Оценка кассового обслуживания юридических лиц

     Наличные  деньги сдаются в дневные и  вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятиях государственного комитета связи России для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.

     Текущий контроль ведется по контрольным  ведомостям по кассовому учету, а  последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций».

     В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:

     1. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита – штраф в двукратном размере суммы платежа.

     2. За неоприходование в кассу  денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

     3. За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

     На  руководителей предприятий, допустивших  указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.

     Рассмотрение  дел об административном правонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговой службой  по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются в федеральный бюджет.

     Для оприходования всех поступивших  в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную  кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

     Учреждения  банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.

     1.2 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ СРЕДСТВ В ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЕ 

     Нормативно-правовой, регулирующий вопрос о движении средств  в операционной кассе  Российской Федерации являются следующие нормативные  документы Центрального Банка:

1. Федеральный закон № 86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями от 27.10.2008г № 176-ФЗ;
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерации: от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 02.02.2006):

     Статья 1 Основные понятия настоящего Федерального закона

     Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право  осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

     Статья 5 Банковские операции и другие сделки кредитной организации

     К банковским операциям относятся:

     - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

     - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

     - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц…

3. Гражданский кодекс Российской Федерации:

     Статья 855 очередность списания денежных средств со счета

     1.При  наличии на счете денежных  средств, сумма которых достаточна  для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

     2. При недостаточности денежных  средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору…

4. Положение Центрального Банка «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002:

     1.11. Для комплексного кассового обслуживания  физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности  кредитная организация создает  кассовое подразделение, состоящее  из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

     1.16. Кассовые операции при обслуживании  юридических и физических лиц  могут производиться кассовым  работником с возложением на  него обязанностей бухгалтерского  работника. В этом случае должно  применяться программно-техническое  оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.

     Таким образом, необходимо отметить, что нормативно-правовые документы, регулирующие систему движения средств в операционной кассе в РФ, обеспечивают соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, учредительными и внутренними документами кредитной организации (федеральные законы, положения, инструкции, указания). 

     1.3  ХАРАКТЕРИСТИКА «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА» 

     ИМПЕКСБАНК  был основан в 1993 году, а 1 сентября 2007 года был реорганизован в ЗАО  «РайффайзенБАНК».

     «РайффайзенБАНК» существует в форме закрытого акционерного общества и имеет филиалы в различных регионах России, в том числе в г.Орле ЗАО «РайффайзенБАНК» филиал «Орловский».

     ЗАО «РайффайзенБАНК» имеет следующие  лицензии:

     1.Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2291.

     Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (востребования и на определенный срок).

     2.Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

     3. Лицензия биржевого посредника № 534 от 11.1 2.2002г. на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации (выдана Комиссией по товарным биржам при Министерстве РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства).

       4. Лицензия на совершение операций с драгоценными металлами № 2291 от 08.11.2001г.

     5. Лицензия на право осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств № ЛФ/06-2830 от 1 4.0б.2002г. (выдана Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации).

     ЗАО «РайффайзенБАНК» действует на основании  Устава. В нём существует 2 эшелона  власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Общее собрание акционеров директоров, Правление Банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.

     Ко  второму эшелону в системе  соподчинения подразделений банка  по отношению друг к другу относятся  все другие управления (отделы), занятые  обслуживанием клиентов, выполнением  других работ. Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) является Совет директоров (Наблюдательный Совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

     Принципы  организации банка:

• функциональное построение
• соответствие целям банка
• иерархия властных полномочий и уровень организации
• совместные и координированные действия
• рационализация управления
• целостность и соответствие условиям окружающей среды
• обеспечение контроля
• регламентация деятельности персонала
• обеспечение оперативной и достоверной информации.

     Текущее руководство деятельностью кредитной  организацией осуществляется единоличным  исполнительным органом и коллегиальным  исполнительным органом.

     Общее руководство деятельностью филиала  осуществляет Правление Банка. Оперативное руководство филиалом осуществляет управляющий. Управляющий, главный бухгалтер филиала и их заместители назначаются и освобождаются Правлением Банка.

     Управляющий филиалом действует на основании  и в соответствии с доверенностью, выданной Председателем правления Банка, и в своей непосредственной деятельности подчиняется Председателю правления Банка. Он совершает от имени банка различного рода сделки, заключает договора, выдает доверенности, издает приказы и распоряжения, другие указания; утверждает штатное расписание; принимает и увольняет с работы. Система безопасности банка включает: правила учреждения и закрытия банка, регламентацию деятельности банка посредством установления определённых экономических нормативов, порядок отчётности и ее публикации в печати, процедура контроля за деятельностью кредитных организаций, система предупреждения кризиса банка и его оздоровления, механизм, обеспечивающий защиту вкладов.

     Одним из видов финансовой отчетности «РайффайзенБАНКа»  является бухгалтерский баланс (Приложение А). Проанализировав его, можно отметить следующее: на 1 января 2009 года источники собственных средств банка составляют 11% от суммы всех пассивов, что является нормой, по сравнению с датой прошлого года, снижения не произошло, что говорит об устойчивости банка. Среди прочих обязательств наибольший удельный вес в пассивах занимают средства клиентов (не кредитных организаций) 63% и вклады физических лиц 41%, причем вклады физических лиц по темпам прироста опережают средства клиентов на 24% и составляют 77%, что говорит о том, что в скором времени вклады физических лиц займут наибольший удельный вес. Анализ пассивов банка показал, что они равномерно растут. Однако, вызывает опасения отставания темпов прироста источников собственных средств от темпов прироста пассивов и обязательств, отставание всего лишь 4%, но собственные средства занимают 11% в пассивах, что является почти предельно низким показателем и дальнейшее его снижение не допустимо. Основную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность – 69%, по сравнению с прошлым годом она выросла на 66%. При этом стремительными темпами растут денежные средства в Банке России – 79%, что говорит о расширении расчетов банка. Так же высокие темпы прироста имеют денежные средства в кассе – 32%, а операции с ценными бумагами банка сокращаются. Чистые вложения в торговые ценные бумаги снизились на 49%. Структура пассивов представлена на рисунке 1 
 
 

     Рисунок 1 – Структура пассивов 

     В целом, «РайффайзенБАНК» концентрирует  активные операции на кредитование клиентов, за счет чего увеличиваются обороты по корреспондентскому счету и кассе.