Совершенствование учета денежных средств на предприятии Злынковского РайПО

    Учет  переводов в пути

    Переводы  в пути – это денежные средства, которые из кассы организации уже выбыли, а на счет в банк еще не зачислены (выручка сданная инкассаторам в вечернюю кассу банка, в банк в последний день месяца, в отделение связи), а так же средств, направленных на корпоративную банковскую карту, если время перевода превышает 1 день.

    Денежные  средства, поступающие в кассу  организации, подлежат сдаче на счета  в кредитных организациях. Порядок  и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной  организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности.

    В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно  кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные  денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". По экономическому содержанию этот счет для учета хозяйственных  средств (оборотные средства), по назначению и структуре – основной денежный. По отношению к балансу счет активный.

    Основанием  для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции  кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или  другие подобные документы.

    Суммы наличных денежных средств, сданных  кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают  в дебет счета 57 с кредита счета 50 "Касса".

    С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 "Расчетные  счета" (согласно выписке банка) или  других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

    Движение  денежных средств (переводов) в иностранной  валюте учитывают на счете 57 обособленно.

    Основная  корреспонденция:

1. Сдана выручка в отделение связи:

    а) сумма выручки для зачисления на счет в банке  Дт57  Кт90-1;

    б) сумма почтового сбора  Дт44  Кт90-1.

    2. Сдана выручка инкассатору в  вечернюю кассу банка, в банк  в последний день месяца из  кассы  Дт57 Кт50-1, 50-2.

    3. Денежные средства,  находящиеся  в пути, зачисленные на соответствующий  счет Дт51, 52   Кт57. 
 
 
 
 
 
 

    2.  Организация учета и контроля операций по учету денежных средств на предприятии Злынковского РайПО 

    2.1. Организационно-правовая  характеристика Злынковского  РайПО 

    Злынковское районное потребительское общество (РайПО) – добровольное объединение граждан и юридических лиц, созданное по территориальному признаку на основе членства путем объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

    Общество  является юридическим лицом –  некоммерческой организацией и создано  с целью удовлетворения материальных и иных потребностей пайщиков.

    Злынковское РайПО находится по адресу: Брянская обл., г. Злынка, ул. Коммунальная, д.13 (Приложение 2)

    Организационно-правовая форма частная.

    Учредителями  организации являются пайщики. Количество уполномоченных пайщиков составляет 38 человек. Величина уставного капитала составляет по правлению 20000 руб., с  филиалом «Хлебокомбинат» – 284000 руб.

    Злынковское районное потребительское общество осуществляет следующие виды деятельности:

     - закупка, заготовка, хранение, переработка  сельскохозяйственной продукции;

     - реализация сельскохозяйственных  продуктов и продукции сельхозпереработки;

     - производство продуктов питания,  хлебобулочных, колбасных изделий,  полуфабрикатов;

      - производство товаров народного потребления;

     - оптовая и розничная торговля;

     - услуги в сфере общественного питания;

     - закупка и реализация ликеро-водочных и табачных изделий;

     - оказание услуг по транспортировке и перевозке грузов, обслуживание, хранение и ремонт автомобильной техники;

     - оказание рекламных, информационных,менеджерских и маркетинговых и иных видов услуг;

     - операции с недвижимым имуществом, предоставление имущества в аренду;

     - медицинская деятельность;

     - осуществление всех иных видов  хозяйственной деятельности, а также  других работ и оказание услуг  соответствующих целям ради которых  создано общество незапрещенных  и не противоречащих законодательству  РФ. (Приложение 2).

    Злынковский райпотребсоюз (РПС) был образован в сентябре 1943 года. Кооператоры Злынковского РПС начали восстанавливать кооперативное хозяйство, снабжать население товарами первой необходимости: хлебом, солью, керосином, тканями, обувью и др. На лошадях ездили в лес заготавливать строительный материал, рубили помещения для ларьков и магазинов.

    Магазины  сельпо обеспечивали выдачу единовременного  пайка учителям, инвалидам Великой  Отечественной войны.

    Приказом  в 1944 году в системе РПС были введены  хлебные книжки, разовые талоны и  заборные книжки. На основании инструкции выдача талонов велась строго документально.

    С наступлением 1946 года работы РПС с  каждым днем и месяцем все прибавлялось. В торговую сеть стало поступать больше промышленных и продовольственных товаров. Руководству РПС стали предъявлять всё большие требования по обслуживанию населения товарами повседневного спроса, обязывали торговую сеть заниматься самозакупками товаров из местного сырья, самим организовывать местное производство по выработке товаров широкого потребления.

    Однажды в РПС пришел человек, который  предложил открыть производство по выработке электрических щеток  для промышленности. Этот вопрос был  рассмотрен на правлении РПС, и решили открыть при РПС производство по изготовлению промышленных электрических  щеток. В послевоенное время на эту  продукцию был большой спрос. За короткое время изготовили большую  партию электрических щеток. Правление  РПС решило послать в Москву трех человек. Весной 1946 года первую партию электрических щеток закупила Московская трикотажная фабрика, руководство  которой очень заинтересовалось предложенным товаром. Было предложено правлению РПС заключить договор  на поставку электрических щеток  разных размеров и разных образцов. Работники РПС дали согласие, но с условием – отпустить часть  трикотажных изделий для Злынковского райпотребсоюза. Условие было выполнено.

    Производство  электрических щеток продолжало свое развитие и применялось в промышленности г.Москвы. В обмен на электрические щетки получали товары, необходимые для селян.

    На  основании распоряжения Злынковского РайПО за №188 от 31.05.1960г. и в соответствии с Постановлением Брянского Облпотребсоюза (протокол №31 от 05.11.1959 г.) произошла ликвидация Злынковского РайПО и организация сельских кооперативов с передачей их Новозыбковскому РПС. В Злынке осталось ГорПО.

    В эти годы в стране увеличивается  выпуск промышленных товаров, сельскохозяйственных продуктов. В связи с этим кооператоры  увеличивали продажу различных  товаров: сложнобытовой техники, автотехники  и т.д. Все больше товаров реализовывалось  через базары и ярмарки.

    Большую роль в развитии потребкооперации играли собрания пайщиков, на которых селяне давали наказы руководству по улучшению торговли.

    В начале 60-х годов в Злынковском районе, как и всюду, начинает развиваться комиссионная торговля, которая очень удобна люям, постоянно загруженным сельской работой.

    Работали  буфеты при школах и училище механизации  сельского хозяйства. Развивался общепит, действовала столовая-ресторан. При  столовой был откормочный пункт  скота.

      В январе 1989 года образуется Злынковский райпотребсоюз и Злынковский район.

    На  сегодняшнее время председателем  районного потребительского общества является Поздняков Леонид Александрович, а его заместитель председатель правления – Червякова Вера Владимировна, главный бухгалтер - Авдеенко Светлана Петровна.

    В коллективе работают люди, которые  награждены значками «За добросовестный труд в потребительской кооперации России». Это и работники аппарата управления: С.П. Авдеенко, Л.А. Поздняков, Н.П. Зайцева, Н.И. Чернявская и другие, а также работники прилавка, работники общественного питания, водители.

    Валентина Михайловна Хохлова – заведующая магазином ТПС с.Рогов награждена званием «Заслуженный работник торговли Российской Федерации», заведующая кондитерским цехом Валентина Григорьевна Шевченко награждена орденом «Знаком Почета».

    Сейчас  РайПО обслуживает 35 магазинов, 14 точек  общественного питания. Работает автолавка, которая обслуживает около 20 сел  по всему району. По праздникам организуется торговля на площади, в городском парке, также в рабочем поселке Вышков, где присутствует живая музыка и всегда свежий шашлык.

    Основными показателями деятельности Злынковского РайПО являются:

1. себестоимость;
2. выручка от реализации;
3. прибыль до налогообложения;
4. прочие доходы и прочие расходы;
5. чистая прибыль и др.

    Их  расчет показан в ниже приведенной таблице (Приложения 4, 5, 6). 

    Таблица 1 – Основные показатели деятельности предприятия