Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2016 в 12:19, курсовая работа
Описание работы
Актуальность темы заключается в том, что в условиях рыночной экономики следует исходить из принципа - умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и ,следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Как раз аудит позволяет контролировать операции с денежными средствами, и что особо важно, выявлять резервы повышения эффективности работы с денежными средствами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ 9 1.1. Сущность, понятие и задачи учета наличных и безналичных расчетов 9 1.2. Формы безналичных расчетов и их характеристика 13 1.3. Нормативное регулирование учета денежных средств по кассе, на расчетном и прочих счетах в банках 19 ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ 23 2.1. Порядок документального оформления учета кассовых операций 23 2.2. Документальное оформление движения денежных средств на счетах предприятия 29 2.3. Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств предприятия 32 2.4. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках 33 2.5. Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации денежных средств предприятия находящихся в кассе и на счетах в банке 36 ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ 39 3.1. Совершенствование учета денежных средств в кассе 39 3.2. Направления совершенствования учета денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках 40 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46 48
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ
9
1.1. Сущность, понятие и задачи
учета наличных и безналичных расчетов
9
1.2. Формы безналичных расчетов
и их характеристика
13
1.3. Нормативное регулирование
учета денежных средств по кассе,
на расчетном и прочих счетах в банках
19
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ
23
2.1. Порядок документального
оформления учета кассовых операций
23
2.2. Документальное оформление
движения денежных средств на
счетах предприятия 29
2.3. Синтетический и аналитический
учет наличных денежных средств предприятия
32
2.4. Синтетический и аналитический
учет денежных средств на расчетном и
прочих счетах в банках
33
2.5. Порядок проведения и оформления
результатов инвентаризации денежных
средств предприятия находящихся в кассе
и на счетах в банке
36
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ
39
3.1. Совершенствование учета денежных средств в кассе
39
3.2. Направления совершенствования
учета денежных средств на расчетном
и прочих счетах в банках
40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
46
ПРИЛОЖЕНИЯ
48
ВВЕДЕНИЕ
Все организации, исполняя производственную
и хозяйственную деятельность, вступают
во взаимоотношения с иными предприятиями,
учреждениями, организациями, работниками
предприятия и отдельными лицами. Данные
взаимоотношения основываются на разных
денежных расчетах в процессе заготовления,
производства и реализации продукции,
работ или же услуг.
Актуальность
темы заключается в том, что в условиях
рыночной экономики следует исходить
из принципа - умелое использование денежных
средств может приносить предприятию
дополнительный доход, и ,следовательно,
необходимо постоянно думать о рациональном
вложении временно свободных денежных
средств для получения дополнительной
прибыли. Как раз аудит позволяет контролировать
операции с денежными средствами, и что
особо важно, выявлять резервы повышения
эффективности работы с денежными средствами.
Постоянно совершающийся кругооборот
хозяйственных средств вызывает непрерывное
возобновление многообразных расчётов.
Правильная организация расчетных операций
обеспечивает устойчивость оборачиваемости
средств организации, укрепление в ней
договорной и расчетной дисциплины и улучшение
ее финансового состояния.
Цeлью курсовой работы
является исследование организации бухгалтерского
учета операций с денежными средствами
и разработка рекомендаций по совершенствованию
учета денежных средств, в кассе, на расчетном
и прочих счетах банка.
В соответствии с поставленной
целью необходимо решить следующие задачи:
Определить сущность, понятие
и задачи учета наличных и безналичных
расчетов;
Изучить формы безналичных
расчетов и их характеристику;
Рассмотреть нормативное регулирование
учета денежных средств по кассе, на расчетном
и прочих счетах в банках;
Выстроить порядок документального
оформления учета кассовых операций;
Описать документальное оформление
движения денежных средств на счетах предприятия;
Изучить синтетический и аналитический
учет денежных средств в кассе, на расчетном и прочих счетах в
банках;
Рассмотреть порядок проведения
и оформления результатов инвентаризации
денежных средств предприятия находящихся
в кассе и на счетах в банке;
Дать рекомендации по совершенствованию
учета денежных средств в кассе, на расчетном
и прочих счетах банка.
Объект исследования
– денежные средства на ООО «Строй-Сервис»
Предмет исследования – организация и ведение бухгалтерского
учета на ООО «Строй-Сервис» на участках
учета денежных средств, как в кассе, так
и на счетах в банке.
Теоретической основой исследования
послужили труды ученых и специалистов
в области бухгалтерского учета денежных
средств, периодическая литература, научные
статьи, публикации в приднестровских,
российских и зарубежных изданиях, материалы
научных конференций.
Информационной базой являются нормативные акты
ПМР, практический материал за 2015 год,
в частности первичные документы, учетные
регистры и формы годовой бухгалтерской
отчетности предприятия
Базой исследования послужило общество с ограниченной
ответственностью «Строй-Сервис»
Общество с ограниченной
ответственностью «Строй-Сервис»
создано и действует в соответствии
с учредительным договором о
создании, согласно Гражданскому кодексу
ПМР, Закону ПМР «Об обществах с ограниченной
ответственностью» и прочим законодательным
актам ПМР.
Предметом деятельности
ООО «Строй-Сервис» является:
- деятельность в области
строительства, ремонта и реконструкции:
-проведение строительно-монтажных
работ, строительство, реконструкция,
ремонт, эксплуатация всех видов
и типов строений, разработка
проектно-строительной документации
на строительство, реконструкцию, ремонт,
техническое перевооружение, проведение
изыскательских работ по обследованию
земельных участков;
- розничная торговля.
