Совершенствование учета денежных средств в кассе

План:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ                                                                                           9

1.1. Сущность, понятие и задачи учета наличных и безналичных расчетов                          9

1.2. Формы безналичных расчетов и их характеристика                                                         13

1.3. Нормативное регулирование  учета денежных средств по кассе, на расчетном и прочих счетах в банках                                                                                                                             19

ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ                                                                                                                        23

2.1. Порядок документального оформления учета кассовых операций                                 23

2.2. Документальное оформление  движения денежных средств на  счетах предприятия    29

2.3. Синтетический и аналитический  учет наличных денежных средств предприятия       32

2.4. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках                                                                                                                                        33

2.5. Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации денежных средств предприятия находящихся в кассе и на счетах в банке                                                           36

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ                                                                                                           39

3.1. Совершенствование учета денежных средств в кассе                                                     39

3.2. Направления совершенствования учета денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках                                                                                                                            40

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                        43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                             46

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                                         48

 

ВВЕДЕНИЕ

Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями, работниками предприятия и отдельными лицами. Данные взаимоотношения основываются на разных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или же услуг.

   Актуальность  темы заключается в том, что в условиях рыночной экономики следует исходить из принципа - умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и ,следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Как раз аудит позволяет контролировать операции с денежными средствами, и что особо важно, выявлять резервы повышения эффективности работы с денежными средствами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

 Цeлью курсовой работы является исследование организации бухгалтерского учета операций с денежными средствами и разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств, в кассе, на расчетном и прочих счетах банка.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1. Определить сущность, понятие  и задачи учета наличных и безналичных расчетов;
2. Изучить формы безналичных расчетов и их характеристику;
3. Рассмотреть нормативное регулирование учета денежных средств по кассе, на расчетном и прочих счетах в банках;
4. Выстроить порядок документального оформления учета кассовых операций;
5. Описать документальное оформление движения денежных средств на счетах предприятия;
6. Изучить синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе, на расчетном и прочих счетах в банках;
7. Рассмотреть порядок проведения и оформления результатов инвентаризации денежных средств предприятия находящихся в кассе и на счетах в банке;
8. Дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в кассе, на расчетном и прочих счетах банка.

       Объект исследования – денежные средства на ООО «Строй-Сервис»

Предмет исследования – организация и ведение бухгалтерского учета на ООО «Строй-Сервис» на участках учета денежных средств, как в кассе, так и на счетах в банке.

Теоретической основой исследования послужили труды ученых и специалистов в области бухгалтерского учета денежных средств, периодическая литература, научные статьи, публикации в приднестровских, российских и зарубежных изданиях, материалы научных конференций.

Информационной базой являются нормативные акты ПМР, практический материал за 2015 год, в частности первичные документы, учетные регистры и формы годовой бухгалтерской отчетности предприятия

Базой исследования послужило общество с ограниченной ответственностью «Строй-Сервис»

  Общество с ограниченной  ответственностью «Строй-Сервис»  создано и действует в соответствии  с учредительным договором о  создании, согласно Гражданскому кодексу ПМР, Закону ПМР «Об обществах с ограниченной ответственностью» и прочим  законодательным актам ПМР.

  Предметом деятельности ООО «Строй-Сервис» является:

- деятельность в области  строительства, ремонта и реконструкции:

-проведение строительно-монтажных  работ, строительство, реконструкция, ремонт, эксплуатация всех видов  и типов строений, разработка  проектно-строительной документации  на строительство, реконструкцию, ремонт, техническое перевооружение, проведение  изыскательских работ по обследованию  земельных участков;

- розничная торговля.

  ООО «Строй-Сервис»  имеет самостоятельный баланс, расчетные  и иные банковские счета. Участники  Общества несут ответственность  в доле своих вкладов. Общество  может создавать самостоятельно  и совместно с другими фирмами  дочерние структуры и филиалы. Основу планирования деятельности  общества составляют решения  Генерального директора, а также  хозяйственные договоры, заключенных  с потребителями, покупателями, поставщиками. Реализация продукции, выполнение  работ и оказание услуг осуществляется  по ценам и тарифам, устанавливаемым  Обществом самостоятельно

  ООО «Строй-Сервис»  имеет в собственности обособленное  имущество, учитываемое на его  самостоятельном балансе.

  Уставный капитал  ООО «Строй-Сервис» составляется  из номинальной стоимости долей  его четырех участников (по 25% каждого  учредителя).

