Совершенствования операционно-кассового обслуживания

Для определения времени платежа поставщик учитывает:

1. сведения о покупателе (если поставщик не знает покупателя, то выгоднее использовать досрочный платеж; если же поставщик хорошо знаком с покупателем, давно имеет с ним тесные хозяйственные отношения, лучше использовать платеж после получения товара покупателем);
2. информацию о времени отгрузки товара (для обеспечения платежа сразу же после нее).

 В процессе расчетно-платежных  отношений, возникающих между покупателем и поставщиком, можно выделить несколько шагов (рис. 1).

  Таким образом, очевидно, что на любой стадии данного процесса кто-то должен профинансировать операцию (покупатель, поставщик или банк).

 При продаже товара покупатель  и поставщик должны оплатить  или поделить между собой целый ряд прочих расходов в дополнение к стоимости самого товара (за транспорт, банковские комиссионные, таможенные пошлины).

 При международных  перевозках появляются дополнительные  обстоятельства, связанные с особенностями налогообложения, правом на владение.

 

 

 

 Схема 10.  Шаги, возникающие между покупателем и поставщиком    

             в процессе расчетно-платежных отношений

 

 

 

 

 

 

 

При оценке условий отправки товара необходимо иметь ответы на следующие вопросы.    

• Кто оплачивает расходы по перевозке груза на транспорте?

• Кто оплачивает морское страхование (в случае пользования морским транспортом)? 
• Какие торгово-финансовые условия защищают права экспортера на владение грузом?
• Кто отвечает за получение импортных лицензий (если это необходимо)?
• Кто (поставщик или покупатель) оплачивает комиссионные банка?

В процессе подписания контракта поставщик и покупатель должны решить вопрос о форме расчетов для данной сделки.

К основным формам международных расчетов относятся: банковский перевод, «инкассо», аккредитив, чеки, наличные денежные средства, пр.

     Схема 11. Банковский перевод

            

 

 Банковский перевод - это расчетная  банковская операция, которая проводит  по телеграфу или почте    платежное поручение одного банка  другому. Такое поручение - это приказ  банка, адресованный своему банку - корреспонденту, о выплате определенной суммы денег  бенефициару - предъявителю чека или иных платежных документов.   

   Платежное поручение делается  банком на основе указаний  перевододателя. Заявление на банковский  перевод оформляется данным клиентом в трех экземплярах  (первый подписывают руководитель и

главный бухгалтер фирмы предприятия-перевододателя и скрепляют печатью). Заявление принимается банком под расписку на копии. На основании данных, содержащихся в заявлении, банк составляет платежное поручение Иностранному банку на перевод валюты. В данном случае платежное поручение - это устное, электронное или письменное указание отправителя банку-получателю уплатить бенефициару фиксированную (или выводимую) сумму денег или поручить это другому банку, если:

1. платеж бенефициару не обусловлен в указании иначе как сроком;

2. возмещение расходов банку-получателю произведено путем  дебетования счета отправителя или иным, образом.

Банк импортера направляет от своего имени платежное поручение в банк экспортера. Получив такое поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на свой счет.

Клиентские поручения выполняются банком за счет перевододателя.

Платежные поручения иностранных банков за экспортированные товары и услуги поступают в уполномоченный банк в виде телеграфных, почтовых, электронных поручений (по системе SWIFТ). По каждому платежному поручению составляется мемориальный ордер. Его копия направляется бенефициару при выписке из его счета. При зачислении суммы документарных переводов банк указывает в ордере срок представления документов (причем данный срок не может превышать 15 дней с даты зачисления суммы перевода на счет бенефициара). При неполучении за это время документов средства списываются со счета организации, а иностранный банк-перевододатель запрашивается о дальнейших указаниях по переводу. В случае нарушения им указанных сроков уполномоченный банк списывает сумму со счета бенефициара и одновременно запрашивает у иностранного банка-перевододателя инструкции в отношении перевода.

  Уполномоченные банки  осуществляют также переводы  по расчетам за импортированные товары и услуги.

  Переводы средств  за границу по поручению клиента  производятся на основании соответствующего заявления. При этом перевододатель указывает:

• сумму перевода (цифрами и прописью); если она выражена в валюте цены контракта, а платеж следует произвести в иной иностранной валюте, то перевододатель приводит точный курс пересчета или способ его определения (курсовая разница, возникающая при пересчете валют, регулируется за счет перевододателя и отражается по тому же счету, что и основной платеж);
• способ выполнения поручения (почтой, телеграфом, SWIFТ);
• точное и полное наименование бенефициара и его почтовый адрес;
• точное и полное наименование банка бенефициара и номер его счета;
• назначение перевода, реквизиты контракта.

Вместе с заявлением клиент представляет в банк копию контракта.

Перевододатель обязан сообщить, на чей счет следует отнести банковскую комиссию, почтовые (телеграфные) расходы и номер счета, с которого они будут оплачены.

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30 %) авансом, т. е. до отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар.

Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег при неисполнении экспортером условий контракта и недопоставке товара.

В международной банковской практике существуют различные способы защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара:

• получение банковской гарантии на возврат аванса (в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка);
• использование документарного или условного перевода (в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при условии представления им транспортных документов в течение определенного срока).

При выполнении переводной операции банки не контролируют факт поставки товара или передачи документов импортеру, а также не несут ответственности за сам платеж.

В процессе расчетов с помощью банковского перевода одна из сторон по контракту всегда несет на себе риск. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам в международной практике ограничено.