ООО «Строй-Сервис»
имеет самостоятельный баланс, расчетные
и иные банковские счета. Участники
Общества несут ответственность
в доле своих вкладов. Общество
может создавать самостоятельно
и совместно с другими фирмами
дочерние структуры и филиалы.
Основу планирования деятельности
общества составляют решения
Генерального директора, а также
хозяйственные договоры, заключенных
с потребителями, покупателями, поставщиками.
Реализация продукции, выполнение
работ и оказание услуг осуществляется
по ценам и тарифам, устанавливаемым
Обществом самостоятельно
ООО «Строй-Сервис»
имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе.
Уставный капитал
ООО «Строй-Сервис» составляется
из номинальной стоимости долей
его четырех участников (по 25% каждого
учредителя).
Общество вправе
ежеквартально принимать решение
о распределении своей чистой
прибыли между участниками. Прибыль
распределяется пропорционально
долям каждого участника в
уставном капитале.
Источниками формирования
имущества и фондов ООО «Строй-Сервис»
являются:
- денежные и материальные
вклады участников;
- доходы, полученные от
производства и реализации продукции,
работ, услуг, а так же от других
видов хозяйственной деятельности;
Особенности организации
бухучета на предприятии оговариваются
в «Учетной политике», в «Положении
об Учетной политике», в которых
утверждается:
- рабочий план счетов
бухучета, содержащий синтетические
и аналитические счета;
- формы первичных учетных
документов для оформления хозяйственной
деятельности, формы документов
внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок и сроки проведения
инвентаризации активов и обязательств
организации;
- схема документооборота;
- положение о бухгалтерской
службе и должностные инструкции.
Устанавливается
график документооборота, который
представляет собой схему или
перечень работ, выполняемый каждым
структурным подразделением, исполнителями
с указанием сроков выполнения
работ, последовательность перемещения
документов между подразделениями,
количества экземпляров документов,
ответственности за обработку
и хранение документов.
Указывается количество
инвентаризаций в году, даты из
проведения, перечень проверяемого
имущества и обязательств. На
предприятии инвентаризация основных
средств проводится 1 раз в год,
материалов на складах - раз в
полгода.
В учетной политике
указываются сроки и порядок
выдачи денежных средств подотчет,
на выдачу заработной платы - 2
раза в месяц (аванс и зарплата),
система оплаты труда (сдельно-премиальная
и по окладам).
Способ начисления амортизации
МБП на предприятии процентный- т.е.
списание стоимости МБП в размере 50%
при списании в производство и остальные
50% - при выбытии из эксплуатации.
Учетная политика на предприятии
утверждается к началу каждого отчетного
года, остается неизменной, формируется
главным бухгалтером и утверждается
приказам руководителя.
Для осуществления своей деятельности
ООО «Строй-Сервис» получает лицензию
в установленном порядке.
На предприятии применяется
журнально-ордерная форма бухгалтерского
учета. Бухгалтерский учет практически
полностью автоматизирован.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические
показатели
ООО «Строй-Сервис»
за 2015 год
№ п/п
Наименование
показателя
Ед.измерения
2015
1
Выручка от реализации, руб.
руб.
904386
2
Себестоимость
руб.
801100
3
Прибыль от реализации
Руб.
103286
4
Фонд заработной платы
Руб
65815
5
Численность работников
Руб.
42
Курсовая работа состоит из
введения, трех глав, заключения, списка
используемых источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность
темы, определены цели и задачи курсовой
работы, ее предмет, объект и дана характеристика
базы исследования.
В первой главе работы раскрыты
теоретические аспекты учета денежных
средств в кассе и на счетах в банке.
Вторая глава работы посвящена
учету денежных средств в кассе и на счетах
предприятия
Третья глава курсовой работы
посвящена путям совершенствования учета
денежных средств предприятия.
В заключении сформулированы
основные выводы и предложения.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ
1.1. Сущность, понятие
и задачи учета наличных и
безналичных расчетов
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации,
самые высоколиквидные активы, способные
обеспечивать выполнение обязательств
любого вида и уровня. Понятно, что от их
наличия зависит своевременность погашения
задолженности перед бюджетом, персоналом
и прочими кредиторами.
Денежные средства входят в
состав оборотных активов организации.
Денежные средства – это активы, коэффициент
ликвидности которых принимается за единицу.
В самом деле, если ликвидность любого
актива определяется его способностью
быть обмененным на деньги, то отсюда следует,
что сами деньги ликвидны по определению.
Отсюда и значение коэффициента ликвидности
принимается за единицу, а по всем остальным
активам ликвидность определяется как
доля этих активов, способная быть проданной.
В бухгалтерском учете реализуются
все пять функций, которые выполняют деньги
в жизни: мера стоимости
проявляется через оценку всех активов,
кроме самих денег, средство обращения
и средство платежа
проявляются как учет их движения, средство накопления
— как хранение, и, наконец, функция мировых
находит выражение в учете валютных операций.
Денежными средствами
признаются: остатки на банковских счетах
предприятия (безналичные денежные средства),
а также денежные и приравненные к ним
знаки, хранимые его администрацией самостоятельно
(наличные денежные средства). В этом определении
необходимо выделить следующие ключевые
понятия: денежные средства; остатки на
банковских счетах; денежные знаки, хранимые
самостоятельно, и приравненные к ним
знаки.
Денежные средства (активы)
организации включают в себя:
наличные денежные знаки в кассе; денежные
средства на расчётном счёте и иных счетах
в банке; иностранная валюта; денежные
документы; переводы в пути.
Под иностранной валютой
понимают денежные знаки, являющиеся законными
платёжными средствами в соответствующем
иностранном государстве или группе государств,
а также средства на банковских счетах
в денежных единицах иностранных государств
и в международных денежных или расчётных
единицах.