Оценка кассового обслуживания юридических лиц

     По  балансу видно, что гарантийные  обязательства банка выросли  на 98%, что указывает на то, что  банк начинает активно развивать  другие банковские сделки, а значит, повышать свою конкурентоспособность на банковском рынке России.  

2. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ 
 

2.1 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  КАССОВЫХ ОБОРОТОВ «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА» 

     «РайффайзенБАНК»  организовывает внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, то есть в максимальной степени удовлетворяет потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банка по управлению налично-денежным оборотом.

     С 1991 года осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов (прогнозов) кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по территориям и банкам. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам. Основная задача «РайффайзенБАНКа» да и других банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

     Прогнозные  расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода  соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и Кредитных организаций» (Приложение Б).

     Прогноз кассовых оборотов «РайффайзенБАНК» составляет по  источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу  и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.

     Прогнозные  расчеты составляются на основании  динамических рядов отчета банка  о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой  клиентуры. Кассовая заявка предприятия (Приложение В) в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, с другой – в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

     Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщает об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

     Для определения ожидаемых изменений  налично-денежной массы в обороте  территориальные учреждения Банка  России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

     Прогнозные  расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале. 

     2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В «РАЙФФАЗЕНБАНКЕ» 

     Наличные  деньги и ценности хранятся в денежном хранилище банка, которое оборудовано несколькими рубежами защиты: охранная сигнализация, автоматическое пожаротушение, система видеонаблюдения. В хранилище ценностей денежные средства и ценности хранятся в металлических шкафах (которые должны быть пронумерованы), стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ старшим смены. 

     Рублевая  наличность, иностранная валюта, платежные документы и иные ценности хранятся отдельно и учитываются в книге учета денежной наличности и ценностей, которая ведется заведующим кассой.

     Перед открытием хранилища должностные  лица проверяют двери, замки на наличие  повреждений, затем расписываются в контрольном журнале приема под охрану.

     Закрытие  хранилища ценностей в конце  рабочего дня осуществляется не ранее  завершения времени обслуживания физических лиц после проведения сверки кассовых оборотов за день в установленном  порядке, а также подписания Книги учета денежной наличности и других ценностей должностными лицами, затем они проверяют: соответствие фактического наличия денежной наличности, находящейся в хранилище; все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище ценностей; заверены ли остатки, указанные в Книге учета денежной наличности и других ценностей, главным специалистом филиала; все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, закрыты на ключ. 

     Хранилище закрывается на 3 ключа в присутствии представителя охраны с последующей сдачей. Ключи от замков дверей хранилища ценностей должны иметься не менее чем в трех экземплярах, которые подразделяются на основной комплект и дубликат. Основной комплект ключей от хранилища закрепляется за должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей следующим образом: ключ от верхнего замка двери хранилища закрепляется за должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей из числа руководящего состава; ключ от нижнего замка и ключ от решетчатой  двери хранилища закрепляются за заведующим кассой.

     Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища  ценностей определяется руководителем филиала по согласованию с Управлением обеспечения безопасности Банка и организацией, осуществляющей охрану. После закрытия дверей на ключи производится опломбирование входной двери каждым из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, с использованием индивидуальных пломбиров.

     Основным  способом контроля хранения денежной наличности и ценностей в хранилище является ревизия. Основания для ее провидения:

     - смена или временная смена должностных лиц;

     - плановая ревизия, проводящаяся не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

     - внеплановая проверка – по заявлению любого работника банка о нарушении кассовой дисциплины.

     3. ОЦЕНКА КАССОВОГО  ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ 
 

     3.1 ОРГАНИЗАЦИЯ И УСЛОВИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ 

     Непосредственно операции с наличными деньгами ведут  кассовые и инкассаторские работники «РайффайзенБАНКа», с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании и оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа (Приложение Г, Д), причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

         Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнения расходных операций «РайффайзенБАНК» имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям. Все предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного оборота кассы банка, для обеспеченности наличностью.    После записи в журнале работник банка передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Принятые в течение операционного дня деньги кассир вместе с приходными документами и сводной справкой передает заведующему кассой под расписку.

     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока  сдачи выручки в банк предприятия  в начале первого квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия.

     Для приема и выдачи денег в ЗАО  «РайффайзенБАНК» имеется отдел  кассовых операций, структура которого описана на рисунке 2

         Рисунок 2 - Структура отдела кассовых операций    

     Прием денежной наличности от организаций  в приходную кассу кредитной  организации производится по объявлениям на взнос наличными (Приложение Е), представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый журнал (Приложение Ж) содержит следующие графы: номер счета клиента, номер документа, символ отчетности, сумма, расписка кассира.

     Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет  наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету — по кружкам.

     Квитанция подписывается кассиром, ставиться  печать и выдается носителю. Объявление направляется в кассовые документы дня. Ордер передается операционисту, который в последствии прелагает ордер к выписке из расчетного счета клиента вносителя.

     Кассовый  работник приходной кассы ведет  ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     В конце операционного дня на основании  приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших  в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

     Принятая  в течение операционного дня  денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме  принятых денег и количестве поступивших  в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

     Все поступившие в течение операционного  дня наличные денежные средства должны быть оприходованы в операционную кассу  и зачислены на соответствующие  счета клиентов в тот же рабочий день.

     Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую  сумму денег под расписку в  книге учета принятых и выданных денег.

     Основным  документом, подтверждающим выдачу средств из кассы банка, является денежный чек, на основании которого заполняется расходный кассовый ордер и осуществляется запись в кассовом журнале по расходу. Для получения чековой книжки клиенту необходимо заполнить заявление на получение чековой книжки. Подписи в чеке сверяются с карточкой образцами подписей и оттиска печати, хранящиеся в банке. Затем операционный работник отделяет контрольную марку и выдает ее клиенту. Чек передается контролеру по кассовым операциям. Контролер повторно проверяет правильность заполнения чека и регистрирует его в кассовом журнале по расходу. Кассовый журнал по расходу имеет те же реквизиты, что и кассовый журнал по приходу.