Совершенствования операционно-кассового обслуживания

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2017 в 12:31, дипломная работа

Описание работы

Объектом данной работы выступает основы операционно-кассового обслуживания ОАО «Айыл Банк». Данная работа состоит из трех глав. В первой главе рассматривается значение операционно-кассового обслуживания в банке, где раскрывается порядок осуществления кассовых операций при обслуживании физических лиц и кассовое обслуживание юридических лиц, и его место в процессе управления коммерческим банком.
Во второй главе характеризуется организация операционно кассового обслуживания в коммерческом банке ОАО «Айыл Банк», порядок учета кассовых операций, ведение документации, где уделяется внимание анализу кассовых операций коммерческого банка. В третьей главе включены основные направления совершенствования операционного кассового обслуживания ОАО «Айыл Банк», где рассмотрены операции по приему наличных денег в кассу банка, приводится рекомендации по совершенствованию операционно-кассового обслуживания.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………….......5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ………………… …8
1.1. Организация операционно-кассового обслуживания ……................ ..8
1.2.Порядок осуществления кассовых операций при обслуживании физических лиц……………………..…………………………………….. .18
1.3. Общая характеристика «Айыл Банк» ………………………........ ….. .31

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В «АЙЫЛ БАНКЕ» ………………….45

2.1. Кассовое обслуживание юридических лиц ………………..…………45
2.2. Учет операций и кассовое обслуживание в банке…………………….54
2.3. Опыт операционно-кассового обслуживания в банках зарубежных стран… ………………………………………………………………..………...67

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
«АЙЫЛ БАНКА» …………………………………………………..………….93

3.1. Анализ эффективности организации операционно-кассового обслуживания ………………………………………………………………….93
3.2. Рекомендации по совершенствованию операционно-кассового обслуживания…………………………………………………………….111
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 1 файл

диплом учет и анализ кассового обслуживания.doc

— 6.29 Мб (Скачать файл)

- Кредитный  продукт  Банка  для  поддержки  и  развития  садоводства  и  лесоводства (инвестиционное  растениеводство)

  1. Кредиты, направленные  на  поддержку  и  развитие  перерабатывающей  промышленности  (производства):

-Агробизнес  и  Маркетинг», Финансируемый  Международной  ассоциацией  развития  ( МАР - АБиМ).

-Кредитный продукт  Банка    по  развитию  производства  и  переработки.

  1. Кредиты,  направленные  на  приобретение  техники  и  оборудования:

- Кредитный  продукт  Банка  – « Покупка  сельскохозяйственной  техники,  ремонт производственных  помещений».

-Проект  Фонда  развития  кооперативов  «Райфанзен» в КР.

  1. Кредиты  без  залогового  обеспечения  для  поддержки  и  улучшения  экономических условий  жизни  населения,  направленные  на  малый  и  средний  бизнес  в  любой  доход приносящей  деятельности:

-Второй  проект  МАР  « Финансирование  Села» по  целевым  группам  взаимопомощи (ПФС-2).

-Проект  общественного  Фонда  Развития  Таласской  области  ( Талас- кредит)

-Проект  ПРООН « Разрешение  Социальных  последствий  переходного  периода  в « Ферганской  области»  по  целевым  группам  взаимопомощи  ( ПРООН-ЕК)

-Проект  Банка  «Чакан- кредит», финансируемый  за  счет  средств  Специализированного  Фонда  Рефинансирования  банков  и  собственных  средств  для  активизации  деятельности  и  поддержки  Социально  уязвимых  слоев  населения  высокогорных  и труднодоступных  сел  КР (Чакан- Кредит) 

- Проект  ПРООН « Управление  общинными  пастбищами  в  Суусамырском  айыл  окмоту Жайылского  района  Чуйской  области  ( ПРООН- Суусамыр).

-Проект  ЗАО « Кумтор  Оперейтинг  Компани» ( Кумтор-Тон)

«Поддержка  и  развитие  Тонского  района  Иссык-Кульской  области».

  1. Кредиты, направленные  на  развитие  малого  и  среднего  бизнеса (МСБ)  в  регионах  КР:

-Кредитный  продукт  Банка  для поддержки  и  развития  розничной  торговли- «Соода  насыясы»

-Кредитный  продукт Банка  « Экспресс-насыя».

-Кредитный  продукт  Банка  для  поддержки  и  развития  сферы  услуг  и  туризма.

  1. Специализированные  продукты:

-Проекты  Специализированного  Фонда  Рефинансирования  банков  для  поддержки  и  реабилитации  малого  и  среднего  бизнеса  в  Ошской  и  Жалалабадской  области ( Реабилитация  и  поддержка).

-Кредитный  продукт  Банка  на  финансирование  сельского  населения  в  целях  удовлетворения  потребительских  нужд - « Тиричилик  насыясы».

-Кредитный  продукт  Банка  на  финансирование  текущих  нужд  при  залоговом  обеспечении  в  виде  срочного  депозита -  « экспресс - ликвидность».

-Кредитный  продукт  Банка  - овердрафт. Банк  предоставляет  овердрафт  юридическим  лицам  и  частным  предпринимателям, имеющим  стабильный, действующий  бизнес  со  сроком  не  менее  6  месяцев (без перерыва) до  подачи  кредитной  заявки. Для  проведения  безналичных платежей  клиента  сроком  до  30  дней  с  процентной  ставкой  30 % годовых. Максимальная  сумма  овердрафта  500000  сом, срок  договора  до  1  года.

Бухгалтерский учет – это система, обеспечивающая банка информацией о формировании ресурсов и их размещении, финансовых результатах, наличии резервов и другой информацией, необходимой для управления деятельностью банка. Бухгалтерский учет в ОАО «Айыл Банк» ведется на основании Закона «О банках и банковской деятельности», Закона «О Национальном Банке Кыргызской Республики» и Закона «О бухгалтерском учете».  Финансовый учет в ОАО «Айыл Банк» базируется на общих основополагающих правилах бухгалтерского учета, определенных  Законом КР «О бухгалтерском учете» № 76 от 26 апреля 2002;

• бухгалтерский учет ведется в национальной валюте Кыргызской Республики;

• имущество, принадлежащее банку на правах собственности, учитывается отдельно от имущества других юридических и физических лиц;

• бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента государственной регистрации  ОАО «Айыл Банк» до момента ее ликвидации или реорганизации;

• учет всех совершаемых операций ведется способом двойной записи на взаимосвязанных  счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. Данные аналитического учета должны соответствовать данным синтетического учета;

• все хозяйственные операции и результаты инвентаризации отражаются на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;

• бухгалтерский учет текущих затрат ведется отдельно от затрат на капитальные  вложения.

Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в ОАО «Айыл Банк» является Национальный Банк Кыргызской Республики, который устанавливает для коммерческих банков план счетов и порядок отражения в них операций.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории КР и план счетов бухучета в банках, утверждены приказом НБКР от 29.07.1997 № 59, в соответствии с которыми основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

•формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам организации), а также внешним (инвесторам, кредиторам и другим) пользователям бухгалтерской отчетности;

• ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости ОАО «Айыл Банк», предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

• использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Объектами бухгалтерского учета в ОАО «Айыл Банк» является имущество банка, источники его образования, хозяйственные операции, связанные с их движением, и финансовые результаты. Состояние имущества и источников его образования на определенную дату в денежном выражении отражается в бухгалтерском балансе банка, который состоит из двух частей: актива и пассива. В активе баланса показывается имущество банка, в пассиве – источники образования имущества.

Последовательность бухгалтерского учета в ОАО «Айыл Банк»                                                                                      

       Таблица 2.

Понимание сущности хозяйственной операции

Общепринятые бухгалтерские принципы -стандартная форма учета операций

Составление проводок

Накопление операций на балансовых счетах

Обобщение и классификация данных в форме данных  финансовой отчетности


 

Основными хозяйственными операциями ОАО «Айыл Банк» являются:

        •  кассовые операции (кассовое обслуживание);

        • расчетные операции (расчетное обслуживание);

        •  кредитные операции (привлечение  и размещение средств);

        •  депозитные операции (привлечение  и размещение средств);

        •  операции с ценными бумагами (покупка  и продажа);

        •  операции с иностранной валютой;

        •  межбанковские операции;

        •  внутрибанковские операции (по движению  имущества, капитала, фондов);

        •  результаты деятельности.

Совокупность приемов и способов, используемых для выполнения задач бухгалтерского учета по изучению его объекта, называют методом бухгалтерского учета, основными элементами которого являются:

        •  документация,

        •  инвентаризация,

        •  оценка,

        •  калькуляция,

        •  счета,

        •  двойная запись,

        •  баланс,

        •  отчетность.

  Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью банка по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.     Выполняемые банком операции по кредитованию, расчетам и др.находят отражение в бухгалтерском учете банка, предприятий, организаций и учреждений. Банковские операции, отраженные в активе баланса банка, соответствуют пассивам в балансах предприятий и организаций и показывают сумму полученных банковских кредитов. В то же время денежные средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и других счетах отражаются в их балансах в активе, а в балансе банка – в пассиве.

Все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса «Операционный День» учреждения банка, составляемого в форме оборотной ведомости по счетам

бухгалтерского учета.

Базой бухгалтерского учета в ОАО «Айыл Банк» является операционная работа, к которой относится:

        1. Прием  денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и  проверка  правильности их оформления.

        2. Подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете.

        3. Ведение  картотек расчетных документов  и картотек срочных обязательств.

        4. Осуществление  контроля за своевременностью  платежей.

        5. Операции  по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.

Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции - учетно-операционным аппаратом банка.

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать следующим основным требованиям:

•все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени, а также поступившими от органов связи и от сберегательных касс банка, отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;

•платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня, должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика в тот же день;

 

Влияние операций на отражение в учете  

                                                                                                                 Таблица 3.

Операция

Результаты в учете

Появление нового актива

Оплата за приобретенное основное средство в момент приобретение

 

 

Представление кредита.

 

Начисление процентов к получению по кредитам

 

Продажа акций

 

Появляется обязательство (кредиторская задолженность) если расчет за этот актив отсрочен либо есть обязательства по его возврату.

Уменьшается другой актив (например: денежные средства в момент их перевода)

Увеличивается капитала вследствие увеличения счетов процентных доходов

 

Увеличивается уставной капитал минуя счета доходов

Появление нового обязательства

Покупка основного средства в кредит

 

 

Начисление процентов к выплате по депозитам

 

Появляется новый актив по которому есть обязательства по возврату либо расчеты по нему отсрочены

Уменьшается  капитал в случае начисления процентов расхода

Погашение обязательства

Оплата счета за приобретение  основного средства

 

Уменьшается актив (например: денежные средства)

Расходы,  понесенные банком

Выплата начисленных процентов по депозитам

Начисление процентов по депозитам

 

Сокращаются активы

 

Увеличивается обязательства

Доходы,  получаемые банком

Начисление процентов к получению по выданным кредитам

Отказ кредитора от требования возврату долга

 

Увеличивается активы

 

Уменьшаются обязательства

Информация о работе Совершенствования операционно-кассового обслуживания