и документы от кассиров, проверяет:

- заверены ли суммы кассовых  оборотов, указанные в справках  кассиров, специальными ответственным  исполнителями бухгалтерии,

- соответствуют ли выведенные в справках остатки денег записям в кассовой книге, и после этого расписывается в книге кассира;

- соответствуют ли количество  и сумма, сданных кассирами документов, данным справок, включая справки  кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных  ведомостей по пересчету денежной  наличности, журнала учета принятых  сумок с ценностями и порожних сумой и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях.

Справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности и ленты контрольно-кассовых машин передаются главному бухгалтеру, который проверяет полноту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Заведующий кассой по данным отчетных справок, составляет сводную справку и сверяет итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на справке, которая вместе с отчетными справками кассиров, журналом учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, распечатками банкомата, приходными и расходными кассовыми ордерами и документами клиентов хранится в кассовых документах дня.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В книгу записывает общую сумму прихода и расхода иностранной валюты и выводит в ней остаток кассы по иностранной валюте на следующий день.

В случае расхождения между остатком денег в кассе и данными бухгалтерии, заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера, которыми назначается повторный пересчет денег и проверка кассовых документов. При повторном подтверждении факта выявления излишка или недостачи об этом составляется акт.

После сверки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями одному из кассовых работников, на которого возложены функции брошюрования.

При формировании, кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам вне балансовых и внесистемных счетов: сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня. После сверки суммы кассовых документов с книгами, надпись на лицевой стороне папки заверяется подписью кассира, формировавшего ее, и заведующего кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения. Об изъятии из папок кассовых документов делается отметка на лицевой стороне папки. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за текущий календарный год хранятся под ответственностью заведующего кассой, на которого возложено хранение кассовых документов, в денежном хранилище или отдельном сейфе, сдаваемом под охрану.

Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя банка. К концу рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Заведующий кассой должен проверить сохранность всех выданных документов.