          «Инкассо» — это поручение  экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в определенный срок, В зависимости от видов используемых документов различают два вида инкассо:

• «чистое» — инкассо финансовых документов (в этом случае для получения платежа используются чеки, векселя, платежные расписки) — используется довольно редко;
• «документарное инкассо» — инкассо коммерческих документов (предоставляет импортеру дополнительную гарантию отгрузки товара).

Основным коммерческим документом выступает коммерческий счет или счет-фактура. Он выставляется на покупателя и содержит указание суммы, предъявляемой к платежу. Транспортный документ является основанием для выписки коммерческого счета. Используется также документ о страховании. В зависимости от типа товаров и от страны импортера могут потребоваться и другие документы, например свидетельства (о здоровье, об осмотре судна или о происхождении груза).

  Документарное инкассо — это практический способ осуществления торговых сделок, при которых стороны, заключившие договор, готовы отказаться от гарантий, представляемых аккредитивной формой, но еще не желают делать поставки на открытый счет. При этом платеж может быть осуществлен либо наличными (денежный перевод в течение 30 дней от даты представления документов считается таким платежом), либо акцептом переводного векселя.

При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой. Эти правила определяют виды инкассо, порядок представления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), обязанности и ответственности сторон.

Документарное инкассо применяется при следующих условиях:

• возможности и желании покупателя платить вне всяких сомнений;

• стабильности политических, экономических и юридических условий страны импортера;

• отсутствии ограничений по импорту (например, валютного контроля в стране импортера) и трудностей в получении необходимых лицензий;

• если поставляемый товар не изготовлен как единичный заказ.

 Типичными пользователями международных  инкассо являются экспортеры, не имеющие достаточного опыта работы со своими клиентами.

Документарное инкассо — это форма расчетов, основанная на использовании платежных требований, направляемых банками по поручению своих клиентов. В этом случае банк выступает в качестве посредника в организации расчетов и при этом не несет ответственности за сам платеж.

При этой форме расчетов поставщик (экспортер) сохраняет контроль над документами и товаром до тех пор, пока он не будет оплачен или акцептован импортером. Как правило, эту форму расчетов предпочитают экспортеры, не имеющие существенного опыта работы с покупателями.

Обычно экспортер называется принципалом. Противоположная сторона в расчетных отношениях называется «импортер», или «трассат». Традиционно в практике международных расчетов участвуют два банка — банк экспортера и банк импортера. Первый называется банком, переводящим средства, а второй — банком-инкассатором. И тот и другой обычно являются банками-корреспондентами.

Банки действуют в соответствии с инструкциями, данными в инкассовом поручении, и проверяют полученные документы на соответствие по инкассовому поручению. Банки не отвечают за действия третьих сторон (например, компаний-перевозчиков, страховых компаний, таможенных служб и других), вовлеченных в выполнение инкассовой процедуры. Банки не несут ответственности и за задержки в передаче сообщений, возникшие не по их вине, а также за последствия стихийных бедствий.

Разногласия в отношении количества и качества поставляемого товара должны решаться напрямую между экспортером и импортером. Если импортер и при документарном инкассо не выполняет своих обязательств и отказывается:

• производить платеж;
• акцептовать «тратту»;
• уплатить по акцептованной «тратте» по истечении срока ее погашения, банк-инкассатор должен следовать инструкциям, содержащимся в инкассовом письме, и таким вариантам действий, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости, организация таможенной очистки и экспорта.

Во всех указанных случаях расходы осуществляются за счет экспортера. Остановимся подробнее на механизме инкассовой формы расчетов.

 

 

 

Схема  12. Механизм инкассовой формы расчетов

 

1.  Экспортер и импортер  заключают контракт.

Экспортер отгружает товары и получает соответствующие документы от транспортной компании.

Экспортер поручает своему банку выслать документарное инкассо.

Банк-экспортер высылает документарное инкассо банку-импортеру (банку-инкассатору).

Банк-инкассатор получает платеж от импортера.

Он же передает документы импортеру для проверки.

Импортер отдает отгрузочные документы транспортной компании и получает товары.

Банк импортера (банк-инкассатор) посылает платеж банку, переводящему средства.

Банк экспортера платит экспортеру.

Существует несколько способов исполнения инкассо.

Выдача документов против платежа. Инкассирующему банку разрешается выдавать документы покупателю только против платежа наличными.

2. Выдача документов против  акцепта. Инкассирующему банку разрешается выдавать документы покупателю только против акцепта переводного векселя. Экспортер может согласиться на представление документов против акцепта только при уверенности в том, что покупатель выполнит обязательства по векселю в срок. Срок векселя определяется соглашением между покупателем и продавцом. Отсчет времени обычно начинается с даты акцептования тратты импортером. Импортер не несет ответственности за вексель до тех пор, пока не акцептует его. Обычной формой акцептования является платеж в случае предъявительского векселя или подпись (если вексель подлежит оплате через определенный срок после предъявления). Банк ставит на векселе штамп «акцептовано».

3. Инкассо с акцептом — выдача  документов только против платежа. Инкассирующий банк представляет вексель покупателю для акцепта. Акцептованный вексель остается в инкассирующем банке вместе с документами импортера и банковской гарантией в обеспечение платежа по контракту. В этом случае документы могут быть выданы под письменное обязательство плательщика совершить платеж в установленный срок. Использование инкассовой формы расчетов в определенной степени выгодно экспортеру, поскольку банки защищают право экспортера на товар до его оплаты или акцепта документов. Право на товар импортеру дают товаросопроводительные документы, во владение которыми он вступает после оплаты или акцепта (если нет инструкции доверителя о передаче документов плательщику без их оплаты).