   Общество вправе  ежеквартально принимать решение  о распределении своей чистой  прибыли между участниками. Прибыль  распределяется пропорционально  долям каждого участника в  уставном капитале.

   Источниками формирования  имущества и фондов ООО «Строй-Сервис»  являются:

-  денежные и материальные  вклады участников;

- доходы, полученные от  производства и реализации продукции, работ, услуг, а так же от других  видов хозяйственной деятельности;

   Особенности организации  бухучета на предприятии оговариваются  в «Учетной политике», в «Положении  об Учетной политике», в которых  утверждается:

- рабочий план счетов  бухучета, содержащий синтетические  и аналитические счета;

- формы первичных учетных  документов для оформления хозяйственной  деятельности, формы документов    внутренней бухгалтерской отчетности;

- порядок и сроки проведения  инвентаризации активов и обязательств  организации;

- схема документооборота;

- положение о бухгалтерской  службе и должностные инструкции.

   Устанавливается  график документооборота, который  представляет собой схему или  перечень работ, выполняемый каждым  структурным подразделением, исполнителями  с указанием сроков выполнения  работ, последовательность перемещения  документов между подразделениями, количества экземпляров документов, ответственности за обработку  и хранение документов.

   Указывается количество  инвентаризаций в году, даты из  проведения, перечень проверяемого  имущества и обязательств. На  предприятии инвентаризация основных  средств проводится 1 раз в год, материалов на складах - раз в  полгода.

   В учетной политике  указываются сроки и порядок  выдачи денежных средств подотчет, на выдачу заработной платы - 2 раза в месяц (аванс и зарплата), система оплаты труда (сдельно-премиальная  и по окладам).

Способ начисления амортизации МБП  на предприятии процентный- т.е. списание стоимости МБП в размере  50% при списании в производство и остальные 50% - при выбытии из эксплуатации.

Учетная политика на предприятии утверждается к началу каждого  отчетного года, остается неизменной, формируется главным бухгалтером и утверждается  приказам руководителя.

Для осуществления своей деятельности ООО «Строй-Сервис» получает лицензию в установленном порядке.

На предприятии применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет практически полностью автоматизирован.

Таблица 1.1 

Основные технико-экономические показатели

ООО «Строй-Сервис» за 2015 год

№ п/п	Наименование показателя	Ед.измерения	2015
1	Выручка от реализации, руб.	руб.	904386
2	Себестоимость	руб.	801100
3	Прибыль от реализации	Руб.	103286
4	Фонд заработной платы	Руб	65815
5	Численность работников	Руб.	42

 

 

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, определены цели и задачи курсовой работы, ее предмет, объект и дана характеристика базы исследования.

В первой главе работы раскрыты теоретические аспекты учета денежных средств в кассе и на счетах в банке.

Вторая глава работы посвящена учету денежных средств в кассе и на счетах предприятия

Третья глава курсовой работы посвящена путям совершенствования учета денежных средств предприятия.

В заключении сформулированы основные выводы и предложения.

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ

1.1. Сущность, понятие  и задачи учета наличных и  безналичных расчетов

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечивать выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

Денежные средства входят в состав оборотных активов организации.

Денежные средства – это активы, коэффициент ликвидности которых принимается за единицу. В самом деле, если ликвидность любого актива определяется его способностью быть обмененным на деньги, то отсюда следует, что сами деньги ликвидны по определению. Отсюда и значение коэффициента ликвидности принимается за единицу, а по всем остальным активам ликвидность определяется как доля этих активов, способная быть проданной.

В бухгалтерском учете реализуются все пять функций, которые выполняют деньги в жизни: мера стоимости проявляется через оценку всех активов, кроме самих денег, средство обращения и средство платежа проявляются как учет их движения, средство накопления — как хранение, и, наконец, функция мировых находит выражение в учете валютных операций.

Денежными средствами признаются: остатки на банковских счетах предприятия (безналичные денежные средства), а также денежные и приравненные к ним знаки, хранимые его администрацией самостоятельно (наличные денежные средства). В этом определении необходимо выделить следующие ключевые понятия: денежные средства; остатки на банковских счетах; денежные знаки, хранимые самостоятельно, и приравненные к ним знаки.

Денежные средства (активы) организации включают в себя: наличные денежные знаки в кассе; денежные средства на расчётном счёте и иных счетах в банке; иностранная валюта; денежные документы; переводы в пути.

Под иностранной валютой понимают денежные знаки, являющиеся законными платёжными средствами в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также средства на банковских счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчётных единицах.