Оценка кассового обслуживания юридических лиц

                                    СОДЕРЖАНИЕ  
 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                4 

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО  ОБСЛУЖИВАНИЯ 

1.1 Принципы кассового обслуживания клиентов                                                 7

1.2 Нормативно-правовое регулирование движения средств в операционной кассе                                                                                                                            11

1.3 Характеристика «РайффайзенБАНКа»                                                              13 

2. РЕГУЛИРОВАНИЕ  ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ 

2.1 Прогнозирование кассовых оборотов «РайффайзенБАНКа»                         17

2.2 Организация сохранности денежных средств в «РайффайзенБАНКе»         19 

3. ОЦЕНКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 

3.1 Организация приема и выдачи наличных денег                                               21

3.2 Порядок  инкассации наличных денег клиентов                                               25

3.3 Проверка соблюдения кассовой дисциплины клиентами «РайффайзенБАНКа»                                                                                                28

3.4 Пути  совершенствования организации операционно-кассового обслуживания                                                                                                             31 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          33 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                35

ПРИЛОЖЕНИЯ 

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «РайффайзенБАНКа»                    38

Приложение Б  Прогноз кассовых оборотов                                                          42

Приложение  В  Кассовая заявка                                                                              44

Приложение  Г  Расходный кассовый ордер                                                           46

Приложение Д   Приходный кассовый ордер                                                        47

Приложение  Е  Объявление на взнос наличными                                                 48

Приложение  Ж  Кассовый журнал                                                                          49

Приложение  К  Препроводительная ведомость                                                    50

Приложение  Л Журнал учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок                                                                              53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Операционно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в  себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка – это тот критерий, по которому банк отличается от небанковской кредитной организации.

     Привлечение юридических и физических лиц  на операционно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения  по ним в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и другие. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а, следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

     Кроме того, операционно-кассовое обслуживание клиентов выгодно еще и тем, что  оно способствует увеличению ресурсов. В сомом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующихся при их операционно-кассовом обслуживании, представляет собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым. По сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.

     И наконец, средства, получаемые банком при операционно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, то есть обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

     Таким образом, все вышесказанное подчеркивает актуальность темы данного курсового проекта.

     Целью исследования работы является рассмотрение и изучение организации операционно-кассовой работы в банке, порядок совершения операций с наличными деньгами при обслуживании юридических лиц.

     Объектом  исследования является отделение ЗАО  «РайффайзенБАНКа» в г. Орле

     Периодом  исследования является 2008-2009гг.

     Предметом исследования выступают проблемы операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Для достижения поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие  задачи:

1. обоснованию объективной необходимости формирования операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
2. определению недостатков операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
3. внести предложения по направлению совершенствования операционно-кассового обслуживания юридических лиц отделения ЗАО «РайффайзенБАНКа».

     Методологической  основой исследования данного курсового  проекта являются системный анализ, теоретические работы в сфере операционно-кассового обслуживания юридических лиц, материалы центральных, региональных, местных законодательных и исполнительных органов власти, статистическая информация.

     Научное значение работы заключается в следующем:

     -уточнены особенности операционно-кассового обслуживания юридических лиц;

     -сформулированы направления совершенствования механизма формирования и реализации операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Практическая  значимость работы состоит в том, что её основные положения и выводы могут быть использованы в целях более глубокого изучения операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Структура  и объём работы. Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное раскрытие сущности операционно-кассового обслуживания российскими банками юридических лиц. Работа состоит из ведения, 3 глав, заключения, библиографического списка и приложения.

       В 3 главах рассматривается: в 1 главе – понятие и принципы операционно-кассового обслуживания; во 2 главе речь идет о регулировании операций с денежной наличностью; в 3 главе – оценка кассового обслуживания юридических лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ 
 

     1.1 ПРИНЦИПЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ 

     Кассовое  обслуживание является одной из важнейших  функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом  движения денег. В сферу обращения  наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников:

     1) предприятия, не имеющие постоянной  выручки наличными;

     2) предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;

     3) банки.

     Первые  из них объективно нуждаются в  наличных деньгах для осуществления  платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У  двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

     Роль  банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

     Основные  аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

     Денежное  обращение – движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

     Операции  по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности  определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата – срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.

     Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в  банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ – резